Guida all'imposta sul patrimonio e sulle successioni del Maryland per i non residenti
Ultimo aggiornamento: 11 Nov 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta patrimoniale del Maryland - Guida per i non residenti
Per le successioni dei deceduti domiciliato fuori dal Maryland che possiedono Maryland-Situs proprietà. Questa guida spiega chi deve presentare l'istanza, cosa è tassabile, come vengono generalmente assegnate le detrazioni, le scadenze e le proroghe, il pagamento, l'interazione con l'imposta di successione separata del Maryland e le liste di controllo pratiche. Md. Codice, Imposta generale
È necessario presentare la domanda come non residente?
Cosa si intende per proprietà Maryland-situs?
| Tipo di attività | Tassato dal Maryland? | Note |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare situata nel Maryland | Sì | Abitazioni, terreni, immobili commerciali. Le valutazioni devono riflettere le evidenze del mercato locale. |
| Beni personali tangibili custoditi nel Maryland | Sì | Barche, veicoli, attrezzature, opere d'arte fisicamente nel Maryland. |
| Beni immateriali (azioni, obbligazioni, banca/brokeraggio) | Generalmente no | Di solito si fa riferimento al domicilio del deceduto, a meno che non si tratti di un sito aziendale esiste nel Maryland. |
| Partecipazioni di entità (LLC/partnership) | Generalmente no | Trattati come beni immateriali; evitare operazioni/gestione incentrate sul Maryland che potrebbero suggerire la sede dell'attività. |
Come il Maryland limita l'imposta alla parte del Maryland
- Patrimonio imponibile del Maryland inizia da un'impalcatura di tipo federale (prospetti del modulo 706) ma per un non residente comprende solo Maryland-Situs beni.
- Detrazioni sono generalmente consentiti nella misura in cui collegato con Attività di Maryland-situs; le spese di amministrazione mista/generale sono spesso prorogato utilizzando un metodo di allocazione ragionevole documentato nel fascicolo.
- Esclusione: Applicare la funzione $5,000,000 L'esclusione del Maryland alla base risultante del Maryland; calcolare l'imposta del Maryland sulla parte restante in base alle norme statali.
Mantenere un foglio di lavoro chiaro che mostri i valori federali, il filtraggio del Maryland-situs, l'allocazione delle deduzioni e il calcolo finale del Maryland.
Scadenze, proroghe e pagamenti
| Articolo | Tempistica | Note |
|---|---|---|
| Dichiarazione di successione del Maryland | 9 mesi dopo la data del decesso | Il pagamento deve essere effettuato entro 9 mesi, anche in caso di proroga. |
| Estensione del file | Richiesta entro il mese 9 | In genere fino a 6 mesi da archiviare; non estendere i tempi di pagamento. |
| Pagare l'imposta | Entro 9 mesi | Utilizzare le opzioni di pagamento del Comptroller; prendere in considerazione una pagamento provvisorio se le perizie sono in corso. |
| Imposta di successione (separata) | Secondo la procedura della contea | Amministrato dal Registro dei testamenti/Tribunale degli orfani; coordinarsi con la dichiarazione di successione e conservare le ricevute. |
Moduli base (focus non residenti)
Moduli del Controllore
- Dichiarazione dei redditi del Maryland (pacchetto statale con orari e istruzioni).
- Richiesta di proroga del termine di deposito (imposta sulle successioni).
- Voucher di pagamento / opzioni di pagamento elettronico approvate.
Allegati federali
- Modulo 706 (o 706-NA) e qualsiasi altra pagina o programma Modulo 712 (assicurazione sulla vita).
- Atti/titoli, perizie, prova dell'ubicazione dei beni nel Maryland; testamento/fiducia; lettere di autorità.
Se non è richiesto un 706 federale, includere pro-forma schede a supporto della dichiarazione del Maryland.
Esempi rapidi
Esempio - Condominio Bethesda per i bambini
Il deceduto non residente possiede un appartamento nel Maryland e investimenti fuori dallo Stato. La dichiarazione del Maryland include solo il condominio (e le deduzioni ad esso attribuibili); i conti non del Maryland sono esclusi dalla base del Maryland.
Esempio - Imbarcazione in giacenza ad Annapolis
Una barca tenuta nel Maryland passa a una nipote. L'imbarcazione è una proprietà materiale del Maryland ed è inclusa nel calcolo del Maryland anche se il resto dell'eredità si trova fuori dal Maryland.
Lista di controllo per i non residenti
Documenti
- Certificato di morte; lettere di nomina (stato di domicilio ed eventuali accessori del Maryland).
- Elenco di Maryland-Situs beni con perizie e prove di localizzazione.
- Schede federali (706/706-NA), testamenti/fideiussioni, designazioni di beneficiari.
Calcoli e tempistiche
- Calcolare il Porzione del Maryland; sono escluse le attività non del Maryland.
- Documenta l'allocazione/ripartizione delle spese di amministrazione generale.
- Obiettivo il 9 mesi pagamento; richiedere un estensione del file se necessario (non per pagare).
- Coordinare qualsiasi imposta di successione depositi presso il Registro dei testamenti competente.
Domande frequenti - Successioni di non residenti
I conti di intermediazione dei non residenti sono tassati dal Maryland?
Generalmente no. Non residente intangibili (ad esempio, intermediazione, azioni, contanti) non sono in genere Maryland-situs, a meno che non abbiano una sito aziendale in Maryland.
Devo presentare la domanda se non ci sono proprietà nel Maryland?
Di solito no. Se il defunto non aveva beni in Maryland, in genere non è necessario presentare una dichiarazione di successione. Verificate attentamente i titoli e i fatti relativi alla conservazione/locazione.
Come posso dimostrare la conformità di una vendita o di un trasferimento?
Fornire una copia della dichiarazione di successione del Maryland, le ricevute di pagamento del Comptroller e (se applicabile) le ricevute dell'imposta di successione del Registro dei testamenti. Gli istituti di credito e di deposito possono richiedere questi documenti prima della chiusura o della ricollocazione.
Cosa succede se non è richiesta una dichiarazione di successione federale?
Potrebbe comunque essere necessario un deposito nel Maryland. Preparate i prospetti in stile federale come pro-forma e richiedere una proroga per il deposito se le perizie sono in corso. Il pagamento deve essere effettuato entro 9 mesi.
Riferimenti
- Codice del Maryland - Imposte - Generale (disposizioni relative all'imposta sulle successioni: ambito di applicazione, esclusione, deduzioni, elezioni).
- Comptroller of Maryland - Pacchetto di dichiarazione dell'imposta sul patrimonio, estensione e istruzioni per il pagamento.
- Registri dei testamenti / Tribunali degli orfani - Procedure ed esenzioni dell'imposta di successione del Maryland.
- Modulo IRS 706 / 706-NA e istruzioni - schede federali utilizzate come base per la valutazione/deduzione.