Casi di imposta patrimoniale alle Hawaii
Ultimo aggiornamento: 9 Nov 2025 -
Imposta sul patrimonio delle Hawaii - Casi e autorità (Note pratiche)
L'imposta sulle successioni delle Hawaii si trova in HRS Capitolo 236E con le indicazioni amministrative del Dipartimento delle imposte. I pareri d'appello relativi al 236E sono limitati; in pratica, le richieste si basano sullo statuto, sulle regole amministrative, sui moduli/istruzioni e sulla conformità federale. Di seguito sono riportati prima le autorità note organizzate come memorie di casi per sostenere le posizioni in audit e revisioni.
HRS 236E - Struttura e conformità federale
Di cosa si tratta
Stabilisce l'imponibile delle Hawaii, i punti di contatto con l'imponibile federale e i meccanismi per i residenti e i non residenti.
Regola / Pratica
Le Hawaii calcolano l'imposta sulle successioni statali partendo da una base derivata dal sistema federale, applicando poi le disposizioni specifiche delle Hawaii (criteri di deposito, aggiustamenti, regole amministrative).
Nota del medico
Iniziare con il testo di legge e le istruzioni del Dipartimento per Modulo M-6. Utilizzare gli schemi federali per la valutazione, le deduzioni e il QTIP, quindi riconciliare eventuali scostamenti dalle Hawaii. Collegare i documenti di lavoro a entrambi i documenti per semplificare la revisione da parte dell'esaminatore.
Situs e ripartizione per i non residenti
Di cosa si tratta
I non residenti sono tassati su Proprietà immobiliare Hawaii-situs e beni personali tangibili La maggior parte degli intangibili segue il domicilio.
Regola / Pratica
L'imposta si applica solo alla frazione delle Hawaii. Le dichiarazioni rispecchiano gli schemi federali, quindi applicano la logica del situs/apportionment delle Hawaii per limitare la responsabilità alle attività delle Hawaii.
Nota del medico
La sostanza vince sulla forma: gli involucri delle entità non annullano automaticamente l'esposizione all'imposta sulle successioni. Conservare le prove del titolo di proprietà/possesso/locazione. Vedere Guida per non residenti per il flusso di lavoro e gli esempi di archiviazione.
Stato QTIP e portabilità (pratica)
Di cosa si tratta
La pianificazione delle deduzioni matrimoniali alle Hawaii segue generalmente i concetti federali; le successioni si affidano spesso alle elezioni QTIP e alla portabilità federale per la protezione dei superstiti.
Regola / Pratica
L'ammissibilità alla QTIP si allinea alle norme federali; una documentazione coerente e le dichiarazioni di elezione sulla dichiarazione delle Hawaii sono fondamentali per sostenere il differimento.
Nota del medico
Conservare le dichiarazioni di elezione QTIP con la documentazione delle Hawaii; i registri del fiduciario devono mostrare i requisiti di reddito. Confermare le procedure del Dipartimento per il riconoscimento delle elezioni prima di ipotizzare la parità con i risultati federali. Per le opzioni di progettazione, vedere Pianificazione fiscale delle Hawaii.
Spese di amministrazione, richieste di risarcimento e tempistica della successione
Di cosa si tratta
La deducibilità delle spese di amministrazione/richieste di risarcimento dipende dalla valutazione, dalla documentazione e dai tempi e dalle approvazioni della successione.
Regola / Pratica
Il Dipartimento si aspetta una giustificazione conforme alle norme federali (ordini, fatture, prove di pagamento) per la dichiarazione delle Hawaii.
Nota del medico
Calendarizzare tempestivamente i periodi e le approvazioni dei creditori; se una richiesta di indennizzo viene negata/ritardata, valutare l'impatto sulla base Hawaii e la fattibilità di un deposito modificato. Per le date e i meccanismi, vedere Moduli e scadenze.
Valutazione e data di valutazione alternativa
Di cosa si tratta
Il valore equo di mercato regola sia i calcoli federali che quelli delle Hawaii; la data di valutazione alternativa (federale) può influenzare la posizione delle Hawaii.
Regola / Pratica
Le Hawaii si affidano all'impalcatura federale; sono essenziali valutazioni qualificate per i beni immobili dell'isola e per i beni di alto valore.
Nota del medico
Utilizzare periti locali con esperienza nel mercato delle Hawaii. Fornire narrazioni e comparazioni complete; riconciliare gli allegati federali con quelli delle Hawaii per evitare domande di mancata corrispondenza. Modellare gli effetti nel Calcolatore dell'imposta sulle successioni delle Hawaii.
Riferimenti
- Statuti Rivisti delle Hawaii - Capitolo 236E (patrimonio e GST): Indice degli statuti
- Regole amministrative delle Hawaii - Titolo 18-236E (Imposta sul patrimonio): Riferimento HAR
- Dipartimento delle imposte - Pagina dell'imposta sulle successioni (modulo M-6 e istruzioni): Libreria di moduli
- Modulo IRS 706 e istruzioni (riferimento federale): Pagina del fisco