Guida all'imposta patrimoniale per i non residenti alle Hawaii
Ultimo aggiornamento: 9 Nov 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta sul patrimonio delle Hawaii - Guida per i non residenti
Per le successioni di deceduti domiciliati all'esterno Hawaii che possiedono Hawaii-sito beni. Questa pagina spiega chi deve presentare la domanda, cosa è imponibile, come limitare l'imposta ai beni delle Hawaii, le scadenze e le proroghe, il pagamento e le modalità di pagamento. Rilascio dell'M-6A, oltre a liste di controllo ed esempi pratici.
È necessario presentare la domanda come non residente?
Cosa si intende per proprietà Hawaii-situs?
| Tipo di attività | Tassati dalle Hawaii? | Note |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare situata nelle Hawaii | Sì | Abitazioni, condomini, terreni, immobili commerciali. Si consigliano perizie locali. |
| Beni personali tangibili conservati alle Hawaii | Sì | Barche, veicoli, attrezzature, opere d'arte fisicamente alle Hawaii. |
| Intangibili (azioni, obbligazioni, contanti, intermediazione) | Generalmente no | Solitamente si fa riferimento al domicilio del deceduto, a meno che il bene non abbia un sito aziendale alle Hawaii. |
| Partecipazioni di entità (quote di LLC/partnership) | Generalmente no | Trattati come beni immateriali; evitare i fatti di HI business-situs. |
Come le Hawaii limitano l'imposta alla parte delle Hawaii
- Patrimonio imponibile alle Hawaii parte dal quadro federale, ma include solo i beni di proprietà delle Hawaii per un non residente, al netto delle deduzioni applicabili legate a tali beni.
- Orari federali (Modulo 706 o 706-NA) a supporto delle valutazioni e delle detrazioni; allegare le pagine pertinenti all'M-6.
- Coordinamento: Le deduzioni federali coniugali/caritatevoli sono generalmente applicabili, fatte salve le istruzioni delle Hawaii.
In conclusione: calcolare accuratamente la parte relativa alle Hawaii; escludere i beni non hawaiani per un deceduto non residente.
Scadenze, proroghe e pagamenti
| Articolo | Tempistica | Note |
|---|---|---|
| Modulo M-6 da consegnare | 9 mesi dopo la morte | Il pagamento dell'imposta è dovuto a 9 mesi, anche in caso di proroga. |
| Estensione del file | 6 mesi | Se è richiesta una dichiarazione federale 706, allegare il modulo di approvazione IRS 4768. Se non c'è una dichiarazione federale, depositare M-68 con pagamento. |
| Pagare l'imposta | Entro 9 mesi | Pagare tramite Hawaii Tax Online o con voucher VP-2; richiedere i pagamenti delle proroghe su M-6. |
| Richiesta di rilascio | Post deposito | Utilizzo M-6A (Richiesta di rilascio) per dimostrare la conformità all'imposta sulle successioni delle Hawaii per i trasferimenti/registrazioni. |
Moduli base (focus non residenti)
Moduli Hawaii
- M-6 - Dichiarazione di successione delle Hawaii (allegare i prospetti federali, se applicabili).
- M-68 - Estensione per il deposito quando non è richiesto il 706 federale.
- M-6A - Richiesta di svincolo (spesso richiesta da istituti di credito e finanziari).
- M-6GS - Dichiarazione GST delle Hawaii (se si applica la GST federale e le Hawaii ne richiedono la presentazione).
- VP-2 - Buono di pagamento per estensioni/rimborsi se si paga con assegno.
Hawaii DoTAX - Moduli per l'imposta sulle proprietà e sui trasferimenti
Allegati federali
- Modulo 706 (o 706-NA per gli stranieri non residenti) pagine/schemi ed eventuali Modulo 712 (assicurazione sulla vita).
- Atti notarili, perizie e prove dell'ubicazione dei beni delle Hawaii; testamento/fiducia, lettere di autorità.
Seguire le istruzioni dell'M-6 per l'elenco di controllo completo degli allegati.
Esempi rapidi
Esempio - Appartamento a Maui per bambini
Il deceduto non residente possiede un appartamento alle Hawaii e investimenti sulla terraferma. La dichiarazione HI include solo l'appartamento (e le deduzioni legate all'HI); i conti della terraferma sono esclusi dalla base Hawaii.
Esempio - Barca ormeggiata a Honolulu per il nipote
Una barca tenuta alle Hawaii passa a un nipote. L'imbarcazione è una proprietà tangibile hawaiana ed è inclusa nel calcolo dell'imposta sul reddito anche se il resto dell'eredità si trova al di fuori delle Hawaii.
Lista di controllo per i non residenti
Documenti
- Certificato di morte; lettere di nomina (stato di domicilio ed eventuali accessori delle Hawaii).
- Elenco di Hawaii-sito beni con perizie e prove di localizzazione.
- Schede federali (706/706-NA), testamenti/fideiussioni, designazioni di beneficiari.
Calcoli e tempistiche
- Calcolare solo la parte delle Hawaii su M-6; sono escluse le attività non Hawaii.
- Obiettivo il 9 mesi data di pagamento; se necessario, depositare M-68 per estendere archiviazione (non pagamento).
- Piano post deposito Rilascio dell'M-6A se è in corso una vendita o una rititolazione.
Domande frequenti - Successioni di non residenti
I non residenti sono tassati sui conti di intermediazione?
Generalmente no. I beni immateriali (ad esempio, intermediazione, azioni, contanti) di un non residente non sono tipicamente oggetto di residenza alle Hawaii, a meno che non acquisiscano una sito aziendale alle Hawaii.
Devo presentare la domanda se non ci sono proprietà alle Hawaii?
Di solito no. Se il defunto non possedeva beni in Hawaii, in genere non è richiesta una dichiarazione di successione alle Hawaii. Verificate attentamente i fatti e i titoli.
Come si ottiene una prova per chiudere una vendita o un trasferimento?
Dopo aver depositato/pagato, richiedere un Rilascio utilizzando M-6A. Gli istituti di credito e di deposito richiedono spesso questa procedura prima della chiusura o della rititolazione.
Cosa succede se non è richiesta una dichiarazione di successione federale?
Potrebbe comunque essere necessario un deposito alle Hawaii. Utilizzare gli schemi federali come supporto pro-forma e archiviare M-68 per una proroga di 6 mesi per file (il pagamento deve ancora essere effettuato a 9 mesi).