Pianificazione fiscale delle Hawaii
Ultimo aggiornamento: 9 Nov 2025
Pianificazione fiscale delle Hawaii - Strategie che funzionano
Come ridurre l'imposta sul patrimonio delle Hawaii per i residenti e i non residenti che possiedono beni immobili alle Hawaii: pianificazione coniugale e QTIP, credit shelter trust, donazioni in vita, strategie di valutazione e liquidità e considerazioni sui beni immobili dei non residenti. Link a moduli e scadenze, casi, calcolatrice e pacchetti di servizi a tariffa fissa.
Obiettivi di pianificazione e profili comuni
Obiettivi tipici
- Utilizzo deduzioni matrimoniali e di beneficenza per rinviare o ridurre l'imposta delle Hawaii.
- Preservare l'esclusione del primo coniuge con rifugio di credito design.
- Coordinare Elezioni QTIP con la pianificazione federale per la protezione dei sopravvissuti.
- Gestire esposizione non residente su beni immobili e materiali delle Hawaii.
- Dimensione giusta liquidità (assicurazione sulla vita, finanziamento di note, considerazioni sullo sgravio federale simile al § 6166) per i contanti dovuti.
Chi ne beneficia di più
- I residenti delle Hawaii con un patrimonio pari o superiore all'esclusione statale.
- Non residenti che possiedono le Hawaii immobiliare (condomini, case, beni materiali custoditi in HI).
- Coppie sposate in cerca di protezione dei sopravvissuti e l'efficienza fiscale.
- Famiglie con imprese a proprietà limitata o interessi immobiliari frazionati.
Pianificazione matrimoniale e QTIP
Movimenti di base
- Struttura deduzione matrimoniale trasferimenti (a titolo definitivo o fiduciario) per differire le imposte statali e federali, se in linea con gli obiettivi della famiglia.
- Considerate un Trust QTIP per il superstite di bilanciare il controllo, l'accesso al reddito e il differimento delle imposte (la pianificazione delle Hawaii segue i concetti federali).
- Allineare le designazioni dei beneficiari e i titoli (POD/TOD, conti pensionistici) con il piano matrimoniale per evitare errori di finanziamento accidentali.
Portabilità e elezioni
- La portabilità è un federale Il modulo IRS 706 può conservare l'esclusione federale non utilizzata per il superstite (DSUE) anche se non è dovuta alcuna imposta federale.
- Ai fini delle Hawaii, i professionisti di solito si affidano ai progetti **credit shelter** e **QTIP**; coordinare le elezioni in modo che il risultato statale corrisponda alle intenzioni.
Vedere il Casi alle Hawaii pagina per le tendenze interpretative.
Credit shelter (bypass) trust - preservare l'esclusione
- Al primo decesso, finanziare un trust di rifugio per i crediti fino all'esclusione prevista per proteggere la crescita dall'imposta sulle successioni delle Hawaii al secondo decesso.
- Bozza con distribuzioni discrezionali ai superstiti e ai discendenti; gestire i compromessi di step-up basis con clausole di formula o disposizioni di “base ottimale”.
- Coordinarsi con la portabilità federale in modo da migliorare la posizione complessiva federale+statale (imposta + base) anziché unilaterale.
Progettazione di un piano di rifugio per il credito - Costo fisso
Doni a vita e compromessi sulla base
Quando il dono aiuta
- Turno apprezzamento futuro dalla massa imponibile.
- Utilizzare strategie di valutazione (minoranza/mercantilizzazione) laddove sia appropriato e sostenibile.
- Sfruttare l'esclusione annuale e l'uso consapevole dell'esclusione a vita a livello federale.
Ma guardate la base
- Le donazioni riportano la base del donatore; considerate la possibilità di conservare i beni altamente apprezzati per un potenziale passo-passo alla morte.
- Modellare la combinazione federale + Hawaii prima di fare grandi donazioni per evitare di sacrificare eccessivamente la base per un modesto risparmio statale.
Proprietari non residenti di immobili alle Hawaii
Per la meccanica e l'archiviazione, vedere Guida per non residenti alle Hawaii e Moduli e scadenze.
Valutazione e pianificazione della liquidità
Valutazione
- Utilizzate perizie qualificate per gli immobili delle Hawaii e per gli interessi strettamente detenuti.
- Considerare sconti se difendibile; anticipare l'esame dell'esaminatore e sostenerlo con la narrazione e le comparazioni.
- Recensione data di valutazione alternativa (federale) sulla posizione delle Hawaii.
Liquidità
- Mappare il fabbisogno di contanti previsto a 6/9 mesi dalla morte (tempistica statale o federale) e allineare i conti/beneficiari.
- Valutare proprietà della politica e strutture fiduciarie per le assicurazioni sulla vita (ILIT) per mantenere i proventi al di fuori dell'eredità, se opportuno.
- Per le aziende, preparare un piano per rateizzazione/differimento opzioni (aiuti federali) e requisiti collaterali.
Pianificazione del flusso di lavoro e dei documenti
- Profilo dell'eredità: residenza, beni di proprietà delle Hawaii, titolari/beneficiari attuali.
- Scenari di modello con il Calcolatrice Hawaii (federale + statale).
- Scegliere la divisione coniugale/QTIP rispetto al credit shelter; redigere le clausole del trust (potere di rettifica, sprinkling, base ottimale).
- Allineare i conti pensionistici e le assicurazioni sulla vita al piano (aggiornamento dei beneficiari, eventuale ILIT).
- Per i non residenti, documentare situs, spese ripartibili e fonti di liquidità.
- Mantenere un elenco di documenti da depositare (perizie, strumenti fiduciari, elezioni) per accelerare la revisione.
Domande frequenti
Quali sono le leve principali per ridurre l'imposta sulle successioni delle Hawaii?
Coordinare coniugale/QTIP con un design rifugio di credito fiducia, tempo/strato regali per tutta la vita (base-aware), e gestire valutazione e liquidità in modo da avere liquidità disponibile senza vendite forzate.
Come cambia la pianificazione per i non residenti con proprietà alle Hawaii?
I non residenti sono esposti su Hawaii-sito reale/tangibile proprietà. La pianificazione è incentrata sulla documentazione del sito, sul supporto delle perizie e sulla liquidità; la forma dell'entità da sola non elimina l'esposizione alle imposte di successione.
Come si conciliano le elezioni QTIP con le Hawaii?
La pianificazione delle Hawaii segue i concetti del QTIP federale. Coordinare le elezioni in modo da proteggere il superstite e ottimizzare la posizione combinata federale + Hawaii.
Dobbiamo utilizzare la portabilità o un trust di rifugio per i crediti?
La portabilità è un'elezione federale che può preservare l'esclusione federale non utilizzata. A trust di rifugio per i crediti può ancora essere preferito nella pianificazione delle Hawaii per proteggere la crescita futura e per il controllo della sartoria.
Potete aiutarci a progettare e attuare il piano con un compenso fisso?
Sì - vedi il nostro Pacchetti di servizi fiscali per le Hawaii per la progettazione, la documentazione e il coordinamento dei piani.
Siete pronti a pianificare?
Redigiamo piani federali/hawaiani coordinati (coniugali/QTIP/credito-rifugio), scenari modello e prepariamo pacchetti di archiviazione con valutazioni ed elezioni chiare.
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