Imposta patrimoniale dell'Oregon

Guida all'imposta sul patrimonio dell'Oregon Guida all'imposta sul patrimonio dell'Oregon

Guida all'imposta sul patrimonio dell'Oregon

Ultimo aggiornamento: 23 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)

Imposta patrimoniale dell'Oregon - Panoramica

Questa pagina riassume l'imposta sulle successioni dell'Oregon in ORS Capitolo 118: il fisso $1,000,000 soglia, le regole per i residenti e per i non residenti, la Credito per le risorse naturali, scadenze, moduli di base (OR-706, OR-706-V) e suggerimenti pratici per la pianificazione. Utilizzate i collegamenti rapidi qui sotto per accedere a guide dettagliate, casi e alla nostra calcolatrice.

A colpo d'occhio. L'Oregon parte dai concetti dell'imposta federale sulle successioni ma applica una soglia fissa $1.000.000 (senza indicizzazione dell'inflazione), una tabella di tariffe statali (fino a ~16%), e nessuna portabilità di stato. I non residenti sono tassati solo su Oregon-sito beni reali e materiali. Il deposito e il pagamento sono generalmente dovuti 9 mesi dopo la morte. ORS ch. 118

Fatti salienti

Chi è tassato?

  • Residenti: Tenuta mondiale con aggiustamenti e soglia dell'Oregon.
  • Non residenti: Solo Oregon-sito beni immobili e materiali (i beni immateriali seguono generalmente il domicilio, a meno che la sede dell'attività non sia in OR).
  • Non c'è un'imposta sulle donazioni separata dall'Oregon; le donazioni in vita possono comunque influire sulla pianificazione federale della base/ step-up.

Soglia e tassi

  • Soglia: $1.000.000 (fisso).
  • Tavolo graduato: aliquota massima approssimativa ~16% sulla sostanza imponibile dell'Oregon superiore a $1M.
  • Il credito per le risorse naturali (azienda agricola/foresta/impresa) può ridurre significativamente la responsabilità.

Scadenze

  • OR-706 e pagamento: in scadenza 9 mesi.
  • Estensione del deposito: tipicamente fino a +6 mesi (non non estendere i tempi di pagamento).
  • Possibilità di rigore/istruttoria; gli interessi maturano.

Residenti e non residenti

Residenti (domiciliati in Oregon)

  • Iniziare con le schede federali (Modulo 706) e applicare le soglie/crediti dell'Oregon.
  • Nessuna portabilità di stato. Considerare l'Oregon QTIP di rinvio per il coniuge superstite.
  • Modellare la liquidità in anticipo; molte tenute devono pagare l'imposta sulle RU anche se non hanno obblighi federali.

Non residenti (solo Oregon-sito)

  • Base imponibile limitata a proprietà immobiliare e beni personali tangibili situato in Oregon.
  • Allocare i debiti/spese in modo coerente alle attività dell'Oregon secondo le istruzioni OR-706.
  • Vedere il Guida per non residenti per esempi e flussi di lavoro di ripartizione.

Forme principali

Oregon (DOR)

  • OR-706 - Dichiarazione di successione (+ istruzioni).
  • OR-706-V - Voucher di pagamento (per assegni; e-pay disponibile).
  • Scheda OR-706-NRC - Credito per le risorse naturali (se ammissibile).
  • Procura dell'Oregon (facoltativa).

Utilizzate le versioni dell'anno in corso e gli indirizzi di presentazione sul sito web dell'Oregon DOR.

Allegati federali

  • Modulo 706 (o 706-NA) pagine/orari e Moduli 712 come applicabile.
  • Perizie, atti/registri, testamenti, lettere di autorizzazione, supporto alla detrazione.
  • Nessun deposito federale? Includere una documentazione coerente pro-forma orari federali.

Credito per le risorse naturali (NRC)

  • Potenzialmente compensa l'imposta sulle imposte qualificate proprietà di aziende agricole, forestali o di risorse naturali.
  • Si applicano i test di proprietà/uso (prima della morte) e i requisiti di detenzione/uso dopo la morte.
  • Depositare la scheda NRC con la documentazione di supporto e le perizie.

Valutare precocemente l'idoneità; la documentazione determina i risultati.

Scadenze e proroghe (sintesi)

ArticoloQuando è previstoDoveNote
OR-706 (ritorno) 9 mesi dopo la morte Oregon DOR Pagamento anche dovuto; interessi dopo la scadenza.
Estensione del file tipicamente +6 mesi DOR (secondo le istruzioni) Allegare l'approvazione dell'IRS 4768, se ottenuta; non non estendere i tempi di pagamento.
Pagamento provvisorio/estensione entro il mese 9 e-Pay o OR-706-V Riduce gli interessi/penalità; richiesta di risarcimento su OR-706.
Pagamenti rateali / difficoltà per applicazione DOR Disponibile in casi limitati; gli interessi maturano. Coordinarsi con il §6166/§6161 federale, se pertinente.

Flusso di lavoro dell'archiviazione

  1. Confermare il domicilio; identificare Oregon-sito attività e deduzioni allocabili.
  2. Ordinare le perizie; assemblare le schede federali (706/706-NA, 712).
  3. Modellare il $1M soglia e considerare NRC idoneità.
  4. Pianificare i contanti per il pagamento del mese 9; effettuare un pagamento provvisorio, se necessario.
  5. Preparare e archiviare OR-706; conservare la prova dei pagamenti/allegati.
Altre risorse: Moduli e scadenze - Guida per non residenti - Pianificazione - Casi - Calcolatrice

Domande frequenti

L'Oregon ha la portabilità?

No. L'Oregon non consente la portabilità statale. Considerate il QTIP o altre pianificazioni matrimoniali per differire l'imposta.

I conti di intermediazione sono tassati per i non residenti?

In linea di massima no; i beni immateriali sono di solito attribuiti al domicilio, a meno che non vi sia una sede aziendale in Oregon.

Riferimenti

  1. ORS Capitolo 118 - Quadro dell'imposta sulle successioni dell'Oregon; residenti/non residenti; soglia, aliquote, crediti.
  2. Oregon Dept. of Revenue - Dichiarazione OR-706 e relative istruzioni; pagamento OR-706-V; prospetto/guida NRC.
  3. OAR 150-118 - Norme amministrative (elezioni, calcolo, procedure).
  4. Modulo IRS 706/706-NA e istruzioni - base federale, valutazione, riferimenti al matrimonio/QTIP e al §6166.