Casi di imposta patrimoniale in Oregon
Ultimo aggiornamento: 23 ottobre 2025 -
Imposta sul patrimonio dell'Oregon - Note sui casi e commenti dei praticanti
L'imposta sulle successioni dell'Oregon è codificata in ORS Capitolo 118 con le regole amministrative in OAR 150-118 e la guida del Dipartimento delle Entrate (Modulo OR-706). I casi di appello incentrati esclusivamente sul Capitolo 118 sono limitati; in pratica, le posizioni si basano sugli statuti, sulle regole e sulla conformità federale di base. Di seguito sono riportate note di tipo “authorities-first” su questioni che più spesso sono rilevanti per i depositi e le revisioni. ORS ch. 118
Conformità quadro e federale (ORS ch. 118; OAR 150-118)
Di cosa si tratta
L'Oregon calcola l'imposta di successione statale partendo dai concetti federali (patrimonio lordo/imponibile), quindi applica i meccanismi specifici dell'Oregon, tra cui un'aliquota fissa per l'imposta di successione. $1.000.000 soglia e la tabella delle tariffe statali.
Presa in carico / Regola
Il Patrimonio imponibile dell'Oregon deriva dalla base federale (con gli aggiustamenti dell'Oregon), soggetta alla soglia e agli scaglioni dell'Oregon (fino a 16%). Nessuna portabilità di stato.
Commento
Allinearsi sempre alle istruzioni OR-706 per l'anno del decesso. Modellare prima gli schemi federali, quindi riconciliare eventuali scostamenti specifici dell'Oregon (ad esempio, meccanica delle soglie, crediti).
Sede e ripartizione dei non residenti (definizioni di sede dell'Oregon)
Di cosa si tratta
Per non residenti, tasse dell'Oregon Oregon-sito solo i beni immobili. I beni immobili sono tassati nel luogo in cui sono situati; i beni personali materiali generalmente nel luogo in cui sono situati; la maggior parte dei beni immateriali segue il domicilio, a meno che non sia legato a una sede commerciale in Oregon.
Presa in carico / Regola
La dichiarazione include solo i beni situati in Oregon per i non residenti (con le deduzioni assegnate in modo coerente a tali beni). Le attività immateriali sono generalmente escluse a meno che non venga stabilita una sede aziendale.
Commento
Documentare l'ubicazione, il titolo e il possesso. Per le opere d'arte/barche di alto valore che si trovano temporaneamente in Oregon, conservare i documenti di custodia/locazione. Fare un riferimento incrociato al Guida per non residenti per il flusso di lavoro di assegnazione.
Stato QTIP e pianificazione matrimoniale (pratica)
Di cosa si tratta
L'Oregon segue in genere le indicazioni federali QTIP ma mantiene i requisiti di deposito statale. La portabilità è non riconosciuto a livello statale.
Presa in carico / Regola
L'Oregon consente un trattamento QTIP allineato con l'ammissibilità federale; se non è richiesta la 706 federale, i professionisti spesso effettuano una solo Stato Elezione QTIP su OR-706 per garantire il differimento ai fini dell'Oregon.
Commento
Conservate una dichiarazione di elezione chiara con la dichiarazione dell'Oregon e assicuratevi che il trust soddisfi i requisiti di reddito QTIP. Coordinarsi con le dichiarazioni federali per evitare disallineamenti.
$1.000.000 Soglia, tassi e crediti (calcolo)
Di cosa si tratta
La soglia fissa ($1M) e la struttura graduale delle aliquote dell'Oregon possono causare un'imposta anche quando non è dovuta l'imposta federale sulle successioni. L'Oregon offre anche crediti specifici, in particolare per alcune proprietà di risorse naturali.
Presa in carico / Regola
Una volta ottenuta la massa imponibile dell'Oregon, applicare il piano tariffario dell'Oregon. Ove ammissibile, si deve tener conto del Credito per le risorse naturali e altri crediti previsti dalla legge.
Commento
Poiché la soglia è molto più bassa rispetto all'esclusione federale, molte tenute di medie dimensioni sono soggette all'imposta dell'Oregon. Modellate la liquidità in anticipo e prendete in considerazione la pianificazione di beneficenza e matrimoniale per gestire l'esposizione.
Credito per le risorse naturali (aziende agricole/forestali/imprese)
Di cosa si tratta
Un significativo Credito per le risorse naturali può essere disponibile per le proprietà di risorse naturali qualificate (fattorie, foreste o alcuni beni aziendali) che soddisfano i test di proprietà e di utilizzo dell'Oregon.
Presa in carico / Regola
Se l'idoneità è soddisfatta, il credito può ridurre sostanzialmente o eliminare l'imposta sulle successioni dell'Oregon attribuibile alla proprietà qualificata, a condizione che siano rispettate le limitazioni di legge e la documentazione.
Commento
Iniziare la diligenza in anticipo: le catene di titoli, i registri operativi e i profili dei beneficiari determinano l'idoneità. I tempi di elezione e la conformità post-mortem (requisiti di partecipazione) sono fondamentali per preservare i benefici.
Spese di amministrazione, richieste di risarcimento e tempistica della successione (Pratica)
Di cosa si tratta
La deducibilità di onorari, commissioni e richieste di indennizzo dipende dalla documentazione e dai tempi della successione. Il trattamento giudiziario delle commissioni fiduciarie e dei crediti contestati influisce sulle deduzioni ammissibili.
Presa in carico / Regola
L'Oregon si aspetta una documentazione conforme alla prassi federale (ordini, fatture, prove di pagamento). Le voci contestate o contingenti possono richiedere una modifica o una pianificazione delle riserve.
Commento
Calendario dei periodi creditori e ordini anticipati. Allineare l'allocazione delle detrazioni alle regole di sede/appartenenza dell'Oregon per le successioni non residenti.
Data di valutazione e data di valutazione alternativa (pratica)
Di cosa si tratta
Il valore equo di mercato alla data di valutazione (o alla data alternativa federale, se scelta) è alla base dei calcoli sia federali che dell'Oregon.
Presa in carico / Regola
L'Oregon si basa sull'impalcatura di valutazione federale; valutazioni credibili per le proprietà immobiliari dell'Oregon e per i beni materiali di alto valore sono essenziali per difendere la base dichiarata.
Commento
Utilizzate periti locali qualificati; riconciliate gli allegati federali e i prospetti dell'Oregon per evitare domande di mancata corrispondenza.
Riferimenti
- Statuti riveduti dell'Oregon - Capitolo 118 (Imposta sulle successioni): regole per residenti e non residenti; soglie, aliquote e crediti.
- Regole amministrative dell'Oregon - OAR 150-118 (Regole dell'imposta sulle successioni): elezioni, calcolo e procedure.
- Dipartimento delle Entrate dell'Oregon Modulo OR-706 e istruzioni; buoni di pagamento e guida ai pagamenti elettronici.
- Modulo IRS 706 e istruzioni (riferimento federale per la valutazione e la conformità delle detrazioni).
- Guida al Natural Resource Credit (Oregon DOR): ammissibilità, documentazione e requisiti post-mortem.