Moduli e scadenze dell'imposta patrimoniale dell'Oregon
Ultimo aggiornamento: 23 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta patrimoniale dell'Oregon - Moduli e scadenze
Pagina unica per la compilazione dell'imposta sulle successioni dell'Oregon: chi deve presentare la domanda, quali moduli sono necessari, date di scadenza e proroghe, pagamenti e sanzioni, note di pegno/libertà e pratiche liste di controllo. La soglia dell'Oregon è $1,000,000-ben al di sotto dell'esclusione federale.
Chi deve presentare la domanda?
Moduli fondamentali e dove ottenerli
Moduli dell'Oregon
- OR-706 - Dichiarazione di successione dell'Oregon (con istruzioni/elenchi di controllo).
- OR-706-V - Voucher di pagamento (per i pagamenti di assegni con restituzione/estensione/tentativo di pagamento).
- Scheda OR-706-NRC - Credito per le risorse naturali (se la proprietà di un'azienda agricola/forestale o di un'impresa qualificata è idonea).
- Procura - Autorizzazione DOR (facoltativa) per i rappresentanti.
Le versioni aggiornate e le opzioni di pagamento elettronico sono disponibili sulle pagine dell'Oregon DOR “Estate Transfer Tax / OR-706”.
Riferimenti federali da allegare
- Modulo 706 (o 706-NA) le pagine/gli orari pertinenti e Modulo 712 (assicurazione sulla vita), a seconda dei casi.
- Perizie, atti/registri immobiliari, testamento/fiducia, lettere di autorizzazione, documentazione per le detrazioni.
Se non è richiesta una dichiarazione federale, includere coerente pro-forma federale (secondo le istruzioni OR-706).
Scadenze, proroghe e rate
| Articolo | Quando è previsto | Dove | Note |
|---|---|---|---|
| OR-706 (dichiarazione di successione) | 9 mesi dopo la data del decesso | Oregon DOR | Il pagamento deve essere effettuato alla stessa data; gli interessi maturano dopo la data di scadenza. |
| Estensione del file | tipicamente fino a +6 mesi | DOR (vedi istruzioni) | Se un IRS Modulo 4768 è approvato, includerlo. Un'estensione del deposito non estendere i tempi di pagamento. |
| Proroga / pagamento provvisorio | Entro la data di scadenza originaria di 9 mesi | e-Pay o OR-706-V | Effettuare un pagamento provvisorio limita gli interessi/penalità; richiederlo in seguito con il modulo OR-706. |
| Pagamenti rateali / difficoltà | Per candidatura/elezione | DOR (secondo le istruzioni) | Nei casi di difficoltà, possono essere disponibili accordi di pagamento; gli interessi decorrono. Considerare il coordinamento con il §6166/§6161 federale, se pertinente. |
Come presentare la domanda e pagare
E-file / mailing
Seguire le istruzioni OR-706 per gli indirizzi e la presentazione. Utilizzare i portali di pagamento elettronico del DOR, ove possibile; se si paga con assegno, includere OR-706-V.
Pagamento, sanzioni e interessi
- Il pagamento deve essere effettuato a 9 mesi; Gli importi in ritardo maturano interessi.
- Penalità per ritardi di deposito/pagamento secondo le istruzioni OR-706 (oltre agli interessi).
- Se la responsabilità è incerta, fare un pagamento provvisorio e riconciliare al momento dell'archiviazione.
Liste di controllo pratiche
Prima del deposito
- Confermare la residenza; per i non residenti, elencare Oregon-sito attività e le deduzioni allocabili separatamente.
- Assemblare le schede federali (706/706-NA), le valutazioni e il supporto.
- Prova il Soglia $1M; vagliare preliminarmente il Credito per le risorse naturali (OR-706-NRC) se applicabile.
- Pianificare il fabbisogno di cassa per il mese-9 pagamento; prendere in considerazione una proroga per la presentazione della domanda (il pagamento è ancora dovuto).
Quando si estende o si paga
- Allegare l'approvazione IRS 4768, se ne avete una, o seguire la procedura di estensione dell'Oregon secondo le istruzioni.
- Utilizzo OR-706-V per i pagamenti di proroghe/tentativi o pagare online.
- Conservare le conferme per un successivo accredito su OR-706.
Domande frequenti
Quando deve essere consegnato l'OR-706?
Nove mesi dopo la data del decesso. Il pagamento deve essere effettuato nello stesso momento; le proroghe per la presentazione della domanda non estendono il termine per il pagamento.
Come posso ottenere più tempo per presentare la domanda?
In genere tramite un Proroga di 6 mesi per il deposito nelle istruzioni OR-706. Se avete ottenuto un IRS 4768, includetelo. Il pagamento rimane dovuto a 9 mesi.
Posso pagare a rate o ottenere una dilazione di pagamento?
In situazioni di difficoltà, può essere disponibile un piano di dilazione o di rateizzazione; si applicano gli interessi. Coordinarsi con il §6166/§6161 federale, se del caso.
Quali allegati sono necessari?
Pagine rilevanti/ orari di Modulo 706/706-NA, Modulo 712 se applicabile, perizie, atti notarili, testamenti, lettere di autorizzazione e supporto alla detrazione. Per il Credito per le risorse naturali, includere i prospetti e la documentazione aggiuntivi richiesti.
Riferimenti
- ORS Capitolo 118 - Quadro dell'imposta sulle successioni dell'Oregon; residenti/non residenti; soglia e aliquote.
- Oregon DOR - Dichiarazione e istruzioni OR-706; OR-706-V (pagamento); prospetti, compreso il credito per le risorse naturali.
- OAR 150-118 - Norme amministrative (elezioni, calcolo, procedure).
- Modulo IRS 706/706-NA e istruzioni - base federale, valutazione, riferimenti al matrimonio/QTIP e al §6166.