Guida all'imposta sul patrimonio del Rhode Island
Ultimo aggiornamento: 16 ott 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta patrimoniale e successione del Rhode Island - Guida completa
Ciò che gli esecutori testamentari e le famiglie devono sapere sulla successione e sull'imposta sulle successioni del Rhode Island: processo giudiziario, chi è tassato, cosa è tassabile, credito/esenzione statale, regole sul sito, moduli, scadenze, considerazioni sulla pianificazione - oltre a calcolatori, casi e una guida per i non residenti.
Nozioni di base sulla successione nel Rhode Island
Tribunali e intestazioni
Le questioni relative alla successione sono gestite dai tribunali locali. Se non c'è testamento, la distribuzione segue lo statuto di intestabilità del Rhode Island.
Fasi tipiche della procedura di probazione
Istanza → nomina del rappresentante personale → avviso agli eredi/creditori → inventario e perizie → pagamento di debiti/spese/imposte → contabilità → distribuzione e chiusura.
Imposta sul patrimonio del Rhode Island - In sintesi
Pagine ufficiali, moduli e luoghi di deposito
- Divisione delle imposte del Rhode Island - Portale dell'imposta sulle successioni (moduli, indirizzi, pagamenti).
- Indice dei moduli: Moduli per l'imposta sul patrimonio (RI-706, T-77, T-79, istruzioni).
- Riferimento federale: Modulo IRS 706 & istruzioni - Pagina del fisco.
Rhode Island Situs vs. Non-Situs (per i non residenti)
| Tipo di attività | Trattamento del RI | Note |
|---|---|---|
| Proprietà immobiliare in Rhode Island | Incluso nella base RI-situs | L'estinzione del pegno T-77 è tipicamente richiesta per la vendita/trasferimento. |
| Beni personali tangibili situati nel RI | Incluso | Barche, veicoli, attrezzature, opere d'arte fisicamente nel RI |
| Beni immateriali (azioni, banca/brokeraggio) | Generalmente escluso per i non residenti | Verifica dei requisiti di esenzione T-79 per alcuni emittenti del RI |
| Partecipazioni di entità (LLC/partnership) | Generalmente trattati come beni immateriali | Il look-through non è tipico; contano i fatti e la documentazione |
I non residenti con beni immobili o materiali del Rhode Island possono essere soggetti all'imposta sulle successioni del RI anche se la maggior parte dei beni si trova al di fuori dello Stato; la fase di limitazione/appropriazione limita l'imposta alla quota del RI.
Meccaniche di archiviazione e scadenze
- Quando presentare la domanda: 9 mesi dalla data del decesso; proroga fino a 6 mesi (l'imposta è ancora dovuta al 9° mese).
- Chi archivia: Il rappresentante personale deposita RI-706 con le schede federali (o un 706 proforma) come supporto.
- Dove depositare e pagare: Per le ultime opzioni di presentazione e di pagamento, consultate il portale dell'imposta sulle successioni della Divisione.
- Trasferimenti: Aspettarsi T-77 (beni immobili) e T-79 (titoli) da richiedere prima del closing/retitling.
Idee di pianificazione per ridurre l'imposta patrimoniale del Rhode Island
- Trasferimenti coniugali e di beneficenza. Utilizzare le detrazioni per ridurre la base statale.
- Credito rifugio e QTIP. Cogliere il credito/esenzione statale e prendere in considerazione il QTIP per differire il pagamento preservando il controllo.
- Regalo a vita. Spostare i futuri apprezzamenti fuori dall'eredità (coordinare la base e la donazione federale/GST).
- Valutazione e liquidità. Supportare le perizie; pianificare la liquidità (ILIT, linee, vendite scaglionate) per la scadenza dei 9 mesi e i flussi di lavoro di pegno/rinuncia.
- Non residenti. Gestire l'esposizione al RI-sito; allineare le clausole di ripartizione e di onere fiscale.
Strumenti e sottopagine
Calcolatrice
Stimare l'imposta sulle successioni del Rhode Island con il calendario attuale e modellare scenari “what-if”.
Moduli e scadenze
Tutti i moduli (RI-706, T-77, T-79) in un unico posto, con date di scadenza, proroghe e opzioni di pagamento.
Guida per non residenti
Chi deve depositare, definizioni di RI-sito, esempi di ripartizione e flussi di chiusura per i non residenti.
Note sul caso
I punti chiave della legge, le sentenze amministrative e le questioni relative ai tempi della successione che influiscono sulla base imponibile.
Pianificazione
Strategie per ridurre l'esposizione, allineare l'onere fiscale e garantire la liquidità: liste di controllo e suggerimenti per la redazione.
Domande frequenti
Il Rhode Island ha una tassa di successione?
No. Il Rhode Island ha uno Stato tenuta (pagata dall'eredità), non un'imposta di successione.
Qual è la soglia dell'imposta sulle successioni del Rhode Island?
Il Rhode Island utilizza un credito/esenzione statale indicizzato annualmente. Ricavare sempre il valore dell'anno in corso dalle istruzioni del RI-706.
Quando è prevista la restituzione e si può prorogare?
Scadenza 9 mesi dopo il decesso; è disponibile una proroga fino a 6 mesi. Il pagamento è ancora dovuto a 9 mesi.
Come vengono tassati i non residenti?
Solo su RI-sito beni immobili e materiali, in genere limitando/apportando l'imposta provvisoria alla quota del RI. Si veda la Guida per i non residenti.
Cosa sono il T-77 e il T-79?
Il T-77 estingue il vincolo dell'imposta di successione sui beni immobili del RI; il T-79 è un'esenzione dall'imposta di successione spesso richiesta per alcuni titoli legati al RI prima del trasferimento.
Avete bisogno di aiuto per l'archiviazione o la pianificazione?
Forniamo assistenza per il coordinamento della successione del Rhode Island, la preparazione del RI-706, i flussi di lavoro di pegno/rinuncia e la ripartizione per i non residenti.