I residenti dell'Appenzello Esterno (AR) sono generalmente tenuti a presentare una dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito e sul patrimonio dichiarazione annuale sul reddito e sul patrimonio a livello mondiale (fatte salve le norme di esenzione e di ripartizione tra cantoni e paesi). tra i cantoni e i paesi). Questa pagina spiega chi è tenuto a presentare la dichiarazione, le scadenze applicabili, come funziona la procedura di e come le regole interagiscono con l'imposta alla fonte (Quellensteuer) per i cittadini stranieri.

Chi deve presentare la dichiarazione dei redditi in Appenzello Esterno?

È necessario presentare una dichiarazione dei redditi in AR se si applica una delle seguenti condizioni:

• Voi siete residente in Appenzell Ausserrhoden alla fine dell'anno fiscale.
• Vi trasferite in o da AR durante l'anno e siete residenti per una parte dell'anno.
• Voi siete lavoratore autonomo o gestire un'attività commerciale in AR.
• Si tiene un stabilimento permanente o di partnership in AR.
• Sei il proprietario immobili situati in Appenzell Ausserrhoden (responsabilità fiscale limitata).
• Siete soggetti a ritenuta d'acconto ma si qualificano per un successivo accertamento ordinario (ad esempio, a causa di ulteriori redditi, beni o detrazioni non coperti dalla ritenuta).

Le coppie sposate e i partner registrati che convivono presentano di norma un dichiarazione dei redditi congiunta, che copre il reddito e il patrimonio di entrambi i coniugi/partner e di eventuali figli a carico.

Residenti vs. non residenti

L'obbligo di deposito dipende dal proprio status fiscale:

• I residenti dichiarare i redditi e i patrimoni di tutto il mondo, con l'eventuale sgravio delle imposte estere.
• Non residenti con responsabilità fiscale limitata dichiarano solo i redditi e le attività che sono imponibili in AR (ad esempio, immobili svizzeri o una stabile organizzazione nel cantone).

Interazione con la ritenuta alla fonte (Quellensteuer)

I cittadini stranieri senza permesso di soggiorno permanente possono essere soggetti alla ritenuta alla fonte. In AR:

• Il vostro datore di lavoro detrae le imposte direttamente dal vostro stipendio in base alla tariffa di trattenuta applicabile.
• Potreste ancora avere bisogno, o avere diritto, ad una successivo accertamento ordinario se:
  • Il vostro reddito supera una certa soglia,
  • Avete un reddito o un patrimonio aggiuntivo sostanziale,
  • Si vogliono richiedere detrazioni che non si riflettono nella tariffa della ritenuta d'acconto.

Le ritenute d'acconto già versate saranno accreditate a fronte dell'imposta finale dovuta; ciò può comportare un pagamento aggiuntivo o un rimborso.

Scadenze di deposito

L'Appenzello Esterno fissa le scadenze annuali per la dichiarazione dei redditi e del patrimonio. In genere:

• La dichiarazione dei redditi viene presentata per ogni anno solare.
• La scadenza standard per la presentazione è di alcuni mesi dopo la fine dell'anno fiscale.
• Le scadenze possono variare a seconda che si tratti di persone fisiche o giuridiche.

Le date esatte di scadenza variano di anno in anno. Le scadenze dei documenti cartacei e di quelli elettronici possono essere diverse. Se necessario, è possibile richiedere una proroga.

Estensione del tempo

Se non è possibile presentare la dichiarazione dei redditi entro la scadenza originaria, è possibile richiedere una proroga:

• Le richieste di norma devono essere effettuate prima la scadenza del termine originario.
• Le proroghe sono concesse per un periodo supplementare limitato.
• In casi giustificati (ad es. malattia, documenti mancanti, complessità) possono essere concesse ulteriori proroghe.

Documenti e informazioni richiesti

Per presentare la dichiarazione dei redditi AR, in genere sono necessari (elenco non esaustivo):

• Certificati di stipendio (Lohnausweise) per tutti gli impieghi,
• Conti e dichiarazioni dei redditi per attività di lavoro autonomo o d'impresa,
• Estratti conto bancari e degli investimenti (a fine anno),
• Informazioni sugli immobili (Svizzera e estero),
• Dettagli delle spese deducibili (spese di pendolarismo, spese professionali),
• Registri dei contributi pensionistici e dei pagamenti della previdenza sociale,
• Estratti conto dei premi assicurativi se deducibili,
• Informazioni sulle persone a carico (figli, partner),
• Dettagli sul reddito estero e sulle imposte estere pagate (per gli sgravi da trattati o unilaterali).

A seconda delle circostanze, possono essere richiesti ulteriori documenti (ad esempio, documenti aziendali, documenti di lavoro transfrontalieri, beni all'estero, ecc.).

Nuovi arrivi e partenze

Si applicano regole speciali in caso di trasferimento in o fuori dall'Appenzello Esterno durante l'anno fiscale:

• Se si diventa residenti o si lascia il Cantone, è necessario dichiarare il reddito/il patrimonio per il periodo in cui si è vissuto o si è stati soggetti a imposizione fiscale.
• Assicuratevi che le date di arrivo e di partenza siano registrate correttamente.
• Se ci si trasferisce in un altro cantone svizzero o all'estero, il reddito deve essere ripartito in modo appropriato.

Lavoratori autonomi e titolari d'impresa

Se siete lavoratori autonomi o gestite un'azienda in AR:

• È necessario presentare una dichiarazione dei redditi completa, che includa il reddito d'impresa e le attività,
• Presentare i conti finanziari (conto economico, stato patrimoniale),
• Essere soggetti all'imposta sul reddito e, se del caso, all'imposta sul capitale sui beni aziendali.

Proprietari di immobili

Se siete proprietari di immobili in Appenzello Esterno, dovete dichiarare:

• Reddito da locazione o valore locativo figurativo,
• Interessi ipotecari ed eventuali detrazioni per immobili ammissibili,
• Il valore imponibile dell'immobile ai fini dell'imposta patrimoniale.

Anche i non residenti che possiedono proprietà in AR possono essere soggetti a una responsabilità fiscale limitata e devono presentare una dichiarazione.

Conseguenze del ritardo o della mancata presentazione

I depositi tardivi o mancanti possono portare a:

• Avvisi di sollecito e spese amministrative,
• Accertamenti stimati (di default) dalle autorità fiscali,
• Penali o interessi di mora.

Considerazioni pratiche

In pratica, molti contribuenti in AR:

• Utilizzare il software fiscale cantonale ufficiale o il portale online, se previsto,
• Tenere un file di documentazione dedicato per tutti i redditi, le attività e le deduzioni rilevanti ai fini fiscali,
• Consultare un consulente fiscale in caso di situazioni complesse o transfrontaliere (redditi esteri, immobili all'estero, ecc.).

I requisiti di archiviazione devono sempre essere considerati insieme ai relativi tariffe, detrazioni, regole speciali e esempi per comprendere appieno la vostra situazione fiscale.