I non residenti sono tassati solo sul reddito di origine tedesca (ad esempio, lavoro dipendente fisicamente esercitato in Germania, reddito da locazione tedesco, reddito d'impresa, alcuni dividendi/interessi tedeschi). Le norme dei trattati possono prevalere sulla provenienza nazionale.

Scala progressiva dallo 0% all'aliquota marginale massima (più la sovrattassa di solidarietà e, se applicabile, l'imposta sulle chiese). Per gli scaglioni e gli esempi attuali, consultare la pagina delle aliquote; le aliquote effettive dipendono dallo status di contribuente e dalle franchigie.

La sovrattassa di solidarietà (SolZ) può essere applicata al di sopra di determinate soglie; l'imposta di culto si applica se si è registrati come membri di una comunità religiosa qualificata in Germania. I non residenti in genere pagano la SolZ sulle imposte tedesche, ma non l'imposta di culto se non sono registrati.

È necessario presentare la dichiarazione se si dispone di un reddito di origine tedesca non completamente trattenuto alla fonte (ad esempio, affitti, lavoro autonomo, PE) o se è richiesta una valutazione. Il reddito da lavoro dipendente può essere definitivo attraverso la trattenuta sul salario, ma la presentazione della dichiarazione può ridurre l'imposta attraverso detrazioni/ammortamenti.

I trattati assegnano i diritti di tassazione e forniscono agevolazioni (esenzioni o crediti). Verificare le regole di parità di residenza, i test di permanenza e gli articoli sui 183 giorni di lavoro. Chiedere le agevolazioni previste dai trattati in entrambi i Paesi, se necessario.

Le detrazioni standard possono essere limitate per i non residenti. In alcuni casi, è possibile optare per il trattamento di quasi-residente se la maggior parte del reddito è di origine tedesca; questo può sbloccare detrazioni più ampie. Valutare l'ammissibilità prima di presentare la domanda.

Le scadenze standard si applicano nell'anno successivo all'anno fiscale, con proroghe se il consulente fiscale presenta la domanda. Gli interessi e le sanzioni per la tardiva presentazione possono maturare dopo le date previste dalla legge.

A seconda del metodo del trattato, il reddito estero è esente da progressione o accreditabile a fronte dell'imposta tedesca. Conservare i certificati di ritenuta e di residenza; allineare la conversione della valuta e la documentazione ai requisiti tedeschi.

No. La regola dei 183 giorni è soggetta a rigide condizioni di trattato (residenza del datore di lavoro, PE, chi sostiene i costi). Gli incarichi brevi possono comunque essere tassabili se una qualsiasi condizione viene meno. Controllate sempre l'intero articolo del trattato, non solo il conteggio dei giorni.

Per conoscere gli scaglioni e le detrazioni tipiche del 2025, utilizzate il calcolatore collegato a questa guida. Per casi complessi (doppia residenza, compensi azionari, lavoro a distanza), richiedete al nostro team un preventivo personalizzato.