Introduzione

Le scadenze dipendono dalla modalità di presentazione della domanda

La legge tedesca distingue tra dichiarazioni autocompilate e dichiarazioni preparate da un consulente. Dopo la temporanea attenuazione della pandemia, le tempistiche sono in gran parte tornate al regime standard, con gli uffici fiscali statali che pubblicano calendari annuali che tengono conto dei fine settimana e dei giorni festivi. :contentReference[oaicite:1]{index=1}

Restituzione volontaria o obbligatoria

Se siete non obbligato a presentare la dichiarazione, può comunque presentare una dichiarazione volontaria (Antragsveranlagung) per richiedere un rimborso. Questo ha una generosa finestra di 4 anni che termina sempre il giorno 31 dicembre del quarto anno successivo all'anno fiscale. :contentReference[oaicite:2]{index=2}

Cosa succede se non si rispetta una scadenza

Le maggiorazioni per i ritardi di pagamento sono imposte dalla legge e possono essere automatiche dopo determinati periodi di tolleranza. Gli interessi sui pagamenti insufficienti o eccessivi maturano a partire dalla data di inizio degli interessi legali a un tasso annuo attualmente fissato a 1.8% (0,15% al mese). :contentReference[oaicite:3]{index=3}

1) Principali date di deposito (Anni di valutazione 2024-2026)

Se una scadenza cade in un fine settimana/festivo, la data di scadenza si sposta al giorno lavorativo successivo; le pagine degli uffici fiscali statali pubblicano ogni anno le date operative esatte. :contentReference[oaicite:7]{index=7}

2) Archiviazione volontaria (Antragsveranlagung)

Se non siete obbligati a presentare la dichiarazione, potete comunque presentarla entro quattro anni dopo l'anno fiscale - la scadenza è sempre 31 dicembre del quarto anno (ad esempio, per il 2025, fino al 31 dicembre 2029). :contentReference[oaicite:8]{index=8}

Questa finestra di 4 anni è una regola pratica pubblicizzata dalle autorità e dai portali di orientamento; possono esistere casi particolari di prescrizione: si vedano i commenti dei professionisti se si applicano casi limite. :contentReference[oaicite:9]{index=9}

3) Supplementi e interessi di mora per la presentazione di una domanda di deposito

• Supplemento per la presentazione tardiva (Verspätungszuschlag): In generale 0.25% dell'imposta accertata per ogni mese iniziato, con una minimo 25 euro al mese e un tetto massimo di 25.000 euro. Le regole sono stabilite nel §152 AO e applicate tramite l'avviso di accertamento. :contentReference[oaicite:10]{index=10}
• Interessi su pagamenti insufficienti o eccessivi: Attualmente il tasso legale 0,15% al mese (1,8% p.a.) ai sensi del §233a AO (revisione 2022; prossima valutazione prevista entro il 1° gennaio 2026). :contentReference[oaicite:11]{index=11}
• Imposizione automatica: Per le dichiarazioni presentate ben oltre i termini di legge, le sovrattasse possono essere obbligatorie; anche ritardi modesti possono far scattare una sovrattassa a discrezione dell'ufficio delle imposte. :contentReference[oaicite:12]{index=12}

4) Regole ELSTER e archiviazione elettronica

• Portale ELSTER: “Mein ELSTER” è il portale online ufficiale per la preparazione e la presentazione delle dichiarazioni in formato elettronico. È richiesta una sola registrazione. :contentReference[oaicite:13]{index=13}
• Obbligo di e-filing per i redditi d'impresa/professionali: Se avete Gewinneinkünfte (lavoro autonomo, commercio, agricoltura/foresteria), la dichiarazione dei redditi deve essere presentata elettronicamente; le dichiarazioni cartacee possono essere rifiutate a meno che non venga concessa un'esenzione per motivi di rigore. :contentReference[oaicite:14]{index=14}
• Dipendenti/pensionati: In genere si può ancora depositare su carta, anche se è incoraggiato il deposito elettronico. :contentReference[oaicite:15]{index=15}
• Parità software: Il fatto che si utilizzi un software fiscale o direttamente ELSTER non cambia la scadenza legale. :contentReference[oaicite:16]{index=16}

6) Lista di controllo della conformità e link utili

• Confermare se si è obbligato di archiviazione; in caso contrario, prendere in considerazione un volontario ritorno entro 4 anni.
• Si noti il autocandidatura vs. consulenza scadenze per il vostro specifico anno fiscale.
• Utilizzo Mein ELSTER e tenere pronti i certificati per l'invio elettronico; richiedere l'esonero dal pagamento della carta solo se veramente necessario.
• Archiviare in tempo per evitare supplementi per la presentazione tardiva e interesse.

• Scadenze statali (Baden-Württemberg): date di autocompilazione/consultazione incl. 2025/2026. :contentReference[oaicite:21]{index=21}
• Regola generale 31 luglio / consulente fine febbraio (sintesi PwC). :contentReference[oaicite:22]{index=22}
• Finestra di deposito volontario (4 anni). :contentReference[oaicite:23]{index=23}
• Supplemento per la presentazione tardiva (§152 AO) ed esempi. :contentReference[oaicite:24]{index=24}
• Interessi ai sensi del §233a AO: 0,15%/mese (1,8% all'anno). :contentReference[oaicite:25]{index=25}
• Portale ELSTER e obbligo di deposito elettronico per i Gewinneinkünfte; eccezione di rigore. :contentReference[oaicite:26]{index=26}

7) FAQ