Obiettivi principali

• Ridurre al minimo l'esposizione immobiliare tramite domicilio integrità e situs controllo.
• Distribuire coniugale/QTIP pianificazione per differire o ridurre l'imposta statale (in linea con il disegno federale).
• Valutare il Sottrazione per piccole imprese qualificate e proprietà agricole dove disponibile.
• Sicuro liquidità per il termine di pagamento di 9 mesi; preparare le proroghe ove necessario.
• Costruire valutazione file allineati ai calendari federali per la revisione del DOR.

A chi è rivolta questa pagina

• Residenti del Minnesota con patrimonio vicino/superiore alle soglie del MN.
• Non residenti che possiedono MN-sito reale/tangibile proprietà.
• Esecutori e consulenti che coordinano le pratiche federali e del Minnesota.

Domicilio (proprietà residenti)

• Confermare il domicilio utilizzando l'intento e i legami oggettivi (domicilio, registrazioni, voto, legami professionali/medici).
• Mantenere prove coerenti e contemporanee per tutti gli anni (dichiarazioni, licenze, indirizzo postale, registri).

Situs (proprietà non residenti)

• I non residenti sono tassati solo su MN-sito reale e tangibile proprietà; la maggior parte intangibili seguire il domicilio, a meno che non esista una sede commerciale in MN.
• I wrapper delle entità sono tipicamente trattati come beni immateriali: sostanza, controllo e operazioni sono ancora importanti nei casi limite.

Punti di conformità

Il Minnesota generalmente rispetta i concetti federali di deduzione matrimoniale e QTIP. Coordinare le elezioni federali e statali e conservare la documentazione (dichiarazioni elettorali, contabilità del trust, dichiarazioni fiduciarie) con il deposito MN.

• Clayton / formula QTIP: Modellare gli effetti sia federali che statali; garantire la coerenza delle dichiarazioni.
• Portabilità: Il Minnesota non ha una portabilità separata per il solo Stato; la portabilità federale rimane un'elezione federale.

Suggerimenti per il design

• Redigere le condizioni del QTIP per soddisfare i requisiti federali di reddito/distribuzione; allineare i poteri del fiduciario con l'inclusione prevista in seguito.
• Eseguire scenari di sopravvivenza che isolino le attività di MN-sito rispetto a quelle fuori dallo stato/intangibili per gestire la successiva inclusione di MN.

Panoramica sulla sottrazione

• Il Minnesota offre un potenziale sottrazione per le piccole imprese e le proprietà agricole qualificate che soddisfano i criteri previsti dalla legge (periodo di proprietà, partecipazione rilevante, cessionari qualificati, ecc.).
• L'elezione/documentazione avviene il Modulo M706 (e il relativo programma/formulario di elezione).

Lista di controllo pratica

• Raccogliere le prove di proprietà/operatività, i documenti dell'ente e i registri di partecipazione.
• Confermare l'idoneità del cessionario e i requisiti di conformità post-mortem.
• Modello con e senza sottrazione; osservare l'interazione con gli sconti di valutazione federali.

Approccio generale

• Il Minnesota si conforma ampiamente alla meccanica di base federale; vi è keine separate laufende Minnesota-Schenkungsteuer (imposta sulle donazioni separata) come già discusso in precedenza.
• Gli add-back-regeln storici sono stati sempre rilevanti, ma non sono mai stati così importanti. Istruzioni aggiornate per l'M706 per i principali incidenti di percorso.

Implicazioni per la pianificazione

• I regali possono essere utilizzati per migliorare la qualità della vita del paziente e per ottenere una valutazione dei risultati.
• Dokumentation und Substanz (Bankwege, Verträge, Bewertungen) sauber halten; Federal/State-Kohärenz beachten.

Valutazione

• Nutre Gutachter qualificati per MN-Immobilien e Tangibles di alto livello; è in grado di fornire prestazioni con gli schemi federali.
• Elaborazione dei Bewertungsabschläge (Sconti) ai sensi del Bundesrecht; elaborazione degli Arbeitsunterlagen per il DOR.

Liquidità ed estensioni

• Termine di pagamento: 9 mesi dopo la morte.
• Estensione del file: tipischerweise +6 mesi (o più lungo, se l'IRS è più lungo rispetto al Filen gewährt); keine Zahlungsfristverlängerung automatico.
• Proroga del pagamento: può essere utilizzato come supporto per le richieste più banali; gli zinchi possono essere utilizzati per le offerte più convenienti.
• Koordiniere einen ggf. bundesrechtlichen §6166-Antrag (Ratenzahlung bei Closely-Held Business) con MN-Zahlungsplanung.

Design e documenti

• Testamento/Fiducia revocabile mit coniugale/QTIP-Optionen (ggf. Clayton-Schalter).
• QSBF-Unterlagen: Eigentum, Teilnahme, Ertrags-/Buchhaltungsnachweise, Transferee-Kriterien.
• Titoli per MN-sito Vermögen, Entity-Dokumente, POA/Health-Docs.

Esecuzione e deposito

• Bundes-Anhänge (706/706-NA, moduli 712, perizie) für M706 zusammenstellen.
• 9-Monaci Zahlungsziel e etwaige Extensions/Anträge terminieren.
• QSBF-Wahl rechtzeitig vorbereiten; Nachweispflichten post-death beachten.