Credit Shelter / Bypass trust (di dimensioni statali)

• Al primo decesso, finanziare un trust di rifugio per i crediti fino al Washington per bloccare l'esenzione statale del defunto (nessuna portabilità WA).
• Coordinarsi con la Confederazione: anche quando non è dovuta l'imposta federale sulle successioni, utilizzare i prospetti 706 proforma per la base e la documentazione.
• In contesti di comunità immobiliare, i risultati di base del modello e il flusso di cassa dei sopravvissuti.

Acquisizione dell'esclusione del modello nella calcolatrice

QTIP solo statale (differimento)

• Eleggere un Washington QTIP per differire l'imposta WA sulla parte coniugale fino alla morte del coniuge superstite (interesse sul reddito, condizioni del trust, coerenza dell'elezione richiesta).
• Mantenere dichiarazioni elettorali e le disposizioni del trust con l'archiviazione WA; tracciare la base “state-QTIP” e l'identificazione del resto per il secondo decesso.

Scegliere tra bypass (cattura) e QTIP (rinvio) in base alla traiettoria del patrimonio netto, alle esigenze dei superstiti e all'apprezzamento previsto.

Quando è utile

QFOBI può ridurre la base WA fino al massimale di legge applicabile alla data del decesso (ad esempio, $3.000.000 per il periodo 7/1/2025-12/31/2025), se la proprietà, le dimensioni, il nesso e la continuità post-mortem sono soddisfatti.

• Iniziare presto la mappatura dell'idoneità (periodi di proprietà, condotta attiva, metriche dei dipendenti/pagamenti).
• Conservate i verbali, le dichiarazioni dei redditi, i documenti dell'organizzazione e i documenti finanziari a sostegno della richiesta.

Implicazioni per il design

• Siate cauti con le ricapitalizzazioni e i trasferimenti che potrebbero interrompere la continuità.
• Combinare con un QTIP statale o un trust bypass per modellare il controllo dei superstiti rispetto all'entità della deduzione.
• Coordinare gli eventuali sconti di valutazione e le istruzioni del perito in base alle esigenze di WA.

Limitare il numeratore WA

• Per non residenti, tasse WA WA proprietà immobiliare e tangibili; La maggior parte intangibili non rientrano nel numeratore in assenza di una sede aziendale in WA.
• Utilizzo Addendum #4 per applicare la frazione: patrimonio lordo di WA ÷ patrimonio lordo mondiale.
• Considerare le strutture di partecipazione delle entità e le pratiche di ubicazione degli asset (ad esempio, dove sono conservati gli oggetti d'arte, le imbarcazioni e le attrezzature).

Vedi guida per non residenti

Documentazione

• Raccogliere atti, titoli di proprietà, registri di deposito e di deposito, assicurazioni, foto e registri d'uso per comprovare il sito.
• Se gli articoli transitano in WA, conservare i documenti di viaggio/servizio a supporto del trattamento non sanitario.

Donazioni definitive e divisione testamentaria di interessi

• I lasciti diretti a enti di beneficenza qualificati riducono la base WA di un dollaro per un dollaro.
• Considerare CRT/CLT per combinare la riduzione della WA con il reddito familiare o con gli interessi di resto.

Selezione delle attività

• Diretto Attività IRD (ad esempio, la pensione al lordo delle imposte) in beneficenza, ove possibile; lasciare i beni in step-up alla famiglia.
• Convalidare la qualifica di ente di beneficenza e conservare le lettere di riconoscimento contemporanee.

Nessuna imposta sulle donazioni a Washington

• Washington ha nessuna imposta di donazione separata; Le donazioni in vita completate possono ridurre l'eventuale patrimonio WA (non esiste una regola generale di “add-back”).
• Bilanciare i risparmi di WA con la perdita dello step-up e gli effetti dell'imposta federale sui trasferimenti e sul reddito.
• Utilizzate i trust irrevocabili per trasferire gli apprezzamenti futuri mantenendo le caratteristiche di governance.

Proprietà e titolarità della comunità

• Rivedere la titolazione per ottimizzare le rettifiche della base al primo decesso e per alimentare il trust bypass di dimensioni statali.
• Coordinare le designazioni dei beneficiari (TOD/POD/pensionamento) con il piano WA complessivo.

Sostanzialità

• Esecutore/amministratore commissioni e spese, Le spese per avvocati/contabili e i debiti richiedono fatture, approvazioni del tribunale (se applicabile) e prove di pagamento.
• Valutazioni: utilizzo valutatori locali di WA per gli immobili e i beni materiali significativi.

Liquidità ed estensioni

• Restituzione dovuta in 9 mesi. Se si estende al file (tramite Il mio DOR), pianificare un pagamento provvisorio entro il 9° mese per limitare gli interessi.
• Sequenza di vendite/prestiti e distribuzioni per evitare sconti di vendita e per soddisfare le esigenze di cassa.

Scadenze e proroghe

Durante la vita

• Piano di coppia modello con bypass a misura di Stato vs. stato QTIP; nessuna portabilità WA.
• Schermata per QFOBI l'ammissibilità e la conservazione della documentazione.
• Utilizzate le donazioni in vita con criterio (nessuna imposta sulle donazioni nel WA), tenendo conto delle basi e delle questioni federali.
• Allineare i titoli/designazioni dei beneficiari con gli obiettivi di cattura delle esclusioni e di liquidità di WA.

Alla morte

• Confermare l'esclusione corretta per la data del decesso; compilare i prospetti federali (anche se proforma).
• Per i non residenti, documentare situs e calcolare ripartizione sull'Addendum #4.
• Mese solare-9 pagamento; richiesta di proroga del deposito in Il mio DOR se necessario.
• Allegare le dichiarazioni di elezione (QTIP), le perizie e il supporto alle deduzioni per ridurre al minimo le interrogazioni del DOR.

Prenota una consulenza sulla pianificazione WA