Moduli e scadenze dell'imposta patrimoniale di Washington DC
Ultimo aggiornamento: 7 Nov 2025 - Autore: Alexander Foelsche CPA (US), WP (DE), RE (CH)
Imposta patrimoniale del distretto di Columbia - Moduli e scadenze
Pagina unica per la compilazione dell'imposta sulle successioni del D.C.: chi deve presentare la domanda, quali moduli sono necessari, le date di scadenza e le proroghe, i pagamenti e le sanzioni, e liste di controllo pratiche.
Chi deve presentare la domanda?
Moduli fondamentali e dove ottenerli
Moduli del Distretto di Columbia
- D-76 - Dichiarazione di successione del distretto di Columbia (dichiarazione standard).
- D-76EZ - Dichiarazione semplificata dell'imposta sulle successioni (se ammissibile in base ai criteri OTR).
- FR-77 - Richiesta di proroga del termine per la presentazione di D-76/D-76EZ.
- MyTax.DC.gov - Portale di archiviazione e pagamento elettronico (dichiarazioni, proroghe e pagamenti).
- Modulo federale 712 - Dichiarazione di assicurazione sulla vita (allegare se applicabile).
Riferimenti federali da allegare
- Modulo 706 (o 706-NA) e i moduli 712.
- Valutazioni/apprezzamenti, testamenti, lettere di amministrazione, POA e qualsiasi altra dichiarazione fiscale di stato/estero (se applicabile).
Per l'elenco completo dei moduli del D.C. si vedano le istruzioni di ciascun modulo. allegati richiesti.
Scadenze, proroghe e rate
| Articolo | Quando è previsto | Note |
|---|---|---|
| D-76 / D-76EZ (successioni imponibili) | 10 mesi dopo la data del decesso | Deposito presso l'Ufficio delle imposte e delle tasse di Washington via MyTax.DC.gov. L'imposta è dovuta a 10 mesi anche se si prolunga l'archiviazione. |
| Estensione del deposito (FR-77) | Fino a +6 mesi al file | Richiesta entro la data di scadenza originaria di 10 mesi (in formato elettronico tramite MyTax.DC.gov). Non prolunga i tempi di pagamento a meno che l'OTR non conceda una dilazione di pagamento separata. |
| Pagamento dell'imposta sulle successioni del D.C. | 10 mesi dopo la data del decesso | Gli interessi maturano sulle imposte non pagate a partire dalla data di scadenza originaria. Limitato pagamento Per una ragionevole causa è possibile ottenere uno sgravio; coordinarsi con l'OTR. |
| Rate (§6166 federale) riferimento | Con le elezioni federali | Se la Confederazione IRC §6166 per gli interessi di aziende strettamente controllate, coordinarsi con l'OTR per l'impatto proporzionale sul D.C.; allegare la documentazione elettorale federale. |
Come presentare la domanda e pagare
Archiviazione e spedizione elettronica
Archiviazione e pagamento tramite MyTax.DC.gov. Se è necessario l'invio per posta, seguire le ultime istruzioni D-76/D-76EZ per gli indirizzi corretti e gli eventuali voucher con codice a barre.
Sanzioni e interessi (sintesi)
- Interesse: in generale ~10% all'anno (composto giornalmente) sull'imposta non pagata dalla data di scadenza originaria fino al pagamento.
- Mancato deposito/pagamento: tipicamente fino a 25% ciascuno; possono essere applicati ratei mensili (per informazioni specifiche, consultare la guida OTR).
Per le aliquote e gli esempi precisi, consultare le istruzioni OTR “Estate Tax” e la guida D-76/D-76EZ.
Liste di controllo pratiche
Prima del deposito
- Confermare la residenza/domicilio ed elencare D.C.-sito attività per i non residenti.
- Completare le schede federali (706/706-NA) e le valutazioni.
- Decidere l'approccio coniugale/QTIP (nessuna portabilità nel D.C.; nessuna elezione QTIP separata per il solo Stato).
- Modello di fabbisogno di cassa per il 10 mesi scadenza di pagamento.
Quando si estende
- File FR-77 entro la data di scadenza dei 10 mesi per ottenere fino a sei mesi aggiuntivi per file.
- Effettuate i pagamenti delle proroghe tramite MyTax.DC.gov e conservate le conferme per la dichiarazione finale.
Domande frequenti
Quando deve essere presentata la dichiarazione dei redditi da successione del D.C.?
Dieci mesi dopo la data del decesso. È possibile richiedere fino a un proroga di sei mesi per il deposito con FR-77, ma l'imposta rimane dovuta a 10 mesi, a meno che non venga concessa una proroga di pagamento.
Come posso ottenere più tempo per presentare la domanda?
File FR-77 presso l'Ufficio delle imposte e delle tasse entro la data di scadenza originaria (via MyTax.DC.gov). Allegare il documento federale Modulo 4768 se applicabile e conservare la prova di eventuali pagamenti di proroghe.
Devo presentare una dichiarazione del D.C. se l'eredità è al di sotto della soglia?
In genere non è richiesta alcuna dichiarazione se non è dovuta l'imposta sulle successioni del D.C.. Mantenere i registri; l'OTR può richiedere un supporto o una dichiarazione in situazioni specifiche (ad esempio, domande sul domicilio o sui beni del D.C.).
Come si paga l'imposta sulle successioni del D.C.?
Utilizzo MyTax.DC.gov per pagare elettronicamente, oppure seguire le istruzioni D-76/D-76EZ per il pagamento per posta. Gli interessi maturano sugli importi non pagati dopo la scadenza originaria di 10 mesi.