Scenario di successione tra Stati Uniti e Germania
Residente tedesco eredita dagli Stati Uniti.
Un'eredità proveniente dagli Stati Uniti può creare un'esposizione all'imposta di successione statunitense, obblighi e valutazioni relativi all'imposta di successione tedesca, nonché problemi di documentazione e di sgravio dalla doppia imposizione per un beneficiario che vive in Germania. L'analisi dipende dal defunto, dal beneficiario, dai beni e dalle disposizioni applicabili del trattato fiscale tra Stati Uniti e Germania in materia di successioni e donazioni.
Panoramica
La stessa tenuta può essere rilevante in entrambi i paesi
Gli Stati Uniti e la Germania utilizzano criteri di collegamento diversi per le imposte sui trasferimenti. L'esposizione all'imposta di successione statunitense può dipendere dalla cittadinanza, dal domicilio e dall'ubicazione dei beni del defunto, mentre la Germania può tassare un'eredità in base al legame del defunto o del beneficiario con la Germania.
Il trattato può diventare importante laddove entrambi i sistemi si applichino allo stesso trasferimento. Potrebbero comunque sussistere obblighi separati di notifica e deposito in Germania, anche laddove l'imposta di successione statunitense sia già stata accertata.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sulla responsabilità fiscale per le successioni in Germania, sulle esenzioni, sulla valutazione, sugli obblighi di dichiarazione e sulle questioni relative all'alleviamento della doppia imposizione per le eredità ricevute dagli Stati Uniti.
Imposta di successione degli Stati Uniti
L'analisi statunitense parte dal defunto e dai beni
Deceduto cittadino o domiciliato negli Stati Uniti
Le norme sull'imposta di successione degli Stati Uniti possono trovare ampia applicazione sul patrimonio di un cittadino statunitense o di un defunto domiciliato negli Stati Uniti, fatte salve le esclusioni, le deduzioni e le disposizioni dei trattati applicabili.
Deceduto non statunitense con beni negli Stati Uniti
I beni situati negli Stati Uniti possono creare un'esposizione all'imposta di successione statunitense anche quando il defunto non era cittadino o domiciliato negli Stati Uniti.
Tasse federali e statali
L’imposta federale sulle successioni e le eventuali imposte statali sulle successioni o sulle eredità dovrebbero essere esaminate separatamente, poiché le norme a livello statale possono differire in modo sostanziale.
Imposta di successione tedesca
La residenza in Germania può attirare un'eredità statunitense nel sistema dell'imposta sulle successioni tedesco
Beneficiario residente in Germania
Un beneficiario residente in Germania può creare un'esposizione all'imposta di successione tedesca anche quando tutti i beni ereditati si trovano negli Stati Uniti.
Detrazioni e classe di carico fiscale
Gli assegni e le tariffe tedesche dipendono in parte dal rapporto di parentela e da altri fattori previsti dalla legge.
Notifica e deposito
Le norme tedesche sulla notifica di acquisizione e sul deposito devono essere verificate separatamente da qualsiasi deposito successorio statunitense.
Coordinamento del credito d'imposta
L'imposta di successione statunitense pagata sulla stessa trasferta può essere rilevante per i benefici derivanti da trattati o per il credito d'imposta estero tedesco, subordinatamente ai requisiti applicabili.
Asset e problemi di follow-up
Il tipo di bene ereditato influisce sulle prossime questioni fiscali
Imposta di successione statunitense per i residenti tedeschi
Beni situati negli Stati Uniti, protezione dai trattati e obblighi di dichiarazione dell'imposta di successione.
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Le imposte di trasferimento a livello statale e la loro interazione con la tassazione tedesca e le richieste di credito.
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Domicilio, allocazione della sede (situs) e sgravio nei casi in cui si applichino entrambi i sistemi di imposta di trasferimento.
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Valutazioni fiscali tedesche e statunitensi, prove di pagamento e tempistiche per lo sgravio della doppia imposizione.
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Perché i valori dell'imposta di trasferimento tedesca e i registri del fair market value o della base imponibile statunitense potrebbero non essere identici.
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Successione, documentazione dell'esecutore testamentario, trasferimenti di beni e prove per depositi coordinati negli Stati Uniti e in Germania.
Leggi la guidaDocumenti e Pianificazione
Conservare il fascicolo successorio statunitense prima che le attività vengano distribuite o vendute
Dichiarazioni di successione
Conservare il modulo 706 o 706-NA e gli allegati di supporto nel luogo in cui sono stati presentati.
Documenti fiscali statali
Conservare le dichiarazioni di successione, gli accertamenti e le prove di pagamento.
Registri di valutazione
Conservare le stime della data del decesso, gli estratti conto dei conti titoli e le valutazioni aziendali.
Registri fiscali tedeschi
Conservare le notifiche, le dichiarazioni, le valutazioni e le prove tedesche utilizzate per qualsiasi richiesta di credito d'imposta.
Documentazione di base
Documentare separatamente il prezzo di carico per future vendite anziché affidarsi unicamente al valore dell'imposta di successione tedesca.
Reddito futuro
Esamina come la proprietà, i titoli o gli interessi aziendali ereditati negli Stati Uniti saranno tassati mentre il beneficiario rimane residente in Germania.
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