US-amerikanisch-deutsches Erbszenario
Deutscher Resident erbt aus den USA.
Eine Erbschaft aus den Vereinigten Staaten kann für einen in Deutschland lebenden Begünstigten eine US-Erbschaftsteuerbelastung, deutsche Erbschaftsteuerpflichten und -bewertungen sowie Dokumentations- und Doppelbesteuerungsabkommensfragen mit sich bringen. Die Analyse hängt vom Erblasser, dem Begünstigten, den Vermögenswerten und den anwendbaren Bestimmungen des deutsch-amerikanischen Doppelbesteuerungsabkommens für Nachlass- und Schenkungsteuern ab.
Übersicht
Derselbe Nachlass kann in beiden Ländern relevant sein.
Die Vereinigten Staaten und Deutschland verwenden unterschiedliche Anknüpfungspunkte für Transfersteuern. Die US-amerikanische Erbschaftsteuerbelastung kann von der Staatsbürgerschaft, dem Wohnsitz und dem Belegenheitsort des Erblassers abhängen, während Deutschland eine Erbschaft auf der Grundlage der Verbindung des Erblassers oder Begünstigten zu Deutschland besteuern kann.
Das Abkommen kann dort wichtig werden, wo beide Systeme auf dieselben Vermögensübertragungen anwendbar sind. Getrennte deutsche Anmelde- und Erklärungspflichten können auch dann noch bestehen, wenn die US-Erbschaftsteuer bereits festgesetzt wurde.
Deuerliche Sichtweise
Das deutsche TaxRep-Gegenstück konzentriert sich auf Fragen der deutschen Erbschaftsteuerpflicht, Freibeträge, Bewertung, Meldepflichten und Doppelbesteuerungserleichterungen für Erbschaften aus den Vereinigten Staaten.
US-Erbschaftsteuer
Die US-amerikanische Analyse beginnt mit dem Erblasser und dem Vermögen
Erblasser mit US-Staatsbürgerschaft oder Wohnsitz in den USA
Die US-Erbschaftsteuerbestimmungen können vorbehaltlich verfügbarer Freibeträge, Abzüge und Abkommensbestimmungen weitgehend auf den Nachlass eines US-Bürgers oder eines Erblassers mit Wohnsitz in den USA Anwendung finden.
Erblasser mit Wohnsitz außerhalb der USA und Vermögenswerten in den USA
Vermögenswerte in den USA können eine US-Erbschaftsteuerpflicht begründen, selbst wenn der Erblasser weder US-Bürger noch dort ansässig war.
Bundeseinheitliche und bundesstaatliche Steuern
Die Bundestebschaftsteuer und mögliche Erbschaft- oder Nachlasssteuern der Bundesstaaten sollten separat überprüft werden, da sich die Bestimmungen auf Ebene der Bundesstaaten erheblich unterscheiden können.
Deutsche Erbschaftssteuer
Ein deutscher Wohnsitz kann eine US-Erbschaft in das deutsche Erbschaftsteuersystem einbeziehen.
In Deutschland ansässiger Begünstigter
Ein in Deutschland lebender Begünstigter kann eine deutsche Erbschaftsteuerpflicht begründen, selbst wenn sich alle geerbten Vermögenswerte in den Vereinigten Staaten befinden.
Freibeträge und Steuerklasse
Deutsche Freibeträge und Sätze hängen teilweise vom Familienverhältnis und anderen gesetzlichen Faktoren ab.
Meldung und Einreichung
Die deutschen Fusionskontroll- und Anmeldevorschriften sollten unabhängig von einem US-Nachlassverfahren geprüft werden.
Steuergutschrift-Koordinierung
Die auf dieselbe Übertragung gezahlte US-Erbschaftsteuer kann vorbehaltlich der geltenden Anforderungen für abkommensrechtliche Reliefs oder die Anrechnung ausländischer Steuern in Deutschland relevant sein.
Assets & Follow-Up-Issues
Die Art des geerbten Vermögenswerts beeinflusst die nächsten steuerlichen Fragen
US-Nachlasssteuer für in Deutschland ansässige Personen
In den USA gelegenes Eigentum, Abkommensschutz und Verpflichtungen zur Einreichung von Erbschaftsteuererklärungen.
Anleitung lesenStaatliche Nachlass- und Erbschaftsteuern der USA
Grunderwerbsteuer auf Bundeslandebene und deren Wechselwirkung mit der deutschen Besteuerung und Kreditansprüchen.
Anleitung lesenDoppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und Deutschland auf dem Gebiet der Nachlass- und Schenkungssteuern
Wohnsitz, Belegenheitszuordnung und Entlastung bei Anwendung beider Erbschaftsteuer-/Schenkungsteuersysteme.
Anleitung lesenErbschaftsteuer-Guthabenkoordination
Deutsche und US-amerikanische Steuerbescheide, Zahlungsnachweise und Fristen für die Doppelbesteuerungsentlastung.
Anleitung lesenErbschaftsbewertung in den USA und Deutschland
Warum deutsche Grundsteuerwerte und US-amerikanische Verkehrswert- oder Anschaffungskostenaufzeichnungen nicht identisch sein können.
Anleitung lesenNachlassabwicklung und grenzüberschreitende Nachlassverwaltung
Nachlassverfahren, Nachlassvollstrecker-Dokumentation, Vermögensübertragungen und Nachweise für koordinierte Einreichungen in den USA und Deutschland.
Anleitung lesenDokumente & Planung
Sichern Sie die US-Nachlassakte, bevor Vermögenswerte verteilt oder verkauft werden
Erbschaftsteuererklärungen
Bewahren Sie das Formular 706 oder 706-NA und die dazugehörigen Anlagen auf, sofern sie eingereicht wurden.
Steuerunterlagen des Bundeslandes
Bewahren Sie Nachlass- oder Erbschaftsteuererklärungen, Bescheide und Zahlungsbelege auf.
Bewertungsunterlagen
Bewahren Sie Gutachten zum Todestag, Maklerabrechnungen und Unternehmensbewertungen auf.
Deutsche Steuerunterlagen
Bewahren Sie deutsche Steuerbescheide, Rücksendungen, Beurteilungen und Nachweise, die für Steuergutschriftanträge verwendet wurden, auf.
Grundlagendokumentation
Dokumentieren Sie die Basis für einen späteren Verkauf separat, anstatt sich nur auf den deutschen Erbschaftsteuerwert zu verlassen.
Zukünftiges Einkommen
Prüfen Sie, wie geerbte US-Immobilien, Wertpapiere oder Unternehmensbeteiligungen besteuert werden, während der Begünstigte in Deutschland ansässig bleibt.
Verwandte US-Deutschland-Leitfäden
Fahren Sie mit den relevanten Erbschaftsangelegenheiten fort
Nachlass und Schenkungen
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Nachlass und Schenkungen erkundenUS-Erbschaftsteuer
US-Erbschaftsteuerpflicht für in Deutschland ansässige Personen und Begünstigte.
Erbschaftsteuer erkundenDoppelbesteuerungsabkommen auf dem Gebiet der Nachlass- und Schenkungsteuer
Abkommensrechtliche Koordination von sich überschneidenden US-amerikanischen und deutschen Erbschaft- und Schenkungsteuern.
Vertrag erkundenSteuergutschriften-Koordinierung
Koordinierung von deutschen und US-amerikanischen Transfersteuern und Unterstützung bei der Dokumentation.
Credits erkundenUS-amerikanisch-deutsches Erbschaftsteuerrecht
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Wir können die US-Nachlasssteuer, die deutsche Erbschaftsteuer, Abkommensvergünstigungen, die Bewertung, Steuergutschriften, bundesstaatliche Steuern und die spätere Besteuerung geerbter Vermögenswerte koordinieren.
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