Vereinigte Staaten–Deutschland
Nachlass und Schenkungen
Erbschaften und Schenkungen zwischen den Vereinigten Staaten und Deutschland können in beiden Ländern Steuer-, Melde- und Dokumentationspflichten auslösen. Staatsangehörigkeit, Wohnsitz, steuerlicher Wohnsitz, Belegenheitsort des Vermögens, familiäres Verhältnis und die Art des übertragenen Vermögens spielen dabei eine Rolle.
Übersicht
Eine Überweisung kann in beiden Ländern Verpflichtungen begründen
US-amerikanische Erbschaft- und Schenkungsteuer und deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuer knüpfen an unterschiedliche Anknüpfungspunkte an. Die Analyse sollte daher beim Schenker, Erblasser und Empfänger ansetzen – und nicht einfach beim Standort des Bankkontos oder Depotkontos.
Die Vereinigten Staaten und Deutschland haben ebenfalls ein Doppelbesteuerungsabkommen auf dem Gebiet der Nachlass- und Schenkungsteuern. Die Abkommensentlastung kann wichtig sein, wenn beide Systeme auf dieselbe Übertragung anwendbar sind. Getrennte Informationsmeldepflichten können weiterhin bestehen, selbst wenn letztendlich nur wenig oder gar keine Steuer zu zahlen ist.
Das gleiche Thema aus deutscher Sicht betrachten
Die deutsche TaxRep-Seite konzentriert sich auf die deutsche Erbschaft- und Schenkungsteuer, deutsche steuerliche Wohnsitzregeln, in Deutschland belegene Vermögenswerte und deutsche Erklärungspflichten.
Häufige Situationen
Beginnen Sie damit, wer was an wen überträgt
US-Bürger erbt aus Deutschland
Deutsche Erbschaftsteuer, US-amerikanische Meldepflichten und die steuerliche Basis geerbter Vermögenswerte sollten gemeinsam überprüft werden.
Situation anzeigenDeutscher Resident erbt aus den Vereinigten Staaten
Die US-Erbschaftsteuerbelastung und die deutsche Erbschaftsteuer können sich je nach Erblasser, Empfänger und betroffenen Vermögenswerten überschneiden.
Situation anzeigenUS-Bürger erhält ein großes Geschenk aus Deutschland
Das Geschenk kann eine US-amerikanische Meldepflicht für ausländische Geschenke auslösen, selbst wenn der Empfänger keine US-Geschenksteuer schuldet.
Situation anzeigenUS-Person macht eine Schenkung an einen deutschen Einwohner
US-amerikanische Schenkungsteuerregeln und die deutsche Schenkungsteuerpflicht sollten vor dem Vollzug der Übertragung aufeinander abgestimmt werden.
Situation anzeigenDeutsche Immobilien, die von einer US-Person geerbt wurden
Deutsche Erbschaftsteuer, Eigentumseintragung, künftige Mieteinnahmen und die Planung eines späteren Verkaufs können alle relevant werden.
Situation anzeigenAn eine US-Person vererbte oder verschenkte Anteile an einer deutschen GmbH
Deutsche Umwandlungssteuerregeln können mit der US-Steuerbasis, der Berichterstattung für ausländische Gesellschaften und einer späteren Besteuerung der Gesellschafter zusammenwirken.
Situation anzeigenSchlüsselfragen
Was muss vor dem Melden oder Übertragen von Vermögenswerten überprüft werden?
Kann Deutschland eine Erbschaft besteuern, selbst wenn der Erbe in den USA lebt?
Ja, potenziell. Die deutsche Erbschaftsteuerbelastung hängt von den Anknüpfungspunkten des Erblassers, des Schenkers, des Empfängers und der einbezogenen Vermögenswerte ab.
Kann ein ausländisches Geschenk in den USA meldepflichtig sein?
Ja. Eine US-Person, die eine ausreichend große Schenkung oder Erbschaft von einer ausländischen Person erhält, muss möglicherweise das Formular 3520 einreichen, selbst wenn die Übertragung selbst für den Empfänger nicht der US-Schenkungssteuer unterliegt.
Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und Deutschland auf dem Gebiet der Nachlass- und Schenkungsteuern?
Ja. Das Abkommen kann den Belegenheitsort (Situs), Anrechnungen und die Vermeidung der Doppelbesteuerung beeinflussen, wenn die Schenkung- bzw. Erbschaftsteuersysteme beider Länder anwendbar sind.
Gilt die deutsche Erbschaftsteuer nur für deutsches Vermögen?
Nicht unbedingt. Die deutsche unbeschränkte Erbschaft- oder Schenkungsteuer kann sich auf die gesamte Zuwendung erstrecken, wenn die gesetzlichen persönlichen Anknüpfungspunkte erfüllt sind.
Müssen Erbschaften in Deutschland schnell gemeldet werden?
Das deutsche Recht enthält Erwerbsanzeigepflichten und Ausnahmen. Grenzüberschreitende Vermögenswerte, Immobilien und Geschäftsanteile sollten sorgfältig geprüft werden.
Warum ist die Basisdokumentation wichtig?
Der für die Erbschaft- oder Nachlassteuer angesetzte Steuerwert entspricht nicht immer der Einkommensteuerbasis für einen späteren Verkauf. Bewertungs- und Basisunterlagen sollten daher separat aufbewahrt werden.
Technische Anleitungen
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