États-Unis-Allemagne
Successions et donations
Les successions et les donations entre les États-Unis et l'Allemagne peuvent entraîner des obligations fiscales, de déclaration et de documentation dans les deux pays. La citoyenneté, la résidence, le domicile, la localisation des actifs, les liens de parenté et le type de bien transféré ont tous de l'importance.
Vue d'ensemble
Un seul virement peut créer des obligations dans les deux pays
Les impôts sur les successions et les donations américains et allemands utilisent des critères de rattachement différents. L'analyse doit donc commencer par le donateur, le défunt et le bénéficiaire, et non simplement par l'emplacement du compte bancaire ou du compte-titres.
Les États-Unis et l'Allemagne disposent également d'une convention fiscale relative aux droits de succession et de donation. L'allègement prévu par la convention peut s'avérer important lorsque les deux régimes s'appliquent au même transfert. Des obligations distinctes de déclaration d'informations peuvent néanmoins subsister, même lorsqu'aucun impôt ou presque n'est finalement dû.
Aborder ce même sujet du point de vue allemand
La page allemande TaxRep se concentre sur l'impôt allemand sur les successions et les donations, les règles de résidence allemandes, les actifs situés en Allemagne et les obligations déclaratives allemandes.
Situations courantes
Commencez par qui transfère quoi à qui
Un citoyen américain hérite d'Allemagne
L'impôt sur les successions allemand, la déclaration américaine et la base des actifs hérités doivent être examinés conjointement.
Voir la situationUn résident allemand hérite des États-Unis
L'exposition à l'impôt sur les successions américain et l'impôt sur les successions allemand peuvent se chevaucher, selon le defunt, le bénéficiaire et les actifs concernés.
Voir la situationUne personne américaine reçoit un don important d'Allemagne
Le don peut créer une obligation de déclaration de don étranger aux États-Unis, même lorsque le destinataire ne doit pas d'impôt sur les dons aux États-Unis.
Voir la situationUne personne américaine fait un don à un résident allemand
Les règles américaines relatives aux droits de donation et l'exposition aux droits de donation allemands doivent être coordonnées avant que le transfert ne soit finalisé.
Voir la situationImmobilier allemand hérité par une personne américaine
L'impôt sur les successions en Allemagne, l'enregistrement de la propriété, les futurs revenus locatifs et la planification d'une vente ultérieure peuvent tous devenir pertinents.
Voir la situationParts de GmbH allemande héritées ou données à une personne américaine
Les règles allemandes relatives aux droits de mutation peuvent interagir avec la base d'imposition américaine, la déclaration des sociétés étrangères et l'imposition ultérieure des actionnaires.
Voir la situationQuestions clés
Que faut-il vérifier avant de déclarer ou de transférer des actifs ?
L'Allemagne peut-elle imposer un héritage même si l'héritier vit aux États-Unis ?
Oui, potentiellement. L'assujettissement à l'impôt sur les successions allemand dépend des facteurs de rattachage du de cujus, du donateur, du bénéficiaire et des biens concernés.
Un cadeau étranger peut-il être imposable ou soumis à déclaration aux États-Unis ?
Oui. Une personne américaine recevant un don ou un legs d'une importance suffisante de la part d'une personne étrangère peut avoir une obligation de déclaration via le formulaire 3520, même si le transfert en soi n'est pas soumis à l'impôt sur les dons américain pour le bénéficiaire.
Existe-t-il une convention fiscale entre les États-Unis et l'Allemagne relative aux droits de succession et de donation ?
Oui. Le traité peut avoir une incidence sur le lieu d'imposition (situs), les crédits d'impôt et l'élimination de la double imposition lorsque les régimes de droits de mutation des deux pays s'appliquent.
L'impôt sur les successions allemand s'applique-t-il uniquement aux biens allemands ?
Pas nécessairement. L'impôt allemand illimitè sur les successions ou les donations peut s'étendre à l'ensemble du transfert lorsque les critères de rattachment personnels prévus par la loi sont remplis.
Les successions doivent-elles être déclarées rapidement en Allemagne ?
Le droit allemand contient des règles de notification d'acquisition et des exceptions. Les actifs transfrontaliers, l'immobilier et les participations commerciales doivent être vérifiés attentivement.
Pourquoi la documentation de base est-elle importante ?
La valeur fiscale utilisée pour les droits de succession ou l'impôt sur les successions n'est pas toujours la même que la base d'imposition sur le revenu utilisée pour une vente ultérieure. Les dossiers d'évaluation et de base doivent par conséquent être conservés séparément.
Guides techniques
Guides détaillés sur les impôts américains et allemands relatifs aux successions et aux donations
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