États-Unis-Allemagne
Entreprises et participations
Les structures d'entreprise transfrontalières entre les États-Unis et l'Allemagne exigent bien plus qu'une simple comparaison des taux d'imposition des sociétés. La qualification des entités, l'imposition des actionnaires, le lieu de direction, les établissements stables, la paie, les obligations déclaratives et la planification de la sortie doivent tous être coordonnés.
Vue d'ensemble
L'étiquette de l'entité n'est pas suffisante
Une LLC américaine, une GmbH allemande ou une société de personnes peuvent être classées différemment selon les deux systèmes fiscaux. La forme juridique seule ne détermine pas le résultat fiscal transfrontalier.
L'analyse doit commencer par la structure de propriété, la forme juridique, la direction, le lieu d'activité et la circulation prévue des bénéfices. À partir de là, la fiscalité des sociétés, la fiscalité des actionnaires, la déclaration d'informations aux États-Unis et la fiscalité des entreprises en Allemagne pourront être coordonnées.
Aborder ce même sujet du point de vue allemand
La page allemande TaxRep se concentre sur la classification des entités allemandes, l'impôt sur les sociétés et la taxe professionnelle en Allemagne, la gestion en Allemagne et la taxation des participations commerciales américaines détenues par des résidents allemands.
Situations courantes
Commencez par l'entité et le propriétaire
Société à responsabilité limitée (LLC) américaine dont le propriétaire réside en Allemagne
La classification américaine ne détermine pas automatiquement le traitement fiscal allemand. La classification des entités, la gestion et l'attribution des bénéfices doivent également être examinées au regard des règles allemandes.
Voir la situationGmbH allemande avec un propriétaire américain
La fiscalité des entreprises allemandes peut être combinée avec la déclaration des actionnaires américains et d'éventuelles considérations relatives aux sociétés étrangères contrôlées.
Voir la situationPartenariat allemand avec un partenaire américain
La classification de la société de personnes, l'affectation des bénéfices, les obligations fiscales allemandes et la déclaration relative aux sociétés de personnes étrangères aux États-Unis peuvent toutes devenir pertinentes.
Voir la situationSociété américaine gérée depuis l'Allemagne
La gestion au jour le jour depuis l'Allemagne peut soulever d'importantes questions fiscales allemandes, même si la société a été constituée aux États-Unis.
Voir la situationEntreprise américaine ayant des activités en Allemagne
Les salariés, les bureaux, les agents dépendants ou d'autres activités en Allemagne peuvent entraîner des conséquences fiscales et des obligations d'enregistrement en Allemagne.
Voir la situationFondateur allemand s'installant aux États-Unis
Les participations dans des GmbH existantes ou des startups peuvent créer des problèmes de déclaration et de planification aux États-Unis après que le fondateur est devenu contribuable américain.
Voir la situationQuestions clés
Qu'est-ce qui doit être résolu avant de choisir une structure ?
Comment l'Allemagne classe-t-elle une LLC américaine ?
La classification fiscale allemande est déterminée selon les principes allemands et peut ne pas suivre l'option ou la qualification fiscale américaine de l'entité.
Un propriétaire américain doit-il déclarer une GmbH allemande ?
Selon la structure de propriété et les faits environnants, la déclaration d'informations sur les sociétés étrangères aux États-Unis peut s'avérer pertinente.
La direction en Allemagne peut-elle créer la fiscalité allemande ?
L'endroit où les décisions de gestion importantes sont réellement prises peut avoir une importance indépendamment de la juridiction dans laquelle l'entité a été constituée.
Quand un établissement stable peut-il naître ?
Il convient de revoir les bureaux, les installations fixes d'affaires, le personnel et les relations d'agence avant de supposer qu'une entreprise étrangère n'a aucune présence en Allemagne.
Comment les dividendes et les distributions sont-ils imposés ?
L'imposition au niveau de l'entité, l'imposition des actionnaires, la retenue à la source et les allègements conventionnels doivent être modélisés ensemble plutôt que séparément.
Quelle structure est la meilleure avant un déménagement ?
La bonne structure dépend de la résidence, de la propriété, des bénéfices attendus, du réinvestissement, des distributions, des projets de sortie et du lieu de gestion prévu.
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