Scénario de propriété d'entreprise entre les États-Unis et l'Allemagne
SARL allemande détenue par une personne physique américaine
Un citoyen ou résident américain qui détient des parts dans une GmbH allemande peut faire face à des obligations fiscales et déclaratives dans les deux pays. La fiscalité des sociétés en Allemagne, le formulaire 5471 de l'IRS, les règles relatives aux CFC (sociétés étrangères contrôlées), le sous-partie F, le régime GILTI, la taxation des dividendes, les crédits d'impôt étranger et le suivi de la base fiscale doivent être coordonnés au sein d'un profil fiscal d'actionnaire unique.
Vue d'ensemble
L'impôt sur les sociétés allemand et l'impôt de l'actionnaire américain constituent des niveaux distincts
La GmbH est généralement soumise à l'impôt sur les sociétés en Allemagne, tandis que l'actionnaire américain peut être soumis à des règles annuelles distinctes de déclaration et d'inclusion des revenus aux États-Unis, en fonction de sa participation et de son contrôle.
Même lorsqu'une GmbH ne distribue pas de liquidités, les règles américaines relatives aux CFC peuvent générer un revenu courant pour les actionnaires. Les dividendes ultérieurs et les ventes de parts nécessitent alors une coordination de la base, des PTEP et des crédits d'impôt étrangers.
Perspective fiscale allemande
L'homologue fiscal allemand TaxRep se concentre sur la fiscalité des sociétés allemandes, la fiscalité des actionnaires et la détention transfrontalière de sociétés allemandes.
Fiscalité allemande
La GmbH reste soumise au système fiscal des sociétés allemand
Impôt sur le revenu des sociétés
La GmbH allemande est généralement soumise à l'impôt sur les sociétés allemand sur ses bénéfices imposables.
Taxe professionnelle
L'impôt professionnel allemand peut également s'appliquer en fonction des activités de la GmbH et de la municipalité locale.
Retenue à la source sur les dividendes
Les distributions à un actionnaire américain peuvent soulever des questions relatives à l'impôt à la source allemand et à un éventuel allègement fiscal en vertu de la convention.
Imposition des actionnaires américains
Un impôt américain peut s'appliquer avant que la GmbH ne distribue des liquidités
Société étrangère contrôlée
Si les conditions de détention sont remplies, la GmbH peut être une société étrangère contrôlée (CFC) aux fins de l'impôt américain.
Sous-partie F
Certaines catégories de revenus peuvent déclencher des inclusions pour les actionnaires américains actuels, même si les bénéfices restent au sein de la GmbH.
GILTI
Le régime GILTI peut générer une imposition américaine actuelle supplémentaire pour les actionnaires américains d'une CFC, selon les faits et le type de contribuable.
Dividendes
Les distributions effectives doivent être coordonnées avec les inclusions antérieures aux États-Unis, les bénéfices et bénéfices non répartis, le PTEP et l'impôt retenu à la source allemand.
Rapports et registres des actionnaires
Le formulaire 5471 est central, mais ce n'est pas toujours le seul problème de déclaration
Déclaration annuelle des sociétés étrangères
La propriété, le contrôle et le statut de CFC déterminent la catégorie de déclaration et les annexes requises.
Consulter le guide du formulaire 5471Base d'action et PTEP
La base fiscale des actions américaines et les bénéfices déjà imposés doivent être suivis indépendamment des capitaux propres comptables allemands.
Explorer les participationsImpôts allemands et crédits américains
Les impôts allemands au niveau des sociétés et des actionnaires peuvent interagir différemment avec les règles américaines relatives au crédit d'impôt étranger.
Consulter le guide du formulaire 1116Donation ou succession de parts sociales de GmbH
La réception de parts de GmbH peut engendrer à la fois des problèmes de droits de mutation et des conséquences immédiates en matière de déclaration aux États-Unis.
Guide de transfert de lectureL'endroit où l'entreprise est gérée
La gestion transfrontalière et l'activité des actionnaires peuvent influer sur l'analyse de la résidence fiscale, de la masse salariale et de l'établissement stable.
Explorer la fiscalité des entreprisesCoordination des déclarations de revenus américaines
Le formulaire 5471, les calculs des CFC, les dividendes et les crédits d'impôt étranger doivent être coordonnés avec le formulaire 1040 de l'actionnaire.
Lire le guide du dépôt annuelPlanification et archives
Maintenir un dossier fiscal distinct pour l'actionnaire américain de la GmbH
Registres de propriété
Suivre la propriété directe, indirecte et attribuée ainsi que les droits de vote tout au long de l'année.
Finances allemandes
Conserver les états financiers annuels, les déclarations fiscales et les balances de vérification pour les dossiers de travail de reporting américain.
Registres des dividendes
Distributions de documents, retenue à la source et résolutions d'actionnaires associées.
Base et PTEP
Tenir à jour des tableaux cumulatifs de la base d'actions américaines et des PTEP plutôt que de les reconstituer lors de la vente d'actions.
Modifications du capital
Enregistrer les augmentations de capital, les transferts, les rachats et les modifications des pourcentages d'actionnaires.
Soutien par crédit d'impôt
Conservez les avis d'imposition allemands et les justificatifs de paiement nécessaires pour l'analyse du crédit d'impôt étranger américain.
Guides connexes États-Unis-Allemagne
Poursuivre avec les questions pertinentes relatives à la GmbH et aux actionnaires
Entreprises et participations
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Déclaration des sociétés étrangères pour les actionnaires américains.
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Conséquences en matière de droits de succession et de donation de la réception de parts de GmbH.
Explorer les actions transféréesFormulaire 1116
Crédits d'impôt étranger pour l'impôt allemand.
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Possédez-vous des parts dans une GmbH allemande en tant que contribuable américain ?
Nous pouvons coordonner la fiscalité des entreprises et des actionnaires en Allemagne, le formulaire 5471, les questions relatives aux sociétés étrangères contrôlées (CFC) / sous-partie F / GILTI, les dividendes, la base fiscale, les PTEP et les crédits d'impôt étrangers.
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