Scenario di proprietà aziendale tra Stati Uniti e Germania
Una GmbH tedesca di proprietà di una persona statunitense
Un cittadino statunitense che possiede quote in una GmbH tedesca può affrontare obblighi fiscali e di reporting in entrambi i paesi. La tassazione societaria tedesca, il Modulo 5471 degli Stati Uniti, le norme CFC, Subpart F, GILTI, la tassazione dei dividendi, i crediti d'imposta esteri e il monitoraggio della base imponibile dovrebbero essere coordinati come un unico profilo fiscale dell'azionista.
Panoramica
Le tasse sulle società tedesche e le tasse sugli azionisti statunitensi sono livelli separati
La GmbH è generalmente soggetta all'imposta sulle società tedesca, mentre l'azionista statunitense potrebbe essere soggetto a norme annuali separate di rendicontazione e di inclusione del reddito negli Stati Uniti, a seconda della proprietà e del controllo.
Anche laddove la GmbH non distribuisca liquidità, le norme statunitensi sulle CFC possono generare reddito imponibile corrente per gli azionisti. Successivi dividendi e cessioni di partecipazioni richiedono quindi un coordinamento in termini di base imponibile, PTEP e credito d'imposta estero.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca di TaxRep si concentra sulla tassazione delle società in Germania, sulla tassazione degli azionisti e sulla proprietà transfrontaliera di aziende tedesche.
Tassazione tedesca
La GmbH rimane soggetta al sistema fiscale societario tedesco
Imposta sul reddito delle società
La GmbH tedesca è generalmente soggetta all'imposta sulle società tedesca sui suoi profitti imponibili.
Imposta sul commercio
L'imposta commerciale tedesca può anche trovare applicazione a seconda delle attività della GmbH e del comune locale.
Ritenuta sui dividendi
Le distribuzioni a un azionista statunitense possono sollevare questioni relative all'imposta alla fonte tedesca e a una possibile agevolazione fiscale in base ai trattati.
Tassazione degli azionisti statunitensi
Le tasse statunitensi possono sorgere prima che la GmbH distribuisca denaro
Società estera controllata
Se i requisiti di proprietà sono soddisfatti, la GmbH può essere una CFC ai fini fiscali statunitensi.
Sottoparte F
Talune categorie di reddito possono attivare inclusioni correnti per gli azionisti statunitensi, anche se i profitti rimangono all'interno della GmbH.
GILTI
Il GILTI può generare un'ulteriore tassazione corrente negli Stati Uniti per gli azionisti statunitensi di una CFC, a seconda dei fatti e del tipo di contribuente.
Dividendi
Le distribuzioni effettive dovrebbero essere coordinate con le precedenti inclusioni negli Stati Uniti, gli utili e i profitti, il PTEP e la ritenuta alla fonte tedesca.
Rendicontazione e Registri degli Azionisti
Il modulo 5471 è centrale, ma non è sempre l'unico problema di dichiarazione
Rendicontazione annuale delle società estere
La proprietà, il controllo e lo status di CFC determinano la categoria di deposito e i prospetti richiesti.
Leggi la guida del Modulo 5471Base fiscale delle azioni e PTEP
La base azionaria statunitense e gli utili precedentemente tassati dovrebbero essere tracciati indipendentemente dal patrimonio netto contabile tedesco.
Esplora le partecipazioni societarieTasse tedesche e crediti statunitensi
Le tasse tedesche a livello societario e degli azionisti possono interagire in modo diverso con le norme statunitensi sul credito d'imposta estero.
Leggi la guida al Modulo 1116Donazione o successione di quote di GmbH
La ricezione di quote di una GmbH può creare sia problemi di imposta di trasferimento sia conseguenze immediate di dichiarazione negli Stati Uniti.
Leggi la guida al trasferimentoDove viene gestita l'azienda
La gestione transfrontaliera e l'attività degli azionisti possono influire sull'analisi della residenza fiscale, dei salari e della stabile organizzazione.
Esplora la tassazione aziendaleCoordinamento delle dichiarazioni dei redditi negli Stati Uniti
Il Modulo 5471, i calcoli CFC, i dividendi e i crediti d'imposta esteri devono essere coordinati con il Modulo 1040 dell'azionista.
Leggi la guida al deposito annualePianificazione e Registri
Mantenere una cartella fiscale separata per gli azionisti statunitensi della GmbH
Registri di proprietà
Traccia la proprietà diretta, indiretta e attribuita e i diritti di voto nel corso dell'anno.
Finanziari tedeschi
Conservare i bilanci annuali, le dichiarazioni dei redditi e i bilanci di verifica per i documenti di lavoro di reporting negli Stati Uniti.
Registri dei dividendi
Distribuzioni di documenti, ritenute alla fonte e relative delibere assembleari.
Base e PTEP
Mantenere prospetti cumulativi della base azionaria statunitense e del PTEP (Previously Taxed Earnings and Profits) anziché ricostruirli alla vendita delle azioni.
Variazioni di capitale
Registrare aumenti di capitale, trasferimenti, rimborsi e variazioni delle percentuali di partecipazione degli azionisti.
Sostegno tramite credito d'imposta
Conservare le valutazioni fiscali tedesche e le prove di pagamento necessarie per l'analisi del credito d'imposta estero degli Stati Uniti.
Guide correlate tra Stati Uniti e Germania
Continua con le questioni pertinenti relative alla GmbH e ai soci
Attività commerciali e partecipazioni societarie
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Esplora le attivitàGmbH tedesca – Modulo 5471
Dichiarazione delle società estere per gli azionisti statunitensi.
Esplora il Modulo 5471Quote di S.r.l. trasferite
Conseguenze in materia di imposta di successione e donazione derivanti dalla ricezione di quote di una GmbH.
Esplora le azioni trasferiteModulo 1116
Credito d'imposta estero per l'imposta tedesca.
Esplora il Modulo 1116Imposta sulle società USA-Germania GmbH
Possiedi azioni di una GmbH tedesca come contribuente statunitense?
Possiamo coordinare la tassazione delle società e degli azionisti tedeschi, il Modulo 5471, le questioni relative a CFC/Subpart F/GILTI, i dividendi, la base imponibile, i PTEP e i crediti d'imposta esteri.
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