Scenario di trasferimento aziendale tra Stati Uniti e Germania
Quote di una GmbH tedesca ereditate o donate a una persona statunitense
La ricezione di quote di una GmbH tedesca per successione o donazione può comportare un’esposizione all'imposta sui trasferimenti in Germania e immediati problemi di dichiarazione negli Stati Uniti relativi a società estere. La valutazione, la percentuale di proprietà, i diritti di voto, la base imponibile, i futuri dividendi e una successiva cessione dovrebbero essere coordinati a partire dalla data del trasferimento.
Panoramica
Il trasferimento può modificare sia l'imposta di trasferimento sia la rendicontazione continua degli azionisti
L'imposta tedesca sulle successioni o sulle donazioni dovrebbe essere analizzata separatamente rispetto alle conseguenze in termini di imposta sul reddito e di obblighi di informativa negli Stati Uniti derivanti dall'acquisizione della qualità di azionista in una società estera.
L'analisi statunitense dipende fortemente dalla percentuale acquisita, dalle regole di attribuzione, dal controllo e dalla classificazione e attività della GmbH. Un trasferimento che genera scarse imposte sul reddito statunitensi immediate può comunque far scattare significativi obblighi di rendicontazione annuale.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca di TaxRep si concentra sull'imposta tedesca sulle successioni e sulle donazioni, sulla valutazione dei beni aziendali, sulle possibili disposizioni di agevolazione e sugli obblighi di dichiarazione in Germania.
Imposta di registro tedesca
I trasferimenti di quote aziendali richiedono una stima del valore e un'analisi delle agevolazioni
Imposta sulle successioni o donazioni
Le quote di una Srl tedesca (GmbH) possono essere rilevanti per l'imposta di successione o di donazione tedesca a seconda delle parti e della struttura del trasferimento.
Valutazione aziendale
Il valore dell'imposta di trasferimento tedesca può differire sostanzialmente dal valore contabile, dalle aspettative sul prezzo di acquisto o dal valore statunitense utilizzato per successivi fini fiscali.
Esenzione per le imprese
Le agevolazioni fiscali tedesche per i beni aziendali idonei possono essere importanti, ma l'idoneità dipende dalla specifica azienda, dalla partecipazione azionaria e dalle condizioni di legge.
Rapporti dagli Stati Uniti
Diventare azionista di una GmbH può far scattare l'obbligo di segnalazione per entità estere
Modulo 5471
A seconda della proprietà, del controllo, dell'attribuzione e degli eventi di acquisizione, il Modulo 5471 può diventare rilevante per una persona statunitense che detiene quote in una GmbH tedesca.
Soglie di proprietà
Le conseguenze della rendicontazione possono variare quando vengono superate le percentuali di proprietà o le soglie di controllo, anche attraverso l'attribuzione da parte di persone correlate.
Altre forme giuridiche
Se l'interesse trasferito non riguarda effettivamente una società, potrebbero trovare applicazione moduli diversi, come il Modulo 8865 o il Modulo 8858, a seconda della classificazione.
Modulo 3520
Laddove le azioni siano ricevute come donazione o eredità estera, la separata rendicontazione del Modulo 3520 può essere rilevante in aggiunta alla rendicontazione dell'entità.
Tassazione futura degli azionisti
La data di trasferimento avvia un nuovo profilo di azionista transfrontaliero
Distribuzioni di Future GmbH
La ritenuta alla fonte tedesca, la tassazione dei dividendi statunitensi e i crediti d'imposta esteri dovrebbero essere coordinati.
Esplora la proprietà d'impresaSuccessiva vendita di quote di GmbH
I calcoli delle plusvalenze in Germania e negli Stati Uniti possono differire poiché la base di costo, la valuta e le norme di origine non sono identiche.
Esplora le partecipazioni societarieValore ai fini dell'imposta di trasferimento rispetto alla base imponibile statunitense
Il valore ai fini dell'imposta tedesca sulle successioni o donazioni non dovrebbe essere automaticamente considerato pari alla base imponibile ai fini dell'imposta sul reddito statunitense.
Leggi la guida alla valutazioneModulo 5471 per le GmbH tedesche
La rendicontazione delle società estere dipende dalla proprietà, dal controllo, dall'attribuzione e dalle categorie di deposito annuale.
Leggi la guida del Modulo 5471Il modulo 3520 per il trasferimento stesso
Un regalo o un'eredità dall'estero possono richiedere una dichiarazione informativa separata negli Stati Uniti.
Leggi la guida del Modulo 3520Trattato sulle imposte di successione e donazione
I trattati fiscali possono essere importanti quando i sistemi di imposta sui trasferimenti di entrambi i paesi si applicano alla stessa partecipazione societaria.
Leggi la guida ai trattatiDocumenti e Pianificazione
Documentare la società e la posizione di proprietà alla data del trasferimento
Registri degli azionisti
Conservare l'elenco degli azionisti, lo statuto, i documenti di trasferimento e le prove dei diritti di voto ed economici.
Valutazione d'azienda
Conservare i documenti di valutazione tedeschi e qualsiasi valutazione indipendente utilizzata in caso di successione o donazione.
Proprietà storica
Proprietà del documento immediatamente prima e dopo il trasferimento, poiché la rendicontazione statunitense può dipendere da eventi e soglie di acquisizione.
Registri fiscali tedeschi
Conservare le dichiarazioni di successione o di donazione, gli accertamenti e i calcoli delle agevolazioni.
Base statunitense
Stabilire le informazioni sulla base e sull'acquisizione necessarie per future analisi di dividendi e vendite.
Calendario della rendicontazione annuale
Identificare se il Modulo 5471 o un altro modulo per entità estere sarà richiesto nei successivi anni fiscali statunitensi.
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Patrimonio e Donazioni
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Esplora successioni e donazioniModulo 5471 per le GmbH tedesche
Denuncia di società estere negli Stati Uniti per interessi di società tedesche.
Esplora il Modulo 5471Attività commerciali e partecipazioni societarie
Proprietà aziendale transfrontaliera e tassazione degli azionisti.
Esplora le attivitàValutazione dell'eredità
Valutazione dell'imposta di trasferimento tedesca e documentazione della base imponibile statunitense.
Esplora la valutazioneImposta sulle attività commerciali e sui trasferimenti tra Stati Uniti e Germania
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