Stati Uniti-Germania
Attività commerciali e partecipazioni societarie
Le strutture aziendali transfrontaliere tra Stati Uniti e Germania richiedono molto più del semplice confronto tra le aliquote fiscali delle società. La classificazione delle entità, la tassazione degli azionisti, il luogo di gestione, le stabili organizzazioni, le buste paga, la rendicontazione delle informazioni e la pianificazione dell'uscita devono essere tutti coordinati.
Panoramica
L'etichetta dell'entità non è sufficiente
Una LLC statunitense, una GmbH tedesca o una società di persone possono essere classificate in modo diverso ai sensi dei due sistemi fiscali. La sola forma giuridica non determina il risultato fiscale transfrontaliero.
L'analisi dovrebbe iniziare con la proprietà, la forma giuridica, la gestione, il luogo di attività e la destinazione prevista dei flussi di profitto. Da lì, è possibile coordinare la tassazione societaria, la tassazione degli azionisti, gli obblighi di rendicontazione informativa negli Stati Uniti e la tassazione delle imprese in Germania.
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La pagina TaxRep tedesca si concentra sulla classificazione delle entità tedesche, sulla tassazione delle società e sul commercio in Germania, sulla gestione in Germania e sulla tassazione degli interessi commerciali statunitensi detenuti da residenti tedeschi.
Situazioni Comuni
Inizia con l'entità e il proprietario
LLC statunitense con socio residente in Germania
La classificazione statunitense non determina automaticamente il trattamento fiscale tedesco. La classificazione dell'entità, la gestione e l'attribuzione degli utili devono essere esaminate anche alla luce delle norme tedesche.
Visualizza situazioneGmbH tedesca con proprietario statunitense
La tassazione delle società tedesche può essere combinata con la rendicontazione degli azionisti statunitensi e con possibili valutazioni relative alle società estere controllate.
Visualizza situazionePartenariato tedesco con un partner statunitense
La classificazione della società di persone, la ripartizione degli utili, gli obblighi fiscali tedeschi e la dichiarazione delle società di persone estere negli Stati Uniti possono diventare tutti rilevanti.
Visualizza situazioneSocietà statunitense gestita dalla Germania
La gestione quotidiana dalla Germania può sollevare significative questioni fiscali tedesche, anche se la società è stata costituita negli Stati Uniti.
Visualizza situazioneAzienda statunitense con attività in Germania
Dipendenti, uffici, agenti dipendenti o altre attività tedesche possono generare conseguenze fiscali e di registrazione in Germania.
Visualizza situazioneFondatore tedesco si trasferisce negli Stati Uniti
Le partecipazioni in una GmbH esistente o in una startup possono creare problemi di pianificazione e dichiarazione fiscale negli Stati Uniti dopo che il fondatore è diventato contribuente statunitense.
Visualizza situazioneDomande chiave
Cosa deve essere risolto prima di scegliere una struttura?
Come classifica la Germania una LLC statunitense?
La classificazione fiscale tedesca è determinata secondo i principi tedeschi e potrebbe non seguire l'opzione o la qualifica fiscale statunitense dell'entità.
Un proprietario statunitense deve dichiarare una GmbH tedesca?
A seconda della proprietà e dei fatti circostanti, la dichiarazione di informazioni sulle società estere negli Stati Uniti può essere rilevante.
La direzione in Germania può creare la tassazione tedesca?
Il luogo in cui vengono effettivamente prese le decisioni di gestione importanti può avere rilevanza indipendentemente dalla giurisdizione in cui l'entità è stata costituita.
Quando può configurarsi una stabile organizzazione?
Uffici, sedi fisse di affari, personale e rapporti di agenzia dovrebbero essere riesaminati prima di dare per scontato che una società straniera non abbia alcuna presenza in Germania.
Come vengono tassati i dividendi e le distribuzioni?
La tassazione a livello di entità, la tassazione degli azionisti, la ritenuta alla fonte e i benefici dei trattati dovrebbero essere modellati insieme anziché separatamente.
Quale struttura è la migliore prima di un trasloco?
La struttura giusta dipende dalla residenza, dalla proprietà, dai profitti attesi, dal reinvestimento, dalle distribuzioni, dai piani di uscita e dal luogo di gestione previsto.
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