Scenario dell'attività economica USA-Germania
Attività commerciali statunitensi in Germania
Un'azienda statunitense non ha bisogno di costituire una filiale tedesca affinché sorgano questioni fiscali o di registrazione in Germania. Dipendenti, gestione, attività di vendita, servizi, inventario, una sede fissa di affari o progetti ricorrenti in Germania possono generare obblighi in materia di imposta sulle società, stabile organizzazione, libri paga, IVA e dichiarazioni.
Panoramica
L'esposizione fiscale tedesca può sorgere prima che esista un'entità legale tedesca
Le questioni chiave sono cosa fa effettivamente l'azienda statunitense in Germania, dove lavorano i suoi dipendenti, se ha una presenza aziendale fissa o ricorrente e se le attività vengono svolte tramite dipendenti, agenti o strutture locali.
Il trattato fiscale tra Stati Uniti e Germania può limitare alcuni diritti di imposizione fiscale tedeschi, ma non elimina le questioni relative alle imposte sulle retribuzioni, all'IVA, alla registrazione o alla conformità in Germania che possono sorgere indipendentemente.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra su stabili organizzazioni tedesche, tassazione delle società, buste paga, IVA e registrazioni per le aziende statunitensi che operano in Germania.
Stabile organizzazione
Una presenza fisica o funzionale può creare un'esposizione all'imposta sulle società tedesca
Ufficio o luogo fisso
Un ufficio regolarmente disponibile, uno spazio di lavoro o un altro luogo fisso in Germania può far scattare un'analisi sulla stabile organizzazione.
Dipendenti e agenti dipendenti
I dipendenti o altre persone che agiscono per conto dell'azienda in Germania possono creare un rischio di stabile organizzazione a seconda della loro autorità e delle loro attività.
Progetti e servizi ricorrenti
La costruzione, l'installazione, la consulenza o qualsiasi altra attività ricorrente in Germania dovrebbero essere analizzate per verificarne le conseguenze ai fini delle convenzioni contro le doppie imposizioni e della stabile organizzazione interna.
Tasse e registrazione in Germania
L'imposta sulle società è solo una parte del quadro di conformità fiscale in Germania
Imposta sul reddito delle società
Se la Germania vanta diritti di tassazione sui profitti attribuibili a una stabile organizzazione tedesca o ad altra presenza imponibile, può trovare applicazione l'imposta sulle società tedesca.
Imposta sul commercio
L'imposta commerciale tedesca può diventare rilevante anche laddove l'azienda statunitense svolga un'attività commerciale tedesca tramite una presenza imponibile.
IVA
Gli obblighi di registrazione ai fini IVA e di fatturazione in Germania possono sorgere anche in assenza di una stabile organizzazione ai fini dell'imposta sul reddito.
Registrazioni e depositi
A seconda dell'attività, l'azienda potrebbe aver bisogno di registrazioni fiscali tedesche, dichiarazioni dei redditi, dichiarazioni IVA o altra conformità locale.
Dipendenti, Gestione e Libropaga
Le persone sul posto creano spesso i primi obblighi fiscali tedeschi
Datore di lavoro statunitense con dipendente in Germania
Per i dipendenti che lavorano in Germania possono sorgere obblighi relativi all'imposta sui salari, alle buste paga e alla sicurezza sociale tedesche.
Leggi la guida per i dipendentiLavoro da casa in Germania
L'ufficio domestico di un dipendente remoto può sollevare problemi relativi alle buste paga e, a seconda dei fatti, alla stabile organizzazione.
Leggi la guida al lavoro da remotoSocietà gestita dalla Germania
Se la gestione strategica viene esercitata dalla Germania, l'analisi può estendersi dall'esposizione alle stabili organizzazioni alle questioni relative alla residenza fiscale delle società.
Leggi la guida alla gestioneCoordinamento della copertura USA-Germania
L'accordo di totalizzazione può influire su dove i dipendenti o i lavoratori autonomi rimangono assicurati.
Esplora la previdenza socialeQuanto profitto spetta alla Germania?
Se esiste una stabile organizzazione tedesca, i profitti devono essere attribuiti all'attività tedesca utilizzando un'analisi funzionale appropriata.
Esplora la tassazione aziendaleCoordinamento fiscale tra Stati Uniti e Germania
Le tasse tedesche sui profitti aziendali dovrebbero essere coordinate con la dichiarazione dei redditi statunitense e gli sgravi disponibili per la doppia imposizione.
Scopri la reportisticaPianificazione e documentazione
Mappa le attività tedesche prima che diventino un problema di archiviazione
Mappa delle attività
Documenta cosa fanno realmente dipendenti, collaboratori esterni e manager in Germania.
Luoghi
Traccia uffici, uffici domestici, magazzini, cantieri e altri luoghi utilizzati dall'azienda.
Stazione appaltante
Identificare chi negozia o stipula i contratti con i clienti e i fornitori in Germania.
Durata del progetto
Mantieni le date di inizio e fine per progetti ricorrenti e contratti di servizio tedeschi.
Buste paga e IVA
Esamina le buste paga e l'IVA separatamente dalle domande relative alle imposte sul reddito.
Attribuzione degli utili
Se esiste una stabile organizzazione in Germania, predisponi il supporto per le funzioni, i beni, i rischi e gli utili ad essa attribuibili.
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La tua attività negli Stati Uniti ha attività in Germania?
Possiamo esaminare l'esposizione alle stabili organizzazioni in Germania, le imposte societarie e commerciali, le retribuzioni, l'IVA, la sicurezza sociale, le registrazioni e il coordinamento della doppia imposizione tra Stati Uniti e Germania.
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