Scenario di gestione aziendale USA-Germania
Società statunitense gestita dalla Germania
Una società costituita negli Stati Uniti può creare un'esposizione fiscale in Germania se le funzioni di gestione chiave vengono svolte dalla Germania. La residenza fiscale societaria, le questioni relative alle stabili organizzazioni, le buste paga, i compensi del management, l'alleviamento della doppia imposizione e gli adempimenti annuali dovrebbero essere riesaminati prima di dare per scontato che la società sia tassabile solo negli Stati Uniti.
Panoramica
La costituzione di una società negli Stati Uniti non pone fine all'analisi fiscale tedesca
La Germania può esaminare dove vengono effettivamente prese le decisioni di gestione strategica e quotidiana. Se la società è gestita di fatto dalla Germania, possono sorgere questioni relative alla residenza fiscale aziendale o alla stabile organizzazione in Germania.
La società statunitense rimane soggetta alle norme fiscali statunitensi allo stesso tempo, quindi la struttura può produrre una conformità sovrapposta anziché una semplice scelta tra un paese e l'altro.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sulla residenza fiscale delle società in Germania, sul luogo di direzione, sulle stabili organizzazioni e sulla tassazione tedesca delle società estere gestite dalla Germania.
Esposizione all'imposta sulle società tedesca
L'attività di gestione in Germania può creare molto più di un semplice problema di home office
Luogo di direzione
Se la gestione centrale della società viene esercitata dalla Germania, possono sorgere questioni relative alla residenza fiscale aziendale a seconda dei fatti.
Stabile organizzazione
Anche senza una sede sociale tedesca, un'attività commerciale svolta attraverso la Germania può far sorgere una verifica sulla stabile organizzazione.
Imposte sulle società in Germania
Se la Germania ha diritti di imposizione sulla società o su una stabile organizzazione tedesca, l'imposta sulle società e potenzialmente l'imposta commerciale possono diventare rilevanti.
Imposta sulle società degli Stati Uniti
La società continua ad avere obblighi di dichiarazione fiscale negli Stati Uniti
Dichiarazione dei redditi delle società statunitensi
Una società statunitense continua generalmente a presentare la dichiarazione dei redditi delle società statunitensi indipendentemente da dove si trovano fisicamente i dirigenti.
Tassazione statale
Le imposte societarie statali dovrebbero essere esaminate separatamente perché le posizioni dei trattati federali non determinano automaticamente il trattamento statale.
Crediti d'imposta esteri
Le tasse tedesche imposte sullo stesso reddito o su un reddito correlato possono creare problemi di credito d'imposta estero negli Stati Uniti a livello aziendale, fatte salve le norme applicabili.
Coordinamento dei trattati
Laddove entrambi i paesi vantino diritti impositivi, il trattato tra Stati Uniti e Germania e i principi delle autorità competenti potrebbero dover essere considerati attentamente.
Gestione, Buste Paga e Sostanze
Chi gestisce l'azienda, e da dove, conta
Decisioni di gestione dalla Germania
L'attività del consiglio di amministrazione e dei funzionari dovrebbe essere documentata perché il luogo in cui si trova il management può influenzare l'analisi della residenza fiscale della società.
Esplora la proprietà d'impresaCompenso per il lavoro svolto in Germania
Lo stipendio pagato dalla società statunitense a qualcuno che lavora in Germania può creare problemi relativi alle buste paga e alle imposte sui salari in Germania.
Datore di lavoro statunitense con dipendente in GermaniaGestione del lavoro da casa
Lavorare da un home office in Germania può aumentare il rischio di stabile organizzazione e di busta paga a seconda dei fatti.
Lavoro da remoto in GermaniaCopertura per dipendenti e titolari
La retribuzione del management può anche richiedere un'analisi della sicurezza sociale tra Stati Uniti e Germania.
Esplora la previdenza socialeSgravio della doppia imposizione societaria
Le imposte sulle società tedesche e statunitensi possono richiedere analisi separate del credito d'imposta estero e della provenienza (sourcing).
Esplora la dichiarazione dei redditiSocietà statunitense contro entità tedesca
Laddove la gestione a lungo termine si trovi in Germania, potrebbe essere necessario riconsiderare la struttura legale e fiscale invece di affidarsi esclusivamente alla costituzione societaria negli Stati Uniti.
Esplora le strutture aziendaliPianificazione e Registri
Documento in cui avvengono effettivamente la gestione e l'attività aziendale
Verbali del consiglio
Conservare i verbali del consiglio di amministrazione e le relative delibere che mostrano dove sono state prese le decisioni principali.
Attività degli ufficiali
Documento in cui gli ufficiali svolgono funzioni strategiche e operative.
Uso interno
Verificare se una casa o un ufficio in Germania viene utilizzato regolarmente per l'attività della società.
Registri paga
Mantenere i registri di compenso e luogo di lavoro per amministratori, dirigenti e dipendenti in Germania.
Registri infragruppo
Se coesistono entità tedesche e statunitensi, documentare servizi, oneri e supporto sui prezzi di trasferimento.
Revisione annuale della residenza
Rivalutare l'ubicazione della direzione e l'esposizione alla stabile organizzazione in caso di variazioni del personale o delle attività aziendali.
Guide correlate tra Stati Uniti e Germania
Continua con i relativi problemi di gestione e aziendali
Attività commerciali e partecipazioni societarie
Torna al centro completo sulla proprietà aziendale tra Stati Uniti e Germania.
Esplora le attivitàDatore di lavoro statunitense – Dipendente in Germania
Questioni relative a buste paga, imposte sulle retribuzioni e sicurezza sociale per i datori di lavoro statunitensi.
Esplora le buste pagaLavoro da remoto in Germania
Considerazioni sul lavoro da casa e sulla stabile organizzazione.
Esplora il lavoro da remotoDichiarazioni fiscali e rendiconti
Conformità transfrontaliera e coordinamento della doppia imposizione.
Scopri la reportisticaImposizione fiscale sulla gestione aziendale tra Stati Uniti e Germania
Gestire una società statunitense dalla Germania?
Possiamo esaminare l'esposizione alla residenza aziendale e alle stabili organizzazioni in Germania, la tassazione delle società negli Stati Uniti, i salari, i compensi del management e lo sgravio dalla doppia imposizione.
Discuti la tua struttura aziendale