Scénario de gestion d'entreprise États-Unis–Allemagne
Société américaine gérée depuis l'Allemagne
Une société constituée aux États-Unis peut créer une exposition fiscale en Allemagne si les fonctions de gestion clés sont exercées depuis l'Allemagne. La résidence fiscale, les questions d'établissement stable, la masse salariale, la rémunération des dirigeants, l'élimination de la double imposition et les déclarations annuelles doivent être examinées avant de supposer que l'entreprise n'est imposable qu'aux États-Unis.
Vue d'ensemble
L'incorporation aux États-Unis ne met pas fin à l'analyse fiscale allemande
L'Allemagne peut examiner où les décisions de gestion stratégique et quotidienne sont réellement prises. Si l'entreprise est effectivement dirigée depuis l'Allemagne, des questions de résidence fiscale ou d'établissement stable en Allemagne peuvent se poser.
La société américaine reste assujettie aux règles fiscales américaines en même temps, de sorte que la structure peut engendrer des obligations de conformité qui se chevauchent plutôt qu'un simple choix entre un pays ou l'autre.
Perspective fiscale allemande
La contrepartie allemande TaxRep se concentre sur la résidence fiscale des sociétés allemandes, le lieu de direction, les établissements stables et l'imposition en Allemagne des sociétés étrangères gérées depuis l'Allemagne.
Exposition à l'impôt sur les sociétés allemand
Une activité de gestion en Allemagne peut créer bien plus qu'un simple problème de bureau à domicile
Lieu de direction
Si la gestion centrale de l'entreprise est exercée depuis l'Allemagne, des questions de résidence fiscale en Allemagne peuvent se poser selon les faits.
Établissement stable
Même sans résidence fiscale allemande, une activité commerciale exercée par l'intermédiaire de l'Allemagne peut déclencher une analyse d'établissement stable.
Impôts sur les sociétés en Allemagne
Si l'Allemagne détient des droits d'imposition sur la société ou sur un établissement stable allemand, l'impôt sur les sociétés et potentiellement la taxe professionnelle peuvent devenir pertinents.
Impôt sur les sociétés aux États-Unis
La société continue d'avoir des obligations de déclaration aux États-Unis.
Déclaration de revenus des sociétés américaines
Une société américaine continue généralement de produire sa déclaration de revenus des sociétés aux États-Unis, peu importe l'endroit où le personnel de direction se trouve physiquement.
Imposition étatique
Les impôts sur les sociétés des États devraient être examinés séparément car les positions des traités fédéraux ne déterminent pas automatiquement le traitement au niveau des États.
Crédits d'impôts étrangers
Les impôts allemands prélevés sur un revenu identique ou connexe peuvent poser des problèmes de crédit d'impôt étranger aux États-Unis au niveau de l'entreprise, sous réserve des règles applicables.
Coordination des traités
Lorsque les deux pays revendiquent des droits d'imposition, le traité entre les États-Unis et l'Allemagne et les principes des autorités compétentes devront peut-être être examinés attentivement.
Gestion, Paie et Substance
Qui dirige l'entreprise et d'où elle est dirigée a de l'importance
Décisions de gestion en provenance d'Allemagne
L'activité du conseil d'administration et des dirigeants doit être documentée car le lieu de gestion peut influencer l'analyse de la résidence fiscale de l'entreprise.
Explorer la création d'entrepriseRémunération pour le travail accompli en Allemagne
Le salaire versé par la société américaine à une personne travaillant en Allemagne peut soulever des questions relatives à la paie et à l'impôt sur les salaires en Allemagne.
Employeur américain avec un employé en AllemagneGestion du télétravail
Travailler depuis un bureau à domicile en Allemagne peut accroître les risques liés à l'établissement stable et à la paie, selon les circonstances.
Le travail à distance en AllemagneCouverture des employés et des propriétaires
La rémunération des dirigeants peut également nécessiter une analyse de la sécurité sociale entre les États-Unis et l'Allemagne.
Explorer la sécurité socialeAllègement de la double imposition des sociétés
Les impôts sur les sociétés allemands et américains peuvent nécessiter une analyse distincte du crédit d'impôt étranger et de la provenance.
Explorer la déclaration fiscaleSociété américaine c. entité allemande
Là où la gestion à long terme se trouve en Allemagne, la structure juridique et fiscale devra peut-être être réexaminée plutôt que de s'en remettre uniquement à la constitution en société aux États-Unis.
Explorer les structures d'entreprisePlanification et archives
Document où la gestion et l'activité commerciale ont réellement lieu
Registres du conseil
Conservez les procès-verbaux du conseil d'administration et les résolutions indiquant où les décisions majeures ont été prises.
Activité des agents
Document où les officiers exercent des fonctions stratégiques et opérationnelles.
Réservé à l'usage du bureau
Suivre si un domicile ou un bureau allemand est régulièrement utilisé pour les affaires de la société.
Bulletins de paie
Tenir les registres de rémunération et de lieu de travail des administrateurs, dirigeants et employés en Allemagne.
Comptes intersociétés
Si des entités allemandes et américaines coexistent, documentez les services, les frais et le soutien en matière de prix de transfert.
Examen annuel de résidence
Réévaluer l'emplacement du management et l'exposition au titre d'établissement stable en cas de modification du personnel ou des activités commerciales.
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