États-Unis-Allemagne
Déclarations fiscales et rapports
La conformité fiscale entre les États-Unis et l'Allemagne va au-delà du simple dépôt de deux déclarations de revenus. Les citoyens américains peuvent également être soumis aux obligations FBAR, FATCA et de déclaration d'entités étrangères, tandis que les résidents allemands doivent déclarer correctement leurs revenus mondiaux et leurs investissements étrangers conformément aux règles allemandes.
Vue d'ensemble
Les déclarations de revenus et la production d'informations doivent être coordonnées.
Les déclarations fiscales américaines et allemandes ne doivent pas être préparées indépendamment lorsque les mêmes revenus, actifs ou entités figurent dans les deux systèmes.
La résidence, la citoyenneté, la provenance des revenus, le traitement conventionnel et les crédits d'impôt étranger déterminent l'aspect fiscal. Des déclarations d'information américaines distinctes peuvent être exigées pour les comptes étrangers, les actifs financiers, les fonds, les sociétés et les partenariats.
Aborder ce même sujet du point de vue allemand
La page allemande TaxRep se concentre sur la déclaration des revenus en Allemagne, les revenus étrangers, les revenus de placements américains et la coordination côté allemand de l'allègement fiscal conventionnel et des impôts étrangers.
Situations courantes
Commencez par le statut et les actifs du contribuable
Citoyen américain résidant en Allemagne
Le formulaire 1040 continue d'être exigé, tandis qu'une déclaration de revenus allemande peut également s'avérer nécessaire. Souvent, les mêmes revenus doivent être coordonnés par le biais des règles des conventions fiscales et des crédits d'impôt étranger.
Voir la situationDéménagement entre les États-Unis et l'Allemagne au cours de l'année
Les dates d'arrivée et de départ, les périodes de résidence, la provenance des revenus et les crédits d'impôt étranger doivent être harmonisés entre les deux déclarations.
Voir la situationComptes bancaires et de courtage allemands
Les citoyens américains peuvent avoir des obligations de déclaration au titre du FBAR et du formulaire 8938, en plus de déclarer les revenus sous-jacents sur le formulaire 1040.
Voir la situationFonds négociés en bourse (ETF) ou fonds communs de placement allemands détenus par une personne américaine
Les fonds d'investissement étrangers peuvent exiger une analyse PFIC et le formulaire 8621, distincts des déclarations FBAR et du formulaire 8938.
Voir la situationUn citoyen américain possède une GmbH allemande
La déclaration des sociétés étrangères peut s'ajouter aux propres déclarations fiscales de la société allemande et aux déclarations personnelles de l'actionnaire.
Voir la situationUn citoyen américain possède des parts dans une société de personnes allemande
La déclaration des sociétés de personnes étrangères, y compris l'éventuel formulaire 8865, doit être coordonnée avec les informations fiscales allemandes concernant les sociétés de personnes.
Voir la situationFormulaires de signalement
Actes de procédure américains fréquents dans les affaires liées à l'Allemagne
Formulaire 1040
Les citoyens américains et les autres contribuables américains peuvent continuer à déclarer leurs revenus mondiaux même lorsqu'ils résident en Allemagne.
Formulaire FinCEN 114 — FBAR
Les comptes financiers étrangers peuvent créer une obligation de déclaration électronique distincte lorsque le seuil de valeur globale applicable est dépassé.
Formulaire 8938
Les actifs financiers étrangers spécifiés peuvent devoir être déclarés avec la déclaration de revenus américaine lorsque les seuils applicables sont atteints.
Formulaire 1116
Les crédits d'impôt étranger peuvent aider à coordonner l'impôt sur le revenu allemand avec l'impôt fédéral américain, mais les règles de catégorie et de limitation ont de l'importance.
Formulaire 8621
Les actionnaires américains de sociétés étrangères d'investissement passif peuvent être confrontés à des calculs de revenus spécialisés et à des déclarations d'informations.
Formulaires 5471 et 8865
La détention de sociétés de capitaux ou de sociétés de personnes allemandes peut donner lieu à des déclarations d'information internationales distinctes aux États-Unis, selon les faits.
Guides techniques
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Comptes bancaires, de courtage et autres comptes financiers étrangers en Allemagne.
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Actifs financiers étrangers spécifiés et chevauchement avec d'autres formulaires.
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Imputation de l'impôt sur le revenu allemand sur l'impôt sur le revenu fédéral américain.
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Déclaration des PFIC pour les contribuables américains détenant des fonds allemands ou européens.
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Déclaration d'informations aux États-Unis concernant certains intérêts dans des sociétés allemandes.
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Déclaration des sociétés de personnes étrangères pour certains propriétaires et transactions américains.
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