Relations États-Unis - Allemagne · Perspective américaine
Placements et retenues à la source
Comment les États-Unis taxent-ils les investissements allemands et autres investissements étrangers détenus par des citoyens américains, des titulaires de carte verte et d'autres contribuables américains ? Sur taxrep.us, l'accent est mis sur le côté américain : fiscalité mondiale, règles PFIC, formulaire 8621, retenue à la source américaine, crédits pour impôt étranger, FBAR, formulaire 8938 et déclaration fiscale américaine après un déménagement entre les États-Unis et l'Allemagne.
Fiscalité américaine d'abord
Pour les contribuables américains, les investissements étrangers font toujours partie du système fiscal américain
Les citoyens américains et les titulaires de cartes vertes restent généralement assujettis à l'impôt fédéral sur le revenu des États-Unis sur leur revenu mondial, même après avoir déménagé en Allemagne.
Cela signifie que les comptes bancaires allemands, les comptes de courtage, les ETF, les fonds communs de placement, les dividendes, les intérêts et les plus-values peuvent continuer d'avoir des conséquences fiscales et déclaratives aux États-Unis. La classification américaine de l'investissement est essentielle : un produit qui est ordinaire selon le droit fiscal allemand peut s'avérer extrêmement complexe selon les règles américaines.
L'imposition allemande du même investissement fait l'objet d'une analyse distincte et est traitée sur taxrep.de.
Cadre fiscal américain
Quatre questions déterminent le traitement américain
Êtes-vous un contribuable américain ?
La citoyenneté, le statut de résident permanent (carte verte) et la résidence fiscale américaine déterminent si les revenus de placements mondiaux restent soumis à l'impôt américain.
Quel est l'investissement ?
Action individuelle, obligation, ETF américain, ETF allemand, fonds commun de placement, REIT ou un autre produit financier ?
Une déclaration spéciale aux États-Unis est-elle requise ?
Les fonds étrangers, les comptes étrangers et les actifs financiers étrangers peuvent déclencher le formulaire 8621, le FBAR ou le formulaire 8938.
Quel impôt étranger a été payé ?
L'impôt allemand peut potentiellement réduire la double imposition américaine grâce à des crédits d'impôt étranger, sous réserve des limitations américaines.
Sujets fiscaux américains
Les principaux enjeux américains pour les investissements liés à l'Allemagne
Fonds négociés en bourse (ETF) et fonds communs de placement allemands
De nombreux fonds non américains peuvent être classés comme des PFIC, ce qui entraîne l'obligation de déposer le formulaire 8621 et un traitement fiscal américain potentiellement punitif.
Explorez les règles relatives aux PFICComptes en Allemagne, FBAR & FATCA
Les comptes bancaires et de courtage allemands peuvent déclencher l'obligation de déclaration des formulaires 114 du FinCEN et 8938, même lorsque les revenus sont également déclarés ailleurs.
Explorer les rapportsCrédits pour impôt étranger
L'impôt sur le revenu allemand sur les revenus de placements peut potentiellement être imputable sur l'impôt fédéral sur le revenu des États-Unis, sous réserve de règles de source, de « panier » et de limitation.
Explorer les crédits d'impôtPlanifier avant de déménager en Allemagne
Les investissements américains existants, le prix de revient fiscal et la future imposition allemande doivent être examinés avant le début de la résidence en Allemagne.
Explorer la planificationPFIC
Les fonds étrangers constituent l'un des pièges d'investissement américains les plus importants
De nombreux FNB allemands et européens, fonds communs de placement et autres véhicules d'investissement collectif peuvent être soumis au régime des sociétés étrangères d'investissement passif pour un contribuable américain.
La classification des PFIC peut entraîner le dépôt annuel du formulaire 8621 et des calculs fiscaux qui diffèrent fondamentalement de la fiscalité américaine ordinaire des actions et des fonds domiciliés aux États-Unis. Le résultat dépend du fonds, des options disponibles, de la période de détention et de l'historique des déclarations.
Pour les contribuables américains s'installant en Allemagne, le choix des fonds doit par conséquent être examiné avant d'acquérir des fonds d'investissement allemands ou européens.
Crédit d'impôt étranger
L'impôt allemand et l'impôt américain doivent être coordonnés en vertu des règles de crédit américaines
Pour un contribuable américain résidant en Allemagne, un même revenu de placement peut être imposé par l'Allemagne et déclaré à nouveau sur la déclaration américaine. La double imposition est souvent traitée par le biais du crédit d'impôt étranger américain plutôt que par l'exclusion du revenu de la déclaration américaine.
L'imputabilité n'est pas automatique. La nature et la source du revenu, la catégorie de l'impôt étranger et les règles de limitation applicables aux États-Unis doivent être examinées. Les crédits excédentaires peuvent également poser des problèmes de report en avant ou de report en arrière.
- Le formulaire 1116 peut être requis
- revenu de catégorie passive souvent pertinent
- les règles sources comptent
- l'impôt imputable doit être distingué de l'impôt remboursable
- la coordination des traités peut affecter le résultat
- Le revenu d'une PFIC peut nécessiter une analyse distincte
Situations courantes
Cas d'investissement typiques du point de vue américain
Contribuable américain détenant des fonds ou des ETF allemands
Les fonds allemands ou européens peuvent déclencher une analyse PFIC, le formulaire 8621 et des calculs fiscaux américains spéciaux.
Voir la situationCitoyen américain possédant des comptes bancaires et de courtage en Allemagne
La déclaration des comptes à l'étranger peut s'appliquer indépendamment du fait que les comptes génèrent ou non des revenus imposables.
Voir la situationCompte de courtage américain après un déménagement en Allemagne
Le compte reste inclus dans la déclaration de revenus américaine, tandis que la résidence en Allemagne crée une couche fiscale allemande distincte.
Voir la situationImpôt allemand payé sur les revenus de placements
Déterminer si et dans quelle mesure l'impôt allemand peut être déduit en tant que crédit d'impôt étranger américain.
Voir la situationVente de titres après le déménagement en Allemagne
La base américaine continue généralement d'importer pour la déclaration fiscale américaine, tandis que l'Allemagne peut appliquer sa propre base et ses propres règles en matière de plus-values.
Voir la situationPlanification des investissements avant le déménagement
La restructuration du portefeuille avant un déménagement peut éviter de futurs problèmes de PFIC, de déclaration et de base de coût.
Voir la situationGuides techniques
Guides d'investissement détaillés aux États-Unis
Fonds négociés en bourse (ETF) et fonds communs de placement allemands pour les contribuables américains
Classification des PFIC, formulaire 8621 et méthodes d'imposition aux États-Unis.
Lire le guideComptes de courtage allemands, FBAR et FATCA
Déclaration fiscale américaine pour les comptes bancaires et d'investissement allemands.
Lire le guideCompte de courtage américain après un déménagement en Allemagne
Déclaration aux États-Unis, base et coordination transfrontalière.
Lire le guideImpôt allemand et crédits d'impôt étranger des États-Unis
Formulaire 1116, revenu de catégorie passive et allègement de la double imposition.
Lire le guideVente de titres en étant résident en Allemagne
Base américaine, gains en capital et interaction avec la fiscalité allemande.
Lire le guidePlanification des investissements avant de déménager en Allemagne
PFIC, base de coût, déclaration et réexamen du portefeuille avant le déménagement.
Lire le guideL'autre côté de l'affaire
Perspective allemande sur les investissements
taxrep.us se concentre sur la fiscalité et les déclarations américaines. Si l'investisseur réside ou est imposable en Allemagne, le même portefeuille doit également être examiné au regard des règles fiscales allemandes sur le revenu et les investissements.
La page TaxRep allemande traite de la fiscalité allemande sur les dividendes, les intérêts et les plus-values, de la loi allemande sur l'impôt sur les investissements, de l'annexe KAP (Anlage KAP), de la retenue à la source américaine et de l'allègement fiscal conventionnel du point de vue allemand.
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FBAR, FATCA, formulaire 8621 et conformité annuelle américaine.
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