Scénario d'investissement entre les États-Unis et l'Allemagne
Comptes d'investissement allemands pour un citoyen américain
Un citoyen américain vivant en Allemagne peut détenir des comptes bancaires, de courtage et d'investissement en Allemagne, mais ces comptes peuvent entraîner des conséquences fiscales et déclaratives importantes aux États-Unis. Les intérêts, les dividendes, les plus-values, les fonds étrangers et les soldes des comptes peuvent devoir être coordonnés dans le formulaire 1040, le FBAR, le formulaire 8938, le formulaire 8621 et la déclaration de revenus allemande.
Vue d'ensemble
Les comptes allemands sont des comptes locaux ordinaires, mais étrangers aux fins de l'impôt américain.
Un compte courant, un compte d'épargne ou un compte-titres allemand peut être considéré comme ordinaire du point de vue allemand tout en constituant simultanément un compte financier étranger aux fins de déclaration aux États-Unis.
L'analyse américaine va donc au-delà de l'impôt sur le revenu. Les soldes de comptes, la propriété, le pouvoir de signature, les participations dans des fonds et les intérêts dans des entités peuvent engendrer des obligations distinctes de déclaration annuelle d'informations.
Perspective fiscale allemande
Le homologue allemand de TaxRep se concentre sur la fiscalité des investissements en Allemagne, les revenus de capitaux, les relevés de courtiers et la fiscalité des comptes d'investissement étrangers et nationaux.
Comptes financiers allemands
Différents types de comptes peuvent engendrer différentes conséquences aux États-Unis.
Comptes bancaires allemands
Les comptes chèques, d'épargne et de dépôt peuvent créer des obligations de déclaration FBAR et du formulaire 8938 en fonction des soldes et des actifs étrangers globaux du contribuable.
Comptes-titres allemands
Les comptes de courtage peuvent ajouter la déclaration des dividendes, des intérêts, des gains en capital et des fonds étrangers aux exigences de divulgation de base des comptes étrangers.
Comptes conjoints ou avec pouvoir de signature
Le reporting aux États-Unis peut dépendre de la propriété et du contrôle du compte, et pas seulement du fait que le compte génère un revenu imposable.
Déclaration d'informations aux États-Unis
La déclaration d'impôt sur le revenu et la déclaration de compte sont des obligations distinctes
FBAR
Les comptes financiers allemands peuvent être déclarables sur le formulaire 114 du FinCEN lorsque le seuil global des comptes étrangers est dépassé.
Formulaire 8938
Des actifs financiers étrangers spécifiés devront peut-être aussi être déclarés sur le formulaire 8938 avec la déclaration de revenus américaine lorsque le seuil applicable est atteint.
Formulaire 1040
Les intérêts, dividendes et gains réalisés provenant de comptes allemands restent généralement pertinents pour la déclaration de revenus fédérale américaine d'un citoyen américain.
Crédits d'impôts étrangers
L'impôt allemand prélevé sur les mêmes revenus de placement peut être pris en compte pour l'allègement du crédit d'impôt étranger américain, sous réserve de la catégorie de revenus et d'autres limitations.
Fonds et ETF
Les produits d'investissement allemands peuvent créer des problèmes de PFIC
ETF allemands et européens
De nombreux fonds étrangers peuvent être soumis au régime des PFIC et générer une obligation de déclaration via le formulaire 8621 pour les contribuables américains.
ETFs allemands pour les contribuables américainsDéclaration de PFIC
Chaque participation pertinente dans une PFIC doit être examinée séparément en ce qui concerne la déclaration, les options fiscales et le traitement fiscal aux États-Unis.
Formulaire 8621 et ETF allemandsFiscalité des fonds allemands
Les règles fiscales allemandes applicables aux fonds d'investissement fonctionnent indépendamment du régime américain des PFIC et peuvent comptabiliser les revenus différemment.
Placements et retenues à la sourceCoordination annuelle
Les relevés de courtiers allemands, le formulaire 1040, le FBAR, le formulaire 8938 et la déclaration relative aux PFIC doivent être préparés à partir d'un registre d'investissement commun.
Déclarations fiscales et rapportsPlanification et archives
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Soldes de compte maximaux
Suivre les soldes maximaux annuels pour chaque compte financier étranger.
Propriété et autorité
Indiquez si chaque compte est détenu individuellement, conjointement ou s'il est détenu uniquement avec un pouvoir de signature.
Prix de revient fiscal
Conservez les dates d'acquisition et le prix de revient pour tous les titres et positions de fonds.
Revenu brut et impôt allemand
Conservez les intérêts bruts, les dividendes, les plus-values et l'impôt allemand séparément plutôt que de ne garder que les montants nets du courtier.
Domicile du fonds
Vérifiez où un fonds est légalement constitué avant de l'acheter en tant contribuable américain.
Carte de reporting annuel
Tenir à jour une liste des comptes et des avoirs indiquant quels éléments alimentent le formulaire 1040, le FBAR, le formulaire 8938 et le formulaire 8621.
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