Scenario degli investimenti USA-Germania
Conti di investimento tedeschi per un cittadino statunitense
Un cittadino statunitense che vive in Germania può detenere conti bancari, di intermediazione e di investimento tedeschi, ma tali conti possono comportare significativi obblighi di rendicontazione e conseguenze fiscali negli Stati Uniti. Interessi, dividendi, plusvalenze, fondi esteri e saldi dei conti potrebbero dover essere coordinati attraverso il Modulo 1040, l'FBAR, il Modulo 8938, il Modulo 8621 e la dichiarazione dei redditi tedesca.
Panoramica
I conti tedeschi sono normali a livello locale, ma esteri ai fini fiscali statunitensi.
Un conto corrente, un conto di risparmio o un conto titoli tedesco possono essere considerati normali da una prospettiva tedesca, pur essendo contemporaneamente un conto finanziario estero ai fini della dichiarazione negli Stati Uniti.
L'analisi statunitense si estende quindi oltre l'imposta sul reddito. Saldi dei conti, proprietà, potere di firmatario, partecipazioni in fondi e interessi in entità possono creare obblighi separati di dichiarazione informativa annuale.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca di TaxRep si occupa in particolare della tassazione degli investimenti in Germania, dei redditi da capitale, degli estratti conto dei broker e della tassazione dei conti di investimento esteri e nazionali.
Conti finanziari tedeschi
Tipi di conto diversi possono comportare conseguenze fiscali diverse negli Stati Uniti
Conti correnti bancari in Germania
I conti correnti, i conti di risparmio e i conti di deposito possono comportare l'obbligo di presentazione dell'FBAR e del Modulo 8938, a seconda dei saldi e del patrimonio estero complessivo del contribuente.
Conti di intermediazione tedeschi
I conti di intermediazione possono aggiungere la rendicontazione di dividendi, interessi, plusvalenze e fondi esteri ai requisiti di divulgazione di base dei conti esteri.
Conti congiunti o con delega di firma
Negli Stati Uniti, l'obbligo di segnalazione può dipendere dalla titolarità e dall'autorità sul conto, non solo dal fatto che il conto generi o meno un reddito imponibile.
Segnalazione di informazioni negli Stati Uniti
La dichiarazione dei redditi e la rendicontazione contabile sono obblighi distinti
FBAR
I conti finanziari tedeschi possono essere passibili di dichiarazione tramite il Modulo FinCEN 114 quando viene superata la soglia aggregata dei conti esteri.
Modulo 8938
Potrebbe essere necessario dichiarare determinate attività finanziarie estere anche nel modulo 8938 allegato alla dichiarazione dei redditi statunitense, qualora venga raggiunta la soglia prevista.
Modulo 1040
Interessi, dividendi e plusvalenze realizzate da conti tedeschi rimangono generalmente rilevanti per la dichiarazione dei redditi federale statunitense di un cittadino statunitense.
Crediti d'imposta esteri
L’imposta tedesca applicata sugli stessi redditi da investimento potrebbe essere rilevante ai fini del credito d’imposta statunitense per le imposte estere, fatte salve la categoria di reddito e altre limitazioni.
Fondi ed ETF
I prodotti d'investimento tedeschi possono creare problemi relativi alle PFIC
ETF tedeschi ed europei
Molti fondi non statunitensi possono rientrare nel regime PFIC e comportare l'obbligo di presentazione del Modulo 8621 per i contribuenti statunitensi.
ETF tedeschi per i contribuenti statunitensiDichiarazione PFIC
Ogni partecipazione in una PFIC rilevante deve essere esaminata separatamente ai fini della rendicontazione, delle opzioni fiscali e del trattamento fiscale negli Stati Uniti.
Modulo 8621 e ETF tedeschiTassazione dei fondi tedeschi
Le norme fiscali tedesche relative ai fondi di investimento operano indipendentemente dal regime PFIC statunitense e possono prevedere modalità diverse di contabilizzazione dei redditi.
Investimenti e Ritenute alla FonteCoordinamento annuale
I rendiconti dei broker tedeschi, il modulo 1040, l’FBAR, il modulo 8938 e la rendicontazione PFIC devono essere redatti sulla base di un unico registro degli investimenti.
Dichiarazioni fiscali e rendicontiPianificazione e Registri
Informati sui nuovi prodotti di investimento tedeschi prima dell'acquisto
Saldi massimi dei conti
Monitorare i saldi massimi annuali di ciascun conto finanziario estero.
Proprietà e autorità
Documentare se ciascun conto è di proprietà individuale, cointestato o detenuto esclusivamente con potere di firma.
Base di costo
Conservare le date di acquisto e il costo di acquisto di tutti i titoli e delle posizioni nei fondi.
Reddito lordo e tasse tedesche
Trattenere lordo di interessi, dividendi, plusvalenze e imposta tedesca separatamente anziché solo gli importi netti del broker.
Domicilio del fondo
Verifica dove è legalmente costituito un fondo prima di acquistarlo come contribuente statunitense.
Mappa di rendicontazione annuale
Mantenere un elenco di conti e partecipazioni che mostra quali elementi alimentano il Modulo 1040, l'FBAR, il Modulo 8938 e il Modulo 8621.
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Possiamo coordinare la tassazione degli investimenti tedeschi con i moduli 1040, FBAR, 8938, la rendicontazione PFIC/modulo 8621 e i crediti d'imposta esteri.
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