Stati Uniti-Germania
Investimenti e Ritenute alla Fonte
I portafogli transfrontalieri possono generare risultati fiscali diversi negli Stati Uniti e in Germania. Conti di intermediazione, dividendi, interessi, plusvalenze, ETF, fondi comuni e ritenute alla fonte devono essere classificati in entrambi i sistemi.
Panoramica
Lo stesso investimento può essere trattato in modo diverso in ogni paese
Inizia con la residenza dell'investitore e lo status negli Stati Uniti, quindi classifica ciascun conto e investimento in base a entrambi i sistemi fiscali.
Per i contribuenti statunitensi, molti fondi non statunitensi possono richiedere un'analisi PFIC e la dichiarazione con il Modulo 8621. Per i residenti in Germania che detengono investimenti negli Stati Uniti, è necessario coordinare la tassazione tedesca, la ritenuta alla fonte statunitense e le agevolazioni fiscali previste dal trattato.
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La pagina TaxRep tedesca si concentra sulla tassazione tedesca degli investimenti statunitensi e sull'esenzione dalle ritenute alla fonte statunitensi.
Situazioni Comuni
Inizia con l'investitore e il conto
Conto di intermediazione statunitense dopo il trasferimento in Germania
La residenza tedesca ha inizio mentre i titoli statunitensi rimangono nel conto esistente.
Visualizza situazioneContribuente statunitense che detiene ETF o fondi tedeschi
I fondi di investimento non statunitensi possono attivare l'analisi PFIC e la compilazione del Modulo 8621.
Visualizza situazioneResidente tedesco che riceve dividendi statunitensi
La ritenuta statunitense, i benefici fiscali derivanti dai trattati e la tassazione tedesca devono essere coordinati.
Visualizza situazioneResidente tedesco che percepisce interessi negli Stati Uniti
Il trattamento nel paese di origine e la tassazione tedesca dipendono dallo strumento e dallo status dell'investitore.
Visualizza situazioneVendita di titoli statunitensi dopo il trasferimento in Germania
Il prezzo di carico, i tempi di trasferimento e le norme tedesche sulle plusvalenze diventano importanti.
Visualizza situazioneCittadino statunitense con conti bancari e di intermediazione tedeschi
La tassazione tedesca deve essere coordinata con la dichiarazione dei redditi e dei conti esteri negli Stati Uniti.
Visualizza situazioneDomande chiave
Cosa bisogna controllare?
I fondi negoziati in borsa (ETF) tedeschi sono considerati PFIC?
Molti fondi di investimento non statunitensi possono rientrare nel regime PFIC. La classificazione dovrebbe essere verificata prima dell'investimento.
Posso mantenere il mio conto di intermediazione statunitense?
La sede del broker non determina la tassazione. La residenza tedesca può includere i redditi da investimento mondiali nella dichiarazione dei redditi tedesca.
Come vengono tassati i dividendi statunitensi?
La tassazione tedesca, la ritenuta alla fonte statunitense e le agevolazioni fiscali previste dai trattati devono essere coordinate.
È disponibile una procedura di accelerazione tedesca all'arrivo?
Un incremento automatico generale per i titoli privati non dovrebbe essere dato per scontato; conservare i dati storici di acquisizione.
Quali record contano?
Data di acquisizione, base di costo, lotti, distribuzioni, tasse trattenute, vendite e azioni societarie.
Le tasse estere possono essere accreditate?
L'affidabilità e la recuperabilità sono questioni distinte e devono essere coordinate con le norme dei trattati.
Guide tecniche
Guide dettagliate agli investimenti
Conto di intermediazione statunitense dopo il trasferimento in Germania
Rendicontazione tedesca, dividendi, plusvalenze e tenuta dei registri.
Leggi la guidaETF e fondi comuni tedeschi per contribuenti statunitensi
Classificazione PFIC, Modulo 8621 e selezione dei fondi.
Leggi la guidaDividendi statunitensi per residenti tedeschi
Ritenuta alla acconto, imposta tedesca e coordinamento delle convenzioni.
Leggi la guidaRedditi da interessi statunitensi per residenti tedeschi
Trattamento nel paese d'origine e tassazione tedesca.
Leggi la guidaVendita di titoli statunitensi risiedendo in Germania
Base di costo, tempistica del trasferimento e plusvalenze.
Leggi la guidaConti di intermediazione tedeschi, FBAR e FATCA
Segnalazione negli Stati Uniti per conti finanziari tedeschi.
Leggi la guidaRitenuta alla fonte statunitense e residenti tedeschi
Agevolazioni fiscali in base ai trattati e crediti per imposte estere.
Leggi la guidaPianificazione degli investimenti prima del trasferimento in Germania
Revisione del portafoglio prima dell'inizio della residenza in Germania.
Leggi la guidaOrientamento bilaterale
Continua con la prospettiva del TaxRep tedesco
Investimenti di capitale e imposte alla fonte
Prospettiva fiscale tedesca sugli investimenti negli Stati Uniti.
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La residenza determina quali norme di investimento si applicano.
Esplora la residenzaDichiarazioni fiscali e rendiconti
FBAR, FATCA, Modulo 8621 e conformità annuale.
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