Stati Uniti–Germania · Prospettiva statunitense
Investimenti e Ritenute alla Fonte
In che modo gli Stati Uniti tassano gli investimenti tedeschi e altri investimenti esteri detenuti da cittadini statunitensi, titolari di carta verde e altri contribuenti statunitensi? Su taxrep.us, l'attenzione si concentra sul lato statunitense: tassazione mondiale, norme PFIC, modulo 8621, ritenuta alla fonte statunitense, crediti d'imposta esteri, FBAR, modulo 8938 e obblighi di dichiarazione negli Stati Uniti in seguito a un trasferimento tra Stati Uniti e Germania.
Prima la tassazione statunitense
Per i contribuenti statunitensi, gli investimenti esteri rimangono parte del sistema fiscale degli Stati Uniti
I cittadini statunitensi e i titolari di carta verde rimangono generalmente soggetti all'imposta federale sul reddito degli Stati Uniti sul reddito mondiale anche dopo il trasferimento in Germania.
Ciò significa che conti bancari tedeschi, conti di intermediazione, ETF, fondi comuni, dividendi, interessi e plusvalenze possono continuare ad avere conseguenze fiscali e di reporting negli Stati Uniti. La classificazione statunitense dell'investimento è fondamentale: un prodotto che è ordinario secondo la legge fiscale tedesca può essere estremamente complesso secondo le norme statunitensi.
La tassazione tedesca dello stesso investimento è un'analisi separata ed è trattata su taxrep.de.
Quadro fiscale degli Stati Uniti
Quattro domande determinano il trattamento degli Stati Uniti
Sei un contribuente statunitense?
La cittadinanza, lo status di residente permanente (green card) e la residenza fiscale negli Stati Uniti determinano se i redditi da investimento mondiali rientrano nella base imponibile statunitense.
Qual è l'investimento?
Azione singola, obbligazione, ETF statunitense, ETF tedesco, fondo comune d'investimento, REIT o un altro prodotto finanziario?
Si attiva una segnalazione speciale degli Stati Uniti?
Fondi esteri, conti esteri e attività finanziarie estere possono far scattare il Modulo 8621, l'FBAR o il Modulo 8938.
Quale imposta estera è stata pagata?
Le imposte tedesche potrebbero potenzialmente ridurre la doppia imposizione statunitense tramite crediti d'imposta esteri, soggetti alle limitazioni degli Stati Uniti.
Tematiche fiscali statunitensi
I principali problemi degli Stati Uniti per gli investimenti legati alla Germania
ETF e fondi comuni tedeschi
Molti fondi non statunitensi possono essere classificati come PFIC, creando obblighi di dichiarazione con il Modulo 8621 e un trattamento fiscale statunitense potenzialmente punitivo.
Esplora le norme PFICConti in Germania, FBAR e FATCA
I conti bancari e di intermediazione tedeschi possono far scattare l'obbligo di segnalazione del modulo FinCEN 114 e del modulo 8938 anche quando il reddito viene dichiarato altrove.
Scopri la reportisticaCrediti d'imposta esteri
L'imposta sul reddito tedesca sui redditi da investimento può potenzialmente essere scomputata dall'imposta sul reddito federale degli Stati Uniti, nel rispetto delle norme sull'origine, sui panieri e sulle limitazioni.
Esplora i crediti d'impostaPianificazione prima del trasferimento in Germania
Gli investimenti statunitensi esistenti, la base di costo e la futura tassazione tedesca dovrebbero essere esaminati prima dell'inizio della residenza in Germania.
Esplora la pianificazionePFIC
I fondi esteri sono una delle maggiori trappole per gli investitori statunitensi
Molti ETF, fondi comuni e altri veicoli di investimento collettivo tedeschi ed europei potrebbero rientrare nel regime delle Passive Foreign Investment Company per un contribuente statunitense.
La classificazione come PFIC può comportare l'obbligo di presentazione annuale del Modulo 8621 e calcoli fiscali che differiscono fondamentalmente dalla tassazione ordinaria statunitense delle azioni e dei fondi domiciliati negli Stati Uniti. Il risultato dipende dal fondo, dalle opzioni disponibili, dal periodo di detenzione e dalla cronologia delle dichiarazioni.
Per i contribuenti statunitensi che si trasferiscono in Germania, la selezione dei fondi dovrebbe quindi essere rivista prima di acquisire fondi di investimento tedeschi o europei.
Credito d'imposta estero
Le tasse tedesche e le tasse statunitensi devono essere coordinate in base alle norme statunitensi sui crediti d'imposta
Per un contribuente statunitense residente in Germania, lo stesso reddito da investimento può essere tassato dalla Germania e dichiarato nuovamente nella dichiarazione dei redditi statunitense. La doppia imposizione viene spesso risolta tramite il credito d'imposta estero degli Stati Uniti anziché escludendo il reddito dalla dichiarazione statunitense.
La credibilità non è automatica. È necessario esaminare la natura e la fonte del reddito, la categoria dell'imposta estera e le relative norme di limitazione statunitensi. I crediti in eccesso possono inoltre creare problemi di riporto in avanti o all'indietro.
- Il modulo 1116 potrebbe essere richiesto
- reddito da categoria passiva spesso rilevante
- le regole di origine contano
- l'imposta detraibile deve essere distinta dall'imposta rimborsabile
- il coordinamento dei trattati può influenzare il risultato
- Il reddito da PFIC può richiedere un'analisi separata
Situazioni Comuni
Tipici casi d'investimento dalla prospettiva statunitense
Contribuente statunitense che detiene ETF o fondi tedeschi
I fondi tedeschi o europei possono far scattare l'analisi PFIC, il Modulo 8621 e calcoli fiscali speciali negli Stati Uniti.
Visualizza situazioneCittadino statunitense con conti bancari e di intermediazione tedeschi
La dichiarazione dei conti esteri può essere obbligatoria indipendentemente dal fatto che i conti generino reddito imponibile.
Visualizza situazioneConto di intermediazione statunitense dopo il trasferimento in Germania
Il conto rimane parte della dichiarazione dei redditi statunitense, mentre la residenza tedesca crea un livello fiscale tedesco separato.
Visualizza situazioneImposta tedesca pagata sui redditi da investimento
Stabilire se e in che misura l'imposta tedesca possa essere detratta come credito d'imposta estero negli Stati Uniti.
Visualizza situazioneVendita di titoli dopo il trasferimento in Germania
In genere, la base di costo statunitense continua a rilevare per la dichiarazione dei redditi statunitense, mentre la Germania può applicare le proprie regole in materia di base e plusvalenze.
Visualizza situazionePianificazione degli investimenti prima del trasferimento
La ristrutturazione del portafoglio prima di un trasferimento può evitare futuri problemi di PFIC, di rendicontazione e di base di costo.
Visualizza situazioneGuide tecniche
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ETF e fondi comuni tedeschi per contribuenti statunitensi
Classificazione delle PFIC, modulo 8621 e metodi di tassazione statunitensi.
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Segnalazione negli Stati Uniti per conti bancari e di investimento tedeschi.
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Prospettiva tedesca sugli investimenti
taxrep.us si concentra sulla tassazione e sugli obblighi di dichiarazione statunitensi. Se l'investitore è residente o soggetto a imposizione fiscale in Germania, lo stesso portafoglio deve essere esaminato anche alla luce delle norme fiscali tedesche sui redditi e sugli investimenti.
La pagina TaxRep tedesca tratta la tassazione tedesca di dividendi, interessi e plusvalenze, la legge tedesca sull'imposta sugli investimenti (Investmentsteuergesetz), l'Anlage KAP, la ritenuta alla fonte statunitense e l'attenuazione delle doppie imposizioni tramite trattati dalla prospettiva tedesca.
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