Vereinigte Staaten–Deutschland
Kapitalanlagen und Quellensteuern
Grenzüberschreitende Portfolios können in den Vereinigten Staaten und in Deutschland zu unterschiedlichen steuerlichen Ergebnissen führen. Depots, Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne, ETFs, Investmentfonds und Quellensteuern müssen in beiden Systemen klassifiziert werden.
Übersicht
Dieselbe Investition kann in jedem Land unterschiedlich behandelt werden.
Beginnen Sie mit dem Wohnsitz des Investors und seinem US-Status und klassifizieren Sie dann jedes Konto und jede Anlage im Rahmen beider Steuersysteme.
Für US-Steuerzahler können viele nicht-US-amerikanische Fonds eine PFIC-Analyse und die Meldung über das Formular 8621 erfordern. Für in Deutschland ansässige Personen, die US-Investitionen halten, müssen die deutsche Besteuerung, der US-Quellensteuerabzug und die Entlastung nach dem Doppelbesteuerungsabkommen koordiniert werden.
Das gleiche Thema aus deutscher Sicht betrachten
Die deutsche TaxRep-Seite konzentriert sich auf die deutsche Besteuerung von US-Investitionen und die Entlastung von US-Quellensteuern.
Häufige Situationen
Beginnen Sie mit dem Investor und dem Konto
US-Brokeratkonto nach dem Umzug nach Deutschland
Der deutsche Wohnsitz beginnt, während die US-Wertpapiere im bestehenden Konto verbleiben.
Situation anzeigenUS-Steuerzahler, die deutsche ETFs oder Fonds halten
Ausländische Investmentfonds können eine PFIC-Analyse und die Einreichung des Formulars 8621 erforderlich machen.
Situation anzeigenIn Deutschland ansässige Person, die US-Dividenden erhält
US-Quellensteuer, Abkommensentlastung und deutsche Besteuerung müssen aufeinander abgestimmt werden.
Situation anzeigenIn Deutschland ansässige Person, die US-Zinsen erzielt
Die Quellenbesteuerung und die deutsche Besteuerung hängen vom jeweiligen Instrument und dem Status des Anlegers ab.
Situation anzeigenVerkauf von US-Wertpapieren nach dem Umzug nach Deutschland
Die Anschaffungskosten, der Zeitpunkt des Umzugs und die deutschen Regeln für Kapitalerträge werden wichtig.
Situation anzeigenUS-Bürger mit deutschen Bank- und Depotkonten
Die deutsche Besteuerung muss mit der US-amerikanischen Einkommensteuer- und Auslandsbankenberichterstattung koordiniert werden.
Situation anzeigenSchlüsselfragen
Was sollte überprüft werden?
Sind deutsche ETFs PFICs?
Viele Investmentfonds außerhalb der USA können unter das PFIC-Regime fallen. Die Klassifizierung sollte vor einer Investition überprüft werden.
Kann ich mein US-Brokerkonto behalten?
Der Standort des Brokers bestimmt nicht die Besteuerung. Ein deutscher Wohnsitz kann weltweite Kapitaleinkünfte in die deutsche Steuererklärung einbringen.
Wie werden US-Dividenden besteuert?
Die deutsche Besteuerung, der US-Quellenabzug und die Entlastung nach dem Doppelbesteuerungsabkommen müssen aufeinander abgestimmt werden.
Gibt es einen deutschen Visumschalter bei der Ankunft?
Eine pauschale automatische Aufwertung von Privatwerten sollte nicht angenommen werden; historische Anschaffungsdaten sind beizubehalten.
Welche Aufzeichnungen sind wichtig?
Anschaffungsdatum, Anschaffungskosten, Tranchen, Ausschüttungen, einbehaltene Steuern, Verkäufe und Kapitalmaßnahmen.
Können ausländische Steuern angerechnet werden?
Anrechenbarkeit und Rückforderbarkeit sind separate Fragen und müssen mit den Bestimmungen des Abkommens koordiniert werden.
Technische Anleitungen
Detaillierte Investitionsleitfäden
US-Brokeratkonto nach dem Umzug nach Deutschland
Deutsche Berichterstattung, Dividenden, Gewinne und Buchhaltung.
Anleitung lesenDeutsche ETFs und Investmentfonds für US-Steuerzahler
PFIC-Klassifizierung, Formular 8621 und Fondsauswahl.
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Abkommensvergünstigungen und ausländische Steuergutschriften.
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Kapitalanlagen & Quellensteuern
Steuerliche Perspektive Deutschlands auf US-Investments.
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Der Wohnsitz bestimmt, welche Anlageregeln gelten.
Residenz erkundenSteuererklärungen und Berichterstattung
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