US-deutsches Investitionsszenario
US-Brokerkonto nach dem Umzug nach Deutschland
Ein US-Brokerkonto kann nach einem Umzug nach Deutschland in der Regel geöffnet bleiben, aber die steuerliche Behandlung ändert sich. Der deutsche Wohnsitz kann Dividenden, Zinsen und Kapitalerträge aus dem US-Konto in das deutsche Steuersystem einbringen, während die Vereinigten Staaten bestimmte Einkünfte weiterhin besteuern oder Quellensteuer einbehalten können. Anschaffungskosten, Abkommenssätze und ausländische Steuergutschriften sind daher von Bedeutung.
Übersicht
Das Konto bleibt in den USA – aber Deutschland besteuert möglicherweise die Anlageerträge
Sobald der Kontoinhaber seinen Wohnsitz in Deutschland begründet, sollten die Einkünfte aus dem US-Brokerage zusätzlich zu den weiterhin für den Investor geltenden US-Vorschriften im Rahmen der deutschen Besteuerung des Wohnsitzlandes überprüft werden.
Die Hauptkoordinierungsprobleme sind Dividenden, Zinsen, realisierte Gewinne, US-Quellensteuern, Anschaffungsdaten und die Behandlung von Fonds oder ETFs, die vor und nach dem Umzug gehalten wurden.
Deuerliche Sichtweise
Das deutsche Pendant „TaxRep“ befasst sich mit der deutschen Besteuerung von US-amerikanischen Börsenerträgen, ausländischen Quellensteuern und der Meldepflicht für Kapitalerträge nach der Begründung eines Wohnsitzes in Deutschland.
Kapitalerträge
Unterschiedliche Einkommensarten erfordern eine unterschiedliche Behandlung in den USA und in Deutschland
Dividenden
US-Dividenden können nach dem Umzug in Deutschland steuerpflichtig sein und je nach US-Status des Anlegers gleichzeitig der US-Besteuerung oder dem Steuerabzug unterliegen.
Interesse
Zinserträge aus Guthaben, Anleihen oder festverzinslichen Anlagen sollten nach den Bestimmungen beider Länder und den anwendbaren Abkommensbestimmungen überprüft werden.
Kapitalerträge
Gewinne, die nach Beginn des deutschen Wohnsitzes erzielt werden, können deutsche steuerliche Folgen haben, selbst wenn die Wertpapiere Jahre vor dem Umzug erworben wurden.
Quellensteuer und ausländische Steuergutschriften
Die in einem Land einbehaltene Steuer gilt nicht automatisch als Begleichung der Steuerpflicht im anderen Land.
US-Quellensteuer
Erträge aus US-Quelleninvestments unterliegen möglicherweise weiterhin dem Quellenabzug. Der anwendbare Steuersatz hängt vom US-Status des Anlegers und dessen Abkommensstatus ab.
Steuererklärung
US-Maklereinkünfte müssen im Allgemeinen für deutsche Berichterstattungszwecke analysiert werden, anstatt sich nur auf das US-Formular-1099-Paket zu verlassen.
Ausländische Steuergutschriften
In den USA oder in Deutschland auf dasselbe Einkommen gezahlte Steuern können für die Anrechnung von Steuergutschriften relevant sein, allerdings müssen Herkunft, Zeitpunkt und Anrechnungsbeschränkungen korrekt abgeglichen werden.
Steuerunterlagen des Maklers
Die Formulare 1099 sind nützliche Quellunterlagen, ersetzen jedoch nicht eine deutsche Steuerberechnung.
Fonds & ETFs
Die Investitionsstruktur spielt auf beiden Seiten des Atlantiks eine Rolle
Bestehende US-amerikanische ETFs und Investmentfonds
Bestehende, in den USA ansässige Fonds sollten im Hinblick auf die steuerliche Behandlung in Deutschland und praktische Beschränkungen bei der Vermittlung nach der Verlagerung überprüft werden.
Kapitalanlagen und QuellensteuernDeutsche oder europäische Fonds
US-Personen sollten bei nicht-US-amerikanischen Fonds Vorsicht walten lassen, da eine Einstufung als PFIC zu Meldepflichten gemäß Formular 8621 und einer ungünstigen steuerlichen Behandlung in den USA führen kann.
Formular 8621 und deutsche ETFsKontoeinschränkungen nach einem Umzug
Die Richtlinien der Broker können sich ändern, wenn der Kontoinhaber eine Adresse in Deutschland hat, auch wenn das US-Steuerrecht selbst keine Schließung des Kontos vorschreibt.
US-Broker und Wohnsitz in DeutschlandJährliche grenzüberschreitende Berichterstattung
Anlagekonten sollten mit dem Formular 1040, der deutschen Steuererklärung und allen erforderlichen Meldungen ausländischer Vermögenswerte abgestimmt werden.
Steuererklärungen und BerichterstattungPlanung & Aufzeichnungen
Bewahren Sie die Investitionshistorie auf, bevor es schwierig wird, sie nachzuvollziehen
Anschaffungskosten
Ursprüngliches Kaufdatum und Anschaffungskosten für jede wesentliche Wertpapierposition beibehalten.
Portfolio zum Umzugsdatum
Führen Sie eine vollständige Aufstellung über Positionen und Werte zum Zeitpunkt des Beginns des deutschen Wohnsitzes.
Dividenden- und Zinsaufzeichnungen
Erfassen Sie das Bruttoeinkommen, die Quellensteuer und die Zahlungstermine und nicht nur die erhaltenen Netto-Bareinnahmen.
Realisierte Transaktionen
Erfassen Sie Verkäufe, Erlöse, Anschaffungskosten und Transaktionsdaten in einem Format, das sowohl für US- als auch für deutsche Steuererklärungen geeignet ist.
Neue Investitionen nach dem Umzug
Überprüfen Sie neue Fonds und Kontotypen vor dem Kauf sowohl aus US-amerikanischer als auch aus deutscher steuerlicher Sicht.
Nachverfolgung ausländischer Steuergutschriften
Koordinieren Sie gezahlte und angerechnete Steuern nach Einkunftsart und Jahr, anstatt das Brokerkonto als eine einzige zusammengefasste Kategorie zu behandeln.
Verwandte US-Deutschland-Leitfäden
Fahren Sie mit den relevanten Anlagethemen fort
Kapitalanlagen und Quellensteuern
Grenzüberschreitende Dividenden, Zinsen, Veräußerungsgewinne und Quellensteuern.
Investitionen erkundenFormular 8621 & Deutsche ETFs
PFIC-Probleme für US-Steuerzahler, die nicht-US-amerikanische Fonds halten.
PFIC-Meldepflichten erkundenUS-Staatsbürger in Deutschland
Laufende US- und deutsche Compliance nach der Verlegung.
Fortlaufende Compliance prüfenVereinigte Staaten–Deutschland
Zurück zum vollständigen grenzüberschreitenden Steuer-Hub.
Zurück zu HubUS-deutsch-amerikanische Investitionssteuer
Beibehaltung eines US-Depots nach dem Umzug nach Deutschland?
Wir können die deutsche und US-amerikanische Besteuerung von Dividenden, Zinsen und Veräußerungsgewinnen, Quellensteuern, ausländischen Steuergutschriften, Basisaufzeichnungen und Fragen zur Anlagestruktur nach dem Umzug koordinieren.
Besprich deine Anlagekonten