Grenzüberschreitender Steuerleitfaden
Deutsch-amerikanisches Steuerabkommen
US-deutsche Steuerfragen betreffen selten nur ein Land. Wohnsitz, Beschäftigung, Kapitalanlagen, Unternehmen, Immobilien, Pensionen, Nachlässe und jährliche Steuererklärungspflichten müssen oft sowohl nach den nationalen Steuersystemen als auch nach dem deutsch-amerikanischen Doppelbesteuerungsabkommen aufeinander abgestimmt werden.
Übersicht
Ein grenzüberschreitender Sachverhalt, zwei Steuersysteme
Die richtige Antwort hängt zunächst vom Wohnsitz, der Staatsangehörigkeit, dem Einwanderungsstatus, den Einkommensquellen und den rechtlichen Strukturen des Steuerpflichtigen ab – und dann davon, wie Deutschland und die Vereinigten Staaten miteinander umgehen.
US-Bürger und andere US-Personen können auch nach dem Umzug nach Deutschland den US-Steuer- und Meldepflichten unterliegen. Gleichzeitig kann der deutsche Wohnsitz eine deutsche Besteuerung des weltweiten Einkommens begründen. Steuerabkommen, ausländische Steuergutschriften, die Koordinierung der Sozialversicherung und die Klassifizierung von Rechtsträgern müssen daher gemeinsam berücksichtigt werden.
Steuerthemen
US-amerikanisch-deutsche Steuern nach Themen erkunden
Wohnsitz & Umzug
Umzug zwischen den Vereinigten Staaten und Deutschland, doppelter Wohnsitz, Wohnsitz nach Abkommen, Einreise- und Ausreisejahre.
Thema erkundenBeschäftigung und soziale Sicherheit
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Telearbeit, Entsendungen, selbständige Tätigkeit, Lohnabrechnung und die Koordinierung der Sozialversicherung zwischen den USA und Deutschland.
Thema erkundenKapitalanlagen und Quellensteuern
Brokerkonten, Dividenden, Zinsen, Kapitalerträge, ETFs, Investmentfonds, PFIC-Problematiken und Quellensteuern.
Thema erkundenUnternehmen und Beteiligungen
LLCs, deutsche GmbHs, Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften, Gründer und grenzüberschreitende Eigentümerangaben.
Thema erkundenLiegenschaften
Immobilien in Deutschland oder den USA, Mieteinnahmen, Finanzierung, Abschreibungen, Verkauf und Eigentum über Gesellschaften.
Thema erkundenRenten & Ruhestand
Sozialversicherung, gesetzliche Renten in Deutschland, 401(k)-Pläne, IRAs, betriebliche Altersversorgung und Auszahlungen aus der Altersvorsorge.
Thema erkundenNachlass und Schenkungen
Grenzüberschreitende Erbschaften, Schenkungen, US-Erbschafts- und Schenkungssteuer, deutsche Erbschafts- und Schenkungssteuer sowie Meldepflichten.
Thema erkundenSteuererklärungen und Berichterstattung
US-Formular 1040, deutsche Einkommensteuererklärungen, FBAR, FATCA, ausländische Unternehmen und koordinierte jährliche Compliance.
Thema erkundenHäufige Situationen
Gehen Sie von Ihrer konkreten grenzüberschreitenden Situation aus
US-Bürger, der nach Deutschland zieht
Aufenthalt in Deutschland, weitere Anträge in den USA, Investitionen, Beschäftigung und Planung vor dem Umzug.
Situation anzeigenIn Deutschland ansässige Person mit US-amerikanischer Staatsbürgerschaft
Abgestimmte jährliche Steuererklärungen in den USA und Deutschland, Steueranrechnungen für im Ausland gezahlte Steuern und entsprechende Meldungen.
Situation anzeigenEin Deutscher zieht in die Vereinigten Staaten
Wegzug aus Deutschland, US-amerikanischer Wohnsitz, Investitionen, Renten und verbleibende deutsche Vermögenswerte.
Situation anzeigenUS-amerikanische LLC mit einem in Deutschland ansässigen Eigentümer
Deutsche Unternehmensklassifizierung, US-amerikanische Berichterstattung, Steuerpflicht auf Ebene der Betriebsstätte und auf Ebene des Eigentümers.
Situation anzeigenDeutsche GmbH mit US-amerikanischem Eigentümer
Deutsche Unternehmensbesteuerung in Verbindung mit der US-amerikanischen internationalen Informationsberichterstattung und möglichen Hinzurechnungsbesteuerungsaspekten (CFC).
Situation anzeigenInvestitionen in den USA nach dem Umzug nach Deutschland
Brokerkonten, Kapitalerträge, Dividenden, ETFs und Fondsklassifizierung nach Beginn des Wohnsitzes in Deutschland.
Situation anzeigen401(k) oder IRA während eines Aufenthalts in Deutschland
Einzahlungen, Ausschüttungen, steuerliche Behandlung im Rahmen von Abkommen und Abstimmung mit der deutschen Besteuerung.
Situation anzeigenErbschaftsrecht zwischen Deutschland und den USA.
Vermögens- und Erbschaftssteuer, Berichterstattung, Basisdokumentation und grenzüberschreitende Übertragungen.
Situation anzeigenTechnische Anleitungen
Wichtige Fragen zum Steuerrecht zwischen den USA und Deutschland
Wann beginnt der steuerliche Wohnsitz in Deutschland?
Wohnsitz, gewöhnlicher Aufenthaltsort und das erste deutsche Steuerjahr.
Anleitung lesenWohnsitz nach dem US-deutsch-Abkommen und doppelter Wohnsitz
Wie sich der inländische Wohnsitz und der Vertragswohnsitz gegenseitig beeinflussen.
Anleitung lesenAusländische Steuergutschriften für US-Steuerzahler in Deutschland
Koordinierung der deutschen Einkommensteuer mit dem US-Formular 1116-System.
Anleitung lesenDeutsche und europäische Gelder für US-Steuerzahler
Warum eine PFIC-Analyse vor dem Kauf von nicht-US-amerikanischen Fonds wichtig ist.
Anleitung lesenWie Deutschland eine US-amerikanische LLC besteuert
Warum die US-Geheimhaltungseinstufung nicht automatisch die deutsche Geheimhaltungseinstufung bestimmt.
Anleitung lesenFBAR und FATCA für Amerikaner in Deutschland
Ausländische Finanzkonten und US-Informationsmeldepflichten.
Anleitung lesenSozialversicherungskoordination zwischen den USA und Deutschland
Beschäftigung, Selbstständigkeit und Versicherungsschutz im Rahmen des Totalisierungsabkommens.
Anleitung lesenUS-Altersvorsorgekonten bei Wohnsitz in Deutschland
401(k), IRA und Auszahlungen aus Altersvorsorgekonten in beiden Steuersystemen.
Anleitung lesenPerspektiven aus vernetzten Ländern
Derselbe grenzüberschreitende Fall aus beiden Perspektiven betrachtet
US-steuerliche Sichtweise
Steuererklärung auf Bundesebene in den USA, Besteuerung nach Staatsangehörigkeit, Anrechnung ausländischer Steuern, FBAR/FATCA und internationale Meldepflichten in den USA.
Erfahren Sie mehr über das US-Steuer- und BerichterstattungswesenDeutsche Perspektive
Wohnsitz in Deutschland, deutsche Einkommensteuer, Unternehmen, Kapitalanlagen und Einhaltung deutscher Vorschriften in Fällen mit Bezug zu den USA und Deutschland.
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