Vereinigte Staaten–Deutschland
Beschäftigung und soziale Sicherheit
Die Arbeit in den Vereinigten Staaten und in Deutschland wirft zwei getrennte Fragen auf: wo das Arbeitseinkommen besteuert wird und welches Sozialversicherungssystem des jeweiligen Landes zur Anwendung kommt. Beschäftigungsort, Arbeitgeberstruktur, Remote-Arbeit, Entsendungen und Selbstständigkeit können das Ergebnis verändern.
Übersicht
Steuern und Sozialversicherung müssen separat analysiert werden
Ein Arbeitnehmer kann eine Antwort für die Einkommensteuer und eine andere für die Sozialversicherung haben. Die lohnbuchhalterische Behandlung sollte diesen beiden Analysen folgen, anstatt sie zu steuern.
Für die Einkommensteuer sind der tatsächliche Arbeitsort, der Wohnsitz, die Arbeitgeberverhältnisse und die Abkommensbestimmungen relevant. Für die Sozialversicherung bestimmt das deutsch-amerikanische Sozialversicherungsabkommen in vielen Fällen grenzüberschreitender Beschäftigung und Selbstständigkeit, welches System des jeweiligen Landes anwendbar ist.
Das gleiche Thema aus deutscher Sicht betrachten
Die TaxRep-Seite für Deutschland konzentriert sich auf die deutsche Lohnbesteuerung, Gehaltsabrechnung, die deutsche Sozialversicherung und die steuerliche Behandlung von US-Arbeitsverhältnissen.
Häufige Situationen
Beginnen Sie dort, wo die Arbeit tatsächlich ausgeführt wird
US-amerikanischer Arbeitgeber, Arbeitnehmer lebt in Deutschland
Deutsche Arbeitstage, Gehaltsabrechnung, das Risiko einer Betriebsstätte und die Sozialversicherungswahl müssen aufeinander abgestimmt werden.
Deutscher Arbeitgeber, Arbeitnehmer lebt in den USA.
Der US-Arbeitsort, die Folgen für die deutsche Gehaltsabrechnung und der fortlaufende deutsche Versicherungsschutz erfordern eine separate Analyse.
Vorübergehende Entsendung von den USA nach Deutschland
Eine vorübergehende Entsendung kann den US-Sozialversicherungsschutz aufrecht erhalten, wenn die Abkommensbedingungen erfüllt sind.
Vorübergehender Auslandseinsatz von Deutschland in die USA.
Die deutsche Sozialversicherungspflicht kann bei einer qualifizierten Entsendung, gestützt auf die entsprechende Bescheinigung, weiterbestehen.
Remotearbeit von Deutschland aus für ein US-Unternehmen
Telearbeit kann sich auf die Lohnbesteuerung, die Entgeltabrechnung und die Arbeitgeberpflichten auswirken, selbst wenn der Arbeitgeber über keine Niederlassung in Deutschland verfügt.
Selbstständige Person, die zwischen beiden Ländern tätig ist
Die Steuer für Selbstständige und die Verpflichtung zur deutschen Sozialversicherung hängen davon ab, wo die Tätigkeit ausgeübt wird und ob eine Regelung für vorübergehende Entsendungen anwendbar ist.
Technische Anleitungen
Detaillierte US-deutsche Beschäftigungs- und Sozialversicherungsleitfäden
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Wir koordinieren die Besteuerung von Arbeitsverhältnissen, die Gehaltsabrechnung, die Sozialversicherungspflicht sowie die damit verbundenen Melde- und Berichtspflichten in den USA und in Deutschland.
Besprechen Sie Ihre Beschäftigungssituation
Soziale Sicherheit
Welches System gilt?
Allgemeine Regel
Als Ausgangspunkt unterliegt eine beschäftigte Person grundsätzlich dem System der sozialen Sicherheit des Landes, in dem die Arbeit ausgeübt wird.
Temporäre Einsätze
Das Abkommen enthält Ausnahmen für qualifizierte Entsendungen, die es ermöglichen, dass der Versicherungsschutz in bestimmten Fällen im Entsendestaat verbleibt.
Selbstständigkeit
Eine selbstständige Person, die nur in einem Land arbeitet, unterliegt im Allgemeinen dem Sozialversicherungssystem dieses Landes vorbehaltlich der Bestimmungen des Abkommens über vorübergehende Entsendungen.
Bescheinigung über die Sozialversicherungspflicht
Eine Bescheinigung dokumentiert, welches Rechtskreissystem des Landes gilt, und kann die Befreiung von Beiträgen im anderen Land unterstützen.
D/USA 101 und D/USA 101 A
Deutsche Behörden verwenden diese Bescheinigungen in entsprechenden deutsch-amerikanischen Fällen, um den fortbestehenden deutschen Versicherungsschutz oder die Befreiung von US-amerikanischen Beiträgen nachzuweisen.
Krankenversicherung ist nicht identisch mit FICA
Der Geltungsbereich des bilateralen Abkommens und die deutschen innerstaatlichen Vorschriften zur Kranken-, Pflege- und sonstigen Sozialversicherung müssen sorgfältig geprüft werden.