Szenario zur Selbstständigkeit in den USA und Deutschland
Selbstständig in den USA und Deutschland: Sozialversicherung
Selbstständige Personen mit Verbindungen sowohl in die Vereinigten Staaten als auch nach Deutschland können mit sich überschneidenden Vorschriften der sozialen Sicherheit konfrontiert sein. Eine US-Person, die unabhängig aus Deutschland arbeitet, könnte ansonsten dem Anschein nach sowohl der US-Selbstständigkeitssteuer als auch den deutschen Sozialversicherungsbeiträgen unterliegen. Das bilaterale Sozialversicherungsabkommen soll die Versicherungspflicht einem System zuordnen.
Übersicht
Selbstständigkeit erfordert eine separate sozialversicherungsrechtliche Prüfung
Die Vorschriften für Arbeitnehmer gelten nicht automatisch für selbstständige Auftragnehmer, Einzelunternehmer oder Inhaber von steuerlich transparenten US-Gesellschaften (Disregarded Entities). Die tatsächliche Selbstständigkeit und der Wohnsitz der betreffenden Person müssen im Rahmen des bilateralen Abkommens geprüft werden.
Das Ziel besteht im Allgemeinen darin, zu bestimmen, das Sozialversicherungssystem welches Landes zuständig ist, und diese Position dann zu dokumentieren, damit dieselben Einkünfte nicht in beiden Ländern beitragspflichtig sind.
Deuerliche Sichtweise
Das deutsche TaxRep-Gegenstück konzentriert sich auf die deutsche Sozialversicherungspflicht, den Status der Selbstständigkeit und die Wechselwirkung mit der US-amerikanischen Versicherung im Rahmen des bilateralen Abkommens.
Abdeckungsregeln
Das Totalisierungsabkommen bestimmt, welches System anwendbar ist.
Selbstständig und wohnhaft in Deutschland
Ein in Deutschland wohnhafter Selbstständiger kann im Rahmen des bilateralen Abkommens der deutschen Sozialversicherungspflicht unterliegen, je nach den genauen Umständen und der Einstufung.
Selbstständig und in den USA ansässig.
Ein in den Vereinigten Staaten ansässiger Selbstständiger kann im US-Sozialversicherungssystem bleiben, selbst wenn er einige Dienstleistungen erbringt, die mit Deutschland in Verbindung stehen.
Aktivitäten in beiden Ländern
Erstreckt sich die selbstständige Tätigkeit auf beide Länder, sollten die Zuweisungsregeln des Abkommens angewendet werden, anstatt davon auszugehen, dass jedes Land unabhängig Beiträge erheben kann.
US-amerikanische Selbstständigensteuer
Die Besteuerung aufgrund der US-Staatsbürgerschaft bedeutet nicht automatisch, dass SE-Steuer fällig ist
Schedule C oder steuerlich transparente LLC
Gewerbeeinkünfte, die in einer US-amerikanischen Einkommensteuererklärung für Privatpersonen angegeben werden, können andernfalls die US-amerikanische Selbständigensteuer auslösen. Das Sozialversicherungsabkommen kann dieses Ergebnis ändern, wenn die deutsche Versicherungspflicht gilt.
Bescheinigung über die Sozialversicherungspflicht
Die Dokumentation der Absicherung im deutschen System kann wichtig sein, wenn ein Antrag auf Befreiung von der US-Selbstständigkeitssteuer unterstützt wird.
Einkommensteuer ist separat
Die Befreiung von der US-Selbstständigensteuer hebt die Pflicht zur Abgabe einer US-Bundessteuererklärung für einen US-Bürger oder anderen US-Steuerzahler nicht auf.
Die Struktur einer Entität ist entscheidend
Einzelunternehmen, als durchgescheitertes Unternehmen behandelte LLCs, Personengesellschaften und Kapitalgesellschaften können unterschiedliche Auswirkungen auf die Meldepflichten und die Lohnabrechnung in den USA haben.
Deutsche Sozialversicherung
Die deutsche Behandlung hängt von der Art der Selbstständigkeit ab
Echte Selbstständigkeit
Das deutsche Recht unterscheidet zwischen echter Selbstständigkeit, arbeitnehmerähnlichen Beschäftigungen und abhängiger Beschäftigung.
Selbstständiger vs. AngestellterEin System der Absicherung
Das bilaterale Abkommen soll doppelte Sozialversicherungsbeiträge für dieselbe selbstständige Tätigkeit verhindern.
Deutsch-Amerigenes SozialversicherungsabkommenBescheinigung über die Sozialversicherungspflicht
Wird eine Befreiung von den Beiträgen des anderen Landes beantragt, sollte die entsprechende Bescheinigung eingeholt und aufbewahrt werden.
Bescheinigung über die SozialversicherungspflichtEine US-amerikanische LLC mit Wohnsitz in Deutschland
Eine US-amerikanische LLC kann neben Fragen zur Sozialversicherung auch gesonderte Probleme hinsichtlich der steuerlichen Einstufung in Deutschland mit sich bringen.
Unternehmen und BeteiligungenCheckliste für die Selbstständigkeit
Informationen für die Abdeckungsanalyse
Wohnsitz
Dokumentieren Sie, wo die Person tatsächlich wohnt und ob im Laufe des Jahres ein Umzug stattgefunden hat.
Geschäftstätigkeit
Beschreiben Sie, wo Dienstleistungen physisch erbracht werden, Kunden sich befinden und Managemententscheidungen getroffen werden.
Rechtsform
Ermitteln Sie, ob die Tätigkeit direkt, über eine LLC, eine Personengesellschaft (Partnership) oder eine Kapitalgesellschaft (Corporation) ausgeübt wird.
Deutsche Klassifizierung
Bestimmen Sie, ob das deutsche Recht die Tätigkeit als selbstständige oder unselbstständige Erwerbstätigkeit behandelt.
Bestehender Versicherungsschutz
Sammeln Sie frühere US-Sozialversicherungsunterlagen, deutsche Versicherungsverläufe und alle bestehenden Entsendebescheinigungen.
Jahresabschlüsse
Koordinieren Sie den Status der Sozialversicherung mit dem Formular 1040, den deutschen Einkommensteuererklärungen und eventuellen Firmenmeldungen.
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