Scénario de travail indépendant États-Unis-Allemagne
Indépendant aux États-Unis et en Allemagne : Sécurité sociale
Les travailleurs indépendants ayant des liens à la fois avec les États-Unis et l'Allemagne peuvent être confrontés à des règles de sécurité sociale qui se chevauchent. Une personne américaine travaillant à son compte depuis l'Allemagne pourrait par ailleurs sembler exposée à la fois à l'impôt américain sur le travail indépendant et aux cotisations de sécurité sociale allemandes. L'accord bilatéral de totalisation est conçu pour attribuer la couverture à un seul système.
Vue d'ensemble
Le travail indépendant nécessite une analyse distincte de la sécurité sociale
Les règles applicables aux salariés ne s'appliquent pas automatiquement aux travailleurs indépendants, aux entrepreneurs individuels ou aux propriétaires d'entités américaines transparentes. L'activité réelle de travail indépendant et la résidence de l'individu doivent être analysées dans le cadre de l'accord bilatéral.
L'objectif est généralement de déterminer quel régime de sécurité sociale d'un pays assure la couverture, puis de documenter cette position afin que les mêmes revenus ne soient pas soumis à des cotisations dans les deux pays.
Perspective fiscale allemande
Le homologue allemand de TaxRep se concentre sur la classification de la sécurité sociale allemande, le statut d'indépendant et l'interaction avec la couverture américaine dans le cadre de l'accord bilatéral.
Règles de couverture
L'accord de totalisation détermine quel système s'applique
Travailleur indépendant et résident en Allemagne
Un travailleur indépendant résidant en Allemagne peut relever de la sécurité sociale allemande aux fins de l'accord bilatéral, en fonction des faits précis et de la classification.
Travailleur indépendant et résident aux États-Unis.
Un travailleur indépendant résidant aux États-Unis peut rester affilié au système de sécurité sociale américain tout en effectuant certaines prestations liées à l'Allemagne.
Activité dans les deux pays
Si l'activité indépendante s'étend sur les deux pays, les règles d'affectation de l'accord doivent être appliquées plutôt que de supposer que chaque pays peut imposer des cotisations de manière indépendante.
Impôt sur le travail indépendant aux États-Unis
La fiscalité de la citoyenneté américaine ne signifie pas automatiquement que la taxe SE est due
Annexe C ou LLC transparente
Le revenu d'entreprise déclaré sur une déclaration de revenus des personnes physiques aux États-Unis peut par ailleurs générer un impôt américain sur le travail indépendant. L'accord d'assimilation peut modifier ce résultat lorsque la couverture allemande s'applique.
Attestation d'assujettissement
La documentation de la couverture sous le système allemand peut être importante pour justifier l'exonération de l'impôt sur le travail indépendant américain.
L'impôt sur le revenu est distinct
L'exonération de l'impôt sur le travail indépendant aux États-Unis n'élimine pas l'obligation de produire une déclaration de revenus fédérale américaine pour un citoyen américain ou un autre contribuable américain.
La structure des entités a de l'importance
Les structures d'entreprise individuelle (sole proprietorship), de LLC transparente (disregarded LLC), de société de personnes (partnership) et de société de capitaux (corporation) peuvent entraîner des conséquences différentes en matière de déclarations et de paie aux États-Unis.
Sécurité sociale allemande
Le traitement allemand dépend du type de travail indépendant
Véritable travail indépendant
La loi allemande distingue le travail indépendant authentique des situations assimilées à un emploi et du salariat dépendant.
Indépendant ou salariéUn seul système de couverture
L'accord bilatéral vise à éviter les cotisations de sécurité sociale en double sur la même activité indépendante.
Accord de totalisation entre les États-Unis et l'AllemagneAttestation d'assujettissement
Le certificat approprié doit être obtenu et conservé lorsqu'une exemption des cotisations de l'autre pays est demandée.
Attestation d'assujettissementSARL américaine tout en vivant en Allemagne
Une SARL américaine (US LLC) peut engendrer des problèmes distincts de classification fiscale en Allemagne, en plus des questions relatives à la sécurité sociale.
Entreprises et participationsListe de contrôle pour le travail indépendant
Informations nécessaires pour l'analyse de couverture
Résidence
Documenter où l'individu réside réellement et si un déménagement a eu lieu au cours de l'année.
Activité commerciale
Décrivez où les services sont physiquement exécutés, où se trouvent les clients et où les décisions de gestion sont prises.
Structure juridique
Déterminez si l'activité est menée directement, par le biais d'une LLC, d'une société de personnes ou d'une société de capitaux.
Classement allemand
Déterminez si le droit allemand traite l'activité comme un travail indépendant ou un travail salarié.
Couverture existante
Rassemblez les anciens dossiers de la Sécurité sociale américaine, les dossiers d'assurance allemands et tous les certificats d'assujettissement existants.
Déclarations annuelles
Coordonner la situation de sécurité sociale avec le formulaire 1040, les déclarations de revenus allemandes et toute déclaration d'entreprise.
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