Scénario fiscal actuel entre les États-Unis et l'Allemagne
Citoyen américain vivant en Allemagne
Un citoyen américain résidant en Allemagne est généralement assujetti à deux régimes fiscaux en même temps : l'imposition allemande en tant que résident et l'imposition fédérale américaine continue fondée sur la citoyenneté. Le principal défi réside donc dans une conformité annuelle coordonnée plutôt que dans le choix d'un seul pays.
Vue d'ensemble
La résidence allemande et la fiscalité de la citoyenneté américaine fonctionnent ensemble
Une fois établi en Allemagne, un citoyen américain peut déclarer ses revenus mondiaux en Allemagne tout en continuant à déposer des déclarations de revenus fédérales américaines sur ses revenus mondiaux.
L'objectif pratique est d'harmoniser les deux déclarations afin que les revenus soient caractérisés de manière cohérente, que les règles des conventions soient appliquées correctement et que la double imposition soit évitée grâce à des crédits d'impôt étranger ou à d'autres dispositions applicables.
Perspective fiscale allemande
L'homologue allemand TaxRep se concentre sur l'imposition dans le pays de résidence allemand des revenus, des actifs et des régimes de retraite américains.
Déclaration annuelle
Deux déclarations de revenus, ainsi que d'éventuelles déclarations de renseignements
Déclaration fédérale américaine
En tant que résidents en Allemagne, les citoyens américains continuent généralement de produire le formulaire 1040 et de déclarer leurs revenus mondiaux.
Déclaration d'impôt sur le revenu en Allemagne
Les résidents allemands déclarent généralement leurs revenus mondiaux, sous réserve d'exonérations nationales, de dispositions de conventions fiscales et de règles d'attribution.
Rapport d'information
Les comptes, investissements et participations d'entreprises en Allemagne peuvent déclencher des formulaires américains distincts en plus du formulaire 1040.
Coordination des revenus
Différents types de revenus nécessitent des analyses différentes en matière de conventions et de crédits
Revenu de l'emploi
Le salaire pour un travail effectué en Allemagne est généralement central dans la déclaration allemande et peut également rester imposable aux États-Unis.
Revenus de l'activité indépendante et de l'entreprise
La structure d'entreprise, le lieu d'activité, les questions d'établissement stable et la couverture de sécurité sociale peuvent concerner les deux pays.
Revenus des investissements
Les dividendes, les intérêts et les plus-values peuvent être imposés différemment en Allemagne et aux États-Unis, ce qui rend importants la provenance des revenus et les crédits d'impôt étranger.
Revenu de retraite
Le 401(k), le plan IRA, la Sécurité sociale et les revenus de pension allemands nécessitent chacun leur propre analyse au regard des traités et de la législation nationale.
Comptes et investissements
Les actifs financiers allemands peuvent générer d'importantes obligations de déclaration aux États-Unis.
Comptes bancaires et de courtage allemands
Les comptes financiers étrangers peuvent créer des obligations annuelles de déclaration FBAR une fois que le seuil de déclaration applicable est atteint.
FBAR pour les Américains en AllemagneFormulaire 8938
Les actifs financiers étrangers spécifiés peuvent nécessiter une déclaration avec la déclaration de revenus américaine.
Formulaire 8938 pour les actifs allemandsFonds négociés en bourse et fonds communs de placement allemands
Les fonds allemands ou européens peuvent créer une classification PFIC et nécessiter une déclaration sur le formulaire 8621 pour les contribuables américains.
Formulaire 8621 et fonds allemandsIntérêts des entreprises allemandes
La détention d'une GmbH ou d'une société de personnes (partnership) peut générer des formulaires 5471, 8865 ou d'autres déclarations d'entités étrangères selon les faits.
Entreprises et participationsPlanification continue
Problèmes à examiner chaque année
FTC contre FEIE
Les crédits d'impôt étranger et l'exclusion des revenus de source étrangère peuvent produire des résultats à long terme différents. La meilleure approche dépend du type de revenus, des niveaux d'imposition allemands et des projets futurs.
Choix d'investissement
Les nouveaux investissements doivent être examinés du point de vue américain et allemand avant d'acheter des fonds ou de restructurer des comptes.
Cotisations et distributions de retraite
Les cotisations, les transferts et les retraits doivent être évalués avant que les transactions ne soient finalisées.
Propriété d'entreprise
Les modifications des pourcentages de participation, de la structure de l'entité ou du lieu de gestion peuvent altérer les déclarations aux États-Unis et la fiscalité en Allemagne.
Reports de crédits d'impôt étranger
Les positions de crédit des années antérieures doivent être suivies de manière cohérente plutôt que recalculées indépendamment chaque année.
Futur retour aux États-Unis.
Si un retour aux États-Unis est prévu, les investissements, les comptes de retraite et les actifs ayant pris de la valeur doivent être examinés avant la fin de la résidence en Allemagne.
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