Scenario fiscale in corso tra Stati Uniti e Germania
Cittadino statunitense residente in Germania
Un cittadino statunitense che vive in Germania è generalmente soggetto a due sistemi fiscali contemporaneamente: la tassazione tedesca in quanto residente e la continua tassazione federale statunitense basata sulla cittadinanza. La sfida principale consiste pertanto nella conformità annuale coordinata piuttosto che nella scelta di un solo paese.
Panoramica
La tassazione della residenza tedesca e della cittadinanza statunitense operano insieme
Una volta stabilitosi in Germania, un cittadino statunitense può dichiarare i propri redditi mondiali in Germania, continuando a presentare le dichiarazioni dei redditi federali statunitensi sui redditi mondiali.
L'obiettivo pratico è allineare entrambe le dichiarazioni in modo che i redditi siano qualificati in modo coerente, le norme dei trattati siano applicate correttamente e la doppia imposizione sia eliminata mediante crediti d'imposta esteri o altre disposizioni applicabili.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sulla tassazione nel Paese di residenza tedesco dei redditi, delle attività e dei piani pensionistici statunitensi.
Dichiarazione annuale
Due dichiarazioni dei redditi — oltre a possibili dichiarazioni informative
Dichiarazione dei redditi federale degli Stati Uniti
I cittadini statunitensi in genere continuano a presentare il modulo 1040 e a dichiarare i redditi mondiali mentre risiedono in Germania.
Dichiarazione dei redditi in Germania
I residenti tedeschi generalmente dichiarano il reddito mondiale, fatte salve esenzioni nazionali, disposizioni dei trattati e regole di allocazione.
Informativa aziendale
I conti, gli investimenti e le partecipazioni societarie in Germania possono richiedere moduli statunitensi separati oltre al Modulo 1040.
Coordinamento delle entrate
Differenti tipi di reddito richiedono diverse analisi dei trattati e del credito
Reddito da lavoro
Lo stipendio per il lavoro svolto in Germania è tipicamente centrale per la dichiarazione tedesca e potrebbe anche rimanere imponibile negli Stati Uniti.
Lavoro autonomo e reddito d'impresa
La struttura aziendale, il luogo di attività, le questioni relative alla stabile organizzazione e la copertura previdenziale possono riguardare entrambi i paesi.
Redditi da capitale
Dividendi, interessi e plusvalenze possono essere tassati in modo diverso in Germania e negli Stati Uniti, rendendo importanti la provenienza e i crediti d'imposta esteri.
Reddito da pensione
Il 401(k), l'IRA, la previdenza sociale (Social Security) e i redditi da pensione tedesca richiedono ciascuno la propria analisi basata sul trattato e sulla legge nazionale.
Conti e Investimenti
Le attività finanziarie tedesche possono generare importanti obblighi di segnalazione negli Stati Uniti
Conti bancari e di intermediazione tedeschi
I conti finanziari esteri possono creare obblighi annuali FBAR una volta raggiunta la soglia di dichiarazione applicabile.
FBAR per gli americani in GermaniaModulo 8938
Le attività finanziarie estere specificate potrebbero richiedere la dichiarazione con la dichiarazione dei redditi statunitense.
Modello 8938 per attività tedescheETF e fondi comuni tedeschi
I fondi tedeschi o europei possono creare una classificazione PFIC e l'obbligo di rendicontazione con il Modulo 8621 per i contribuenti statunitensi.
Modulo 8621 e fondi tedeschiInteressi aziendali tedeschi
La proprietà di una GmbH o di una società di persone (partnership) può generare i Moduli 5471, 8865 o altri obblighi di rendicontazione per entità estere, a seconda dei fatti.
Attività commerciali e partecipazioni societariePianificazione in corso
Problemi che vale la pena rivedere ogni anno
FTC contro FEIE
I crediti d'imposta esteri e l'esclusione del reddito estero possono produrre risultati a lungo termine diversi. L'approccio migliore dipende dal tipo di reddito, dai livelli fiscali tedeschi e dai piani futuri.
Scelte di investimento
I nuovi investimenti dovrebbero essere esaminati sia dalla prospettiva statunitense che da quella tedesca prima di acquistare fondi o ristrutturare i conti.
Contributi e distribuzioni pensionistici
I contributi, i trasferimenti e i prelievi devono essere valutati prima che le transazioni siano completate.
Proprietà d'impresa
Le variazioni delle percentuali di proprietà, della struttura dell'entità o della sede del management possono alterare la rendicontazione statunitense e la tassazione tedesca.
Riporto dei crediti d'imposta esteri
Le posizioni creditorie degli anni precedenti dovrebbero essere tracciate in modo coerente anziché essere ricalcolate autonomamente ogni anno.
Futuro ritorno negli Stati Uniti.
Se è previsto un ritorno negli Stati Uniti, gli investimenti, i conti pensionistici e i beni rivalutati dovrebbero essere riesaminati prima che la residenza tedesca termini.
Guide correlate tra Stati Uniti e Germania
Continua con le aree che influiscono sulla conformità annuale
Dichiarazioni fiscali e rendiconti
Modello 1040, dichiarazioni dei redditi tedesche, FBAR, FATCA e rendicontazione internazionale.
Scopri la reportisticaInvestimenti e Ritenute alla Fonte
Conti di intermediazione, dividendi, plusvalenze, PFIC e crediti d'imposta esteri.
Esplora gli investimentiPensioni e Previdenza
Coordinamento di 401(k), IRA, Previdenza Sociale e pensione tedesca.
Esplora la pensioneStati Uniti-Germania
Torna al centro fiscale transfrontaliero completo.
Torna al centroConformità fiscale tra Stati Uniti e Germania
Vivere in Germania come cittadino statunitense?
Possiamo coordinare le vostre dichiarazioni dei redditi annuali negli Stati Uniti e in Germania, i crediti d'imposta esteri, la rendicontazione FBAR/FATCA, gli investimenti, i piani pensionistici e la rendicontazione delle società estere.
Discuti i tuoi depositi tra Stati Uniti e Germania