Scenario di lavoro autonomo tra Stati Uniti e Germania
Lavoratori autonomi negli Stati Uniti e in Germania: Previdenza sociale
I lavoratori autonomi con legami sia con gli Stati Uniti che con la Germania possono trovarsi ad affrontare norme di sicurezza sociale sovrapposte. Un cittadino statunitense che lavora in modo indipendente dalla Germania potrebbe altrimenti sembrare soggetto sia all'imposta sul lavoro autonomo degli Stati Uniti che ai contributi di sicurezza sociale tedeschi. Il trattato bilaterale di totalizzazione è progettato per assegnare la copertura a un unico sistema.
Panoramica
Il lavoro autonomo richiede un'analisi della previdenza sociale separata
Le norme per i dipendenti non si applicano automaticamente ai lavoratori autonomi, alle ditte individuali o ai proprietari di entità statunitensi considerate trasparenti. L'effettiva attività di lavoro autonomo e la residenza dell'individuo devono essere analizzate ai sensi dell'accordo bilaterale.
L'obiettivo è generalmente quello di determinare il sistema di sicurezza sociale di quale paese offre la copertura e quindi documentare tale posizione in modo che gli stessi guadagni non siano soggetti a contributi in entrambi i paesi.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca di TaxRep si concentra sulla classificazione della previdenza sociale tedesca, sullo status di lavoratore autonomo e sull'interazione con la copertura statunitense nell'ambito dell'accordo bilaterale.
Regole di copertura
L'accordo di totalizzazione determina quale sistema si applica
Lavoratore autonomo e residente in Germania
Una persona lavoratrice autonoma che risiede in Germania può essere soggetta alla copertura della sicurezza sociale tedesca ai fini dell'accordo bilaterale, a seconda dei fatti precisi e della classificazione.
Lavoratore autonomo e residente negli Stati Uniti.
Un lavoratore autonomo residente negli Stati Uniti può rimanere nel sistema di sicurezza sociale degli Stati Uniti anche mentre svolge alcuni servizi collegati alla Germania.
Attività in entrambi i paesi
Se l'attività di lavoro autonomo si estende a entrambi i paesi, si dovrebbero applicare le norme di assegnazione dell'accordo anziché presumere che ciascun paese possa imporre i contributi in modo indipendente.
Imposta sul lavoro autonomo degli Stati Uniti
La tassazione della cittadinanza statunitense non significa automaticamente che sia dovuta l'imposta SE
Schedule C o LLC trasparente
Il reddito d'impresa dichiarato su una dichiarazione dei redditi delle persone fisiche negli Stati Uniti può altrimenti generare un'imposta sul lavoro autonomo negli Stati Uniti. L'Accordo di Totalizzazione può modificare tale risultato laddove si applichi la copertura tedesca.
Certificato di copertura
La documentazione della copertura ai sensi del sistema tedesco può essere importante quando si richiede l'esenzione dall'imposta sul lavoro autonomo statunitense.
L'imposta sul reddito è separata
L'esenzione dall'imposta sul lavoro autonomo degli Stati Uniti non elimina l'obbligo di presentazione della dichiarazione dei redditi federale statunitense per un cittadino statunitense o altro contribuente statunitense.
La struttura delle entità è importante
Le strutture di impresa individuale (sole proprietorship), LLC a singola proprietà (disregarded LLC), società di persone (partnership) e società di capitali (corporation) possono comportare diverse conseguenze fiscali e di gestione dei salari negli Stati Uniti.
Previdenza sociale tedesca
Il trattamento tedesco dipende dal tipo di lavoro autonomo
Vero lavoro autonomo
Il diritto tedesco distingue tra lavoro autonomo genuino, rapporti di tipo subordinato e lavoro dipendente.
Lavoratore autonomo vs. dipendenteUn sistema di copertura
L'accordo bilaterale è volto ad evitare la doppia contribuzione previdenziale sulla stessa attività autonoma.
Accordo di totalizzazione tra Stati Uniti e GermaniaCertificato di copertura
Il certificato appropriato deve essere ottenuto e conservato laddove si richieda l'esenzione dai contributi dell'altro Paese.
Certificato di coperturaLLC statunitense vivendo in Germania
Una LLC statunitense può creare problemi separati di classificazione fiscale tedesca oltre a questioni di sicurezza sociale.
Attività commerciali e partecipazioni societarieElenco di controllo per il lavoro autonomo
Informazioni necessarie per l'analisi della copertura
Residenza
Documentare dove vive effettivamente l'individuo e se si è verificato un trasferimento durante l'anno.
Attività commerciale
Descrivere dove vengono eseguiti fisicamente i servizi, dove si trovano i clienti e dove vengono prese le decisioni di gestione.
Struttura giuridica
Identificare se l'attività è condotta direttamente, tramite una LLC, una società di persone o una società di capitali.
Classificazione tedesca
Stabilire se la legge tedesca consideri l'attività come lavoro autonomo o subordinato.
Copertura esistente
Raccogliere i precedenti registri della previdenza sociale statunitense, i registri assicurativi tedeschi ed eventuali certificati di copertura esistenti.
Depositi annuali
Coordina la posizione previdenziale con il Modulo 1040, le dichiarazioni dei redditi tedesche e qualsiasi rendicontazione aziendale.
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