Umzugsszenario USA–Deutschland
US-Bürger zieht nach Deutschland
Ein Umzug nach Deutschland ändert zwar im Regelfall den Ort der Besteuerung des Einkommens, beendet jedoch nicht die Pflichten eines US-Bürgers zur Abgabe von Bundeseinkommensteuererklärungen. Das Umzugsjahr erfordert daher eine koordinierte US-amerikanische und deutsche Analyse hinsichtlich Wohnsitz, Einkommen, Kapitalanlagen, Altersvorsorgekonten und ausländischer Steuergutschriften.
Übersicht
Der Umzug ändert den Wohnsitz – nicht die Besteuerung der US-Staatsbürgerschaft
Ein US-Bürger, der in Deutschland einen Wohnsitz und den Mittelpunkt seines Lebens begründet, kann der deutschen Besteuerung unterliegen, während er weiterhin der US-Bundesbesteuerung seines weltweiten Einkommens unterliegt.
Das praktische Ziel besteht daher nicht darin, zu entscheiden, welches Land “gewinnt”, sondern zunächst die Ansässigkeits- und Quellenregeln festzulegen und die beiden Systeme dann durch das Abkommen zwischen den USA und Deutschland, ausländische Steuergutschriften und andere verfügbare Bestimmungen zu koordinieren.
Deuerliche Sichtweise
Der entsprechende deutsche TaxRep-Inhalt konzentriert sich auf den deutschen Wohnsitz, die deutsche Welteinkommensbesteuerung und die Behandlung von US-Einkünften und -Vermögenswerten.
Umzugsjahr
Die Daten rund um den Umzug spielen eine Rolle
Vor dem Umzug
Überprüfen Sie Brokerkonten, Fonds, Altersvorsorgekonten, Firmenanteile, wertgesteigerte Vermögenswerte und jedes US-amerikanische Haus, bevor der deutsche Wohnsitz beginnt.
Ankunft in Deutschland
Ein inländischer Wohnsitz in Deutschland kann begründet werden, sobald eine Wohnung oder ein gewöhnlicher Aufenthalt die relevante steuerliche Anknüpfung in Deutschland begründet. Die Anmeldung allein stellt noch keine vollständige steuerliche Analyse dar.
Erstes deutsches Steuerjahr
Einkommen vor und nach dem Umzug erfordert möglicherweise eine unterschiedliche Behandlung. Für US-amerikanische und deutsche Steuererklärungen sollten konsistente Daten, Einkommensangaben und Steuergutschriftpositionen verwendet werden.
US-Bundessteuer
Die US-Einreichung wird nach dem Umzug im Allgemeinen fortgesetzt.
Formular 1040
US-Bürger müssen im Allgemeinen auch während ihres Aufenthalts in Deutschland weiterhin eine US-Bundeseinkommensteuererklärung einreichen und ihr weltweites Einkommen angeben.
Ausländische Steuergutschriften
Die deutsche Einkommensteuer kann häufig für US-amerikanische Steuergutschriften aus dem Ausland relevant sein. Die Einkommensart, die Herkunft und der Zeitpunkt sollten aufeinander abgestimmt werden, anstatt mechanisch eine einzige Gutschrift auf die gesamte Steuererklärung anzuwenden.
Ausschluss für im Ausland erzieltes Einkommen
Einige Steuerzahler können sich nach Erfüllung der geltenden Anforderungen an den steuerlichen Wohnsitz und den Wohnsitz oder die physische Anwesenheit für den Ausschluss ausländischer Einkünfte qualifizieren. Es handelt sich hierbei um eine Wahl und nicht um einen Ersatz für die Steuererklärung.
Ausländische Finanzberichterstattung
Konten bei deutschen Banken, Wertpapierhäusern und anderen Finanzinstituten können zusätzlich zur US-Einkommensteuererklärung Verpflichtungen gemäß FBAR und Formular 8938 begründen.
Steuerliche Folgen in Deutschland
Deutschland könnte zum System der Welteinkommensbesteuerung am Hauptwohnsitz werden
Gehalt und Homeoffice
Körperlich in Deutschland erbrachte Arbeit kann steuer- und lohnbuchexplizite Folgen in Deutschland nach sich ziehen, selbst wenn der Arbeitgeber seinen Sitz in den Vereinigten Staaten hat.
Beschäftigung und soziale SicherheitWertpapierdepots und Fonds
US-Wertpapierkonten können auch nach dem Umzug weiterhin relevant bleiben, während deutsche oder europäische Fonds zusätzliche Probleme im Zusammenhang mit US-amerikanischen PFICs verursachen können.
Kapitalanlagen und QuellensteuernGesellschaften mit beschränkter Haftung (LLC) und Unternehmen in Familienbesitz
Bevor man eine Geschäftstätigkeit in den USA von Deutschland aus fortsetzt, sollten die Einstufung der juristischen Person, der Standort der Geschäftsführung sowie Fragen zur deutschen Betriebsstätte geprüft werden.
Unternehmen und Beteiligungen401(k), IRA und Altersvorsorge
Die steuerliche Behandlung von US-amerikanischen Altersvorsorgevereinbarungen sollte vor Beitragszahlungen, Auszahlungen oder Umstrukturierungsentscheidungen geprüft werden.
Renten & RuhestandUmzugsplanung
Punkte, die vor Beginn des Aufenthalts in Deutschland zu prüfen sind
Anlageportfolio
Ermitteln Sie vor dem Umzug US-amerikanische und nicht-US-amerikanische Fonds, nicht realisierte Gewinne, Dividendenpositionen sowie etwaige geplante Käufe.
Geschäftliche Interessen
Prüfen Sie die Rechtsformen von LLCs, Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften und Führungsaufgaben, bevor Sie diese von Deutschland aus betreiben.
Altersvorsorgekonten
Erfassen Sie die Kontotypen, die Einzahlungshistorie und die voraussichtlichen Ausschüttungen, bevor die deutsche Besteuerung zum Tragen kommt.
Wohnimmobilien und sonstige Immobilien in den USA
Der Verbleib, die Vermietung oder der Verkauf einer Immobilie in den USA kann sich sowohl auf die Einkommensteuer als auch auf die gesamte Umzugsplanung auswirken.
Anschaffungskosten und Aufzeichnungen
Bewahren Sie die Unterlagen zu den Erwerbsdaten und Anschaffungskosten von Wertpapieren, Unternehmensbeteiligungen und anderen Vermögenswerten, die an Wert gewonnen haben, auf.
Fristenkalender
Planen Sie die erste deutsche Rückerklärung zusammen mit Formular 1040 und allen erforderlichen FBAR-, FATCA-, PFIC- oder ausländischen Unternehmensmeldungen.
Verwandte US-Deutschland-Leitfäden
Fahren Sie mit den vom Umzug betroffenen Bereichen fort
Wohnsitz & Umzug
Fragen zum Wohnsitz, zum abkommensrechtlichen Wohnsitz und zum Zuzugsjahr.
Residenz erkundenSteuererklärungen und Berichterstattung
Formular 1040, deutsche Steuererklärung, FBAR, FATCA und internationale Meldepflichten.
Berichterstellung erkundenKapitalanlagen und Quellensteuern
Brokerkonten, Fonds, PFIC und ausländische Steuergutschriften.
Investitionen erkundenVereinigte Staaten–Deutschland
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Wir können die Analyse des Umzugsjahres, die US-amerikanischen und deutschen Steuererklärungen, Anlage- und geschäftliche Fragen sowie die Melde- und Berichtspflichten, die nach dem Umzug fortbestehen, koordinieren.
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