Scénario de déménagement États-Unis–Allemagne
Citoyen américain déménageant en Allemagne
Un déménagement en Allemagne modifie généralement le lieu d'imposition des revenus, mais il ne met pas fin aux obligations de déclaration fiscale fédérale d'un citoyen américain. L'année du déménagement nécessite donc une analyse coordonnée américaine et allemande de la résidence, des revenus, des investissements, des comptes de retraite et des crédits d'impôt étrangers.
Vue d'ensemble
Le déménagement modifie la résidence, pas l'imposition de la citoyenneté américaine.
Un citoyen américain qui établit son foyer et le centre de sa vie en Allemagne peut devenir assujetti à l'imposition allemande tout en restant soumis à l'impôt fédéral américain sur son revenu mondial.
L'objectif pratique n'est donc pas de décider quel pays “ l'emporte ”, mais de déterminer d'abord les règles de résidence et de source, puis de coordonner les deux systèmes par le biais du traité entre les États-Unis et l'Allemagne, des crédits d'impôt étranger et d'autres dispositions applicables.
Perspective fiscale allemande
Le contenu allemand correspondant de TaxRep est axé sur la résidence fiscale en Allemagne, l'imposition allemande sur le revenu mondial et le traitement des revenus et actifs américains.
Une année marquée par les déménagements
Les dates autour du déménagement ont de l'importance
Avant de déménager
Examinez les comptes de courtage, les fonds, les comptes de retraite, les participations d'entreprise, les actifs ayant pris de la valeur et toute résidence américaine avant le début de la résidence en Allemagne.
Arrivée en Allemagne
La résidence fiscale allemande peut débuter dès qu'un logement ou une présence habituelle crée le lien fiscal pertinent avec l'Allemagne. L'enregistrement seul ne constitue pas l'analyse fiscale complète.
Première année fiscale allemande
Le revenu avant et après le déménagement peut nécessiter un traitement différent. Les déclarations américaines et allemandes doivent utiliser des dates, des données sur les revenus et des positions de crédit d'impôt cohérentes.
Impôt fédéral des États-Unis
Le dépôt aux États-Unis se poursuit généralement après le déménagement
Formulaire 1040
En règle générale, les citoyens américains continuent de produire une déclaration de revenus fédérale américaine et de déclarer leurs revenus mondiaux tout en vivant en Allemagne.
Crédits d'impôts étrangers
L'impôt sur le revenu allemand peut souvent s'avérer pertinent pour les crédits d'impôt étranger américains. La catégorie de revenu, la provenance et le calendrier doivent être coordonnés plutôt que d'appliquer mécaniquement un crédit unique à l'ensemble de la déclaration.
Exclusion des revenus gagnés à l'étranger
Certains contribuables peuvent être éligibles à l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger après avoir satisfait aux exigences applicables en matière de foyer fiscal et de résidence ou de présence physique. Il s'agit d'une option et non d'un substitut à la déclaration de revenus.
Information financière étrangère
Les comptes bancaires, de courtage et autres comptes financiers allemands peuvent créer des obligations FBAR et Form 8938 en plus de la déclaration de revenus américaine.
Conséquences fiscales allemandes
L'Allemagne pourrait adopter le système fiscal du pays de résidence principale
Salaire et télétravail
Le travail physiquement accompli en Allemagne peut engendrer des conséquences en matière d'impôt sur le revenu et de paie en Allemagne, même lorsque l'employeur est situé aux États-Unis.
Emploi et sécurité socialeComptes de courtage et fonds
Les comptes de courtage américains peuvent rester pertinents après le déménagement, tandis que les fonds allemands ou européens peuvent créer des problèmes de PFIC américains supplémentaires.
Placements et retenues à la sourceSARL et sociétés fermées
La classification des entités, le lieu de gestion et les questions relatives à un établissement stable en Allemagne doivent être examinés avant de poursuivre une activité commerciale américaine depuis l'Allemagne.
Entreprises et participations401(k), IRA et planification de la retraite
Le traitement fiscal allemand des régimes de retraite américains devrait être examiné avant d'effectuer des cotisations, des distributions ou de prendre des décisions de restructuration.
Retraites et pensionPlanification préalable au déménagement
Éléments à examiner avant le début de la résidence en Allemagne
Portefeuille d'investissement
Identifiez les fonds américains et non-américains, les plus-values latentes, les positions sur dividendes et tout achat prévu avant le déménagement.
Intérêts commerciaux
Examinez les SARL, les sociétés de capitaux, les sociétés de personnes et les fonctions de gestion avant de les exploiter depuis l'Allemagne.
Comptes de retraite
Documenter les types de comptes, l'historique des cotisations et les distributions prévues avant que la fiscalité allemande ne devienne applicable.
Immobilier résidentiel et autre aux États-Unis
La conservation, la mise en location ou la vente d'un bien immobilier américain peuvent avoir une incidence à la fois sur l'imposition des revenus et sur le plan global de l'année de déménagement.
Prix de revient et registres
Conservez les dates d'acquisition et les justificatifs de la base de coût pour les titres, les parts de sociétés et autres actifs ayant pris de la valeur.
Calendrier des déclarations
Planifier la première déclaration de revenus allemande ainsi que le formulaire 1040 et toute déclaration requise concernant le FBAR, le FATCA, les PFIC ou les entités étrangères.
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