Vereinigte Staaten–Deutschland
Steuererklärungen und Berichterstattung
Die Einhaltung der steuerlichen Vorschriften in den USA und Deutschland ist mehr als nur das Einreichen von zwei Einkommensteuererklärungen. US-Personen müssen möglicherweise auch FBAR-, FATCA- und ausländische Unternehmensmeldungen einreichen, während in Deutschland ansässige Personen weltweite Einkünfte und ausländische Investitionen nach deutschen Regeln korrekt angeben müssen.
Übersicht
Einkommensteuererklärungen und Informationsmeldungen müssen aufeinander abgestimmt werden.
Die US-amerikanischen und deutschen Steuererklärungen sollten nicht unabhängig voneinander erstellt werden, wenn dieselben Einkünfte, Vermögenswerte oder Einheiten in beiden Systemen vorkommen.
Wohnsitz, Staatsbürgerschaft, Einkunftsquelle, Abkommensbehandlung und ausländische Steuergutschriften bestimmen die einkommensteuerliche Seite. Zusätzliche US-Informationsmeldungen können sich für ausländische Konten, Finanzwerte, Fonds, Kapitalgesellschaften und Personengesellschaften ergeben.
Das gleiche Thema aus deutscher Sicht betrachten
Die deutsche TaxRep-Seite konzentriert sich auf die deutsche Einkommensteuererklärung, ausländische Einkünfte, US-Kapitalerträge und die deutsche Koordination von Abkommensentlastungen und ausländischen Steuern.
Häufige Situationen
Beginnen Sie mit dem Status und den Vermögenswerten des Steuerzahlers
In Deutschland lebender US-Bürger
Formblatt 1040 wird fortgesetzt, während möglicherweise auch eine deutsche Einkommensteuererklärung erforderlich ist. Dasselbe Einkommen muss häufig durch Abkommensbestimmungen und ausländische Steuergutschriften koordiniert werden.
Situation anzeigenUmzug im Laufe des Jahres zwischen den USA und Deutschland
Ankunfts- und Abreisedaten, Aufenthaltszeiträume, Einkunftsquellen und ausländische Steuergutschriften müssen in beiden Steuererklärungen aufeinander abgestimmt sein.
Situation anzeigenDeutsche Bank- und Brokerkonten
US-Personen haben möglicherweise zusätzlich zur Angabe der zugrunde liegenden Einkünfte im Formular 1040 Verpflichtungen bezüglich FBAR und Formular 8938.
Situation anzeigenDeutsche ETFs oder Investmentfonds im Besitz einer US-Person
Ausländische Investmentfonds können eine PFIC-Analyse und das Formular 8621 erfordern, getrennt von der FBAR- und Formular 8938-Berichterstattung.
Situation anzeigenUS-Person besitzt eine deutsche GmbH
Die Berichterstattung über ausländische Gesellschaften kann zusätzlich zu den eigenen Steuererklärungen der deutschen Gesellschaft und den persönlichen Erklärungen des Gesellschafters anfallen.
Situation anzeigenUS-Person hält einen Anteil an einer deutschen Personengesellschaft
Die Berichterstattung über ausländische Personengesellschaften, einschließlich eines eventuellen Formulars 8865, muss mit den Steuerinformationen deutscher Personengesellschaften abgestimmt werden.
Situation anzeigenBerichtsformulare
Gängige US-Anträge in deutschlandbezogenen Fällen
Formular 1040
US-Bürger und andere US-Steuerzahler müssen ihr weltweites Einkommen möglicherweise auch während ihres Aufenthalts in Deutschland weiterhin angeben.
FinCEN-Formular 114 — FBAR
Ausländische Finanzkonten können eine separate elektronische Meldepflicht begründen, wenn der entsprechende Schwellenwert für den Gesamtwert überschritten wird.
Formular 8938
Bestimmte ausländische Finanzwerte müssen möglicherweise mit der US-Einkommensteuererklärung offengelegt werden, wenn die geltenden Schwellenwerte erreicht sind.
Formular 1116
Ausländische Steuergutschriften können helfen, die deutsche Einkommensteuer mit der US-Bundessteuer zu koordinieren, aber Kategorien- und Begrenzungsregeln sind von Bedeutung.
Formular 8621
US-Aktionäre von passiven ausländischen Investitionsgesellschaften können mit spezialisierten Einkommensberechnungen und Informationsmeldepflichten konfrontiert sein.
Die Formulare 5471 und 8865
Die Inhaberschaft an deutschen Kapital- oder Personengesellschaften kann je nach Sachverhalt separate US-amerikanische internationale Informationsmeldungen erfordern.
Technische Anleitungen
Ausführliche Compliance-Leitfäden für die USA und Deutschland
US-amerikanische und deutsche Steuererklärungen für Amerikaner in Deutschland
Wie die beiden jährlichen Einkommensteuererklärungen zusammenhängen.
Anleitung lesenFBAR für in Deutschland lebende US-Amerikaner
Deutsche Banken-, Broker- und andere ausländische Finanzkonten.
Anleitung lesenFormular 8938 für deutsche Finanzwerte
Ausgewählte ausländische Finanzwerte und Überschneidungen mit anderen Formularen.
Anleitung lesenFormular 1116 für die deutsche Steuer
Anrechnung der deutschen Einkommensteuer auf die US-amerikanische Bundeseinkommensteuer.
Anleitung lesenFormular 8621 für deutsche ETFs und Fonds
PFIC-Berichterstattung für US-Steuerzahler mit deutschen oder europäischen Fonds.
Anleitung lesenFormular 5471 für den Besitz einer deutschen GmbH
US-amerikanische Informationsberichterstattung für bestimmte Beteiligungen an deutschen Kapitalgesellschaften.
Anleitung lesenFormular 8865 für deutsche Personengesellschaften
Meldepflichten für bestimmte US-Eigentümer und Transaktionen im Zusammenhang mit ausländischen Personengesellschaften.
Anleitung lesenSteuererklärungen im US-deutschen Umzugsjahr
Wohnzeiten, Einkommensaufteilung und Leistungskoordinierung.
Anleitung lesenZweiseitige Führung
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Steuererklärungen & Meldepflichten
Aus Sicht der deutschen Steuererklärung und der Angabe ausländischer Einkünfte.
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