US-amerikanisch-deutsche Meldepflicht für ausländische Konten
Deutsche Konten: FBAR & Formular 8938
US-Personen mit deutschen Bank-, Brokerage- oder anderen Finanzkonten haben möglicherweise separate FBAR- und Formular 8938-Meldepflichten. Die beiden Regelungen überschneiden sich, verwenden jedoch unterschiedliche Schwellenwerte, Formulare und Meldekonzepte und sollten jedes Jahr unabhängig voneinander überprüft werden.
Übersicht
FBAR und Formular 8938 sind miteinander verwandt, aber nicht dieselbe Meldung
Deutsche Konten können in beiden Meldungen auftreten, aber die Meldeschwellen, Kontendefinitionen und Berichtsmechanismen unterscheiden sich. Die Einreichung der einen erfüllt nicht automatisch die der anderen.
Ein sauberer jährlicher Prozess beginnt mit der Identifizierung aller ausländischen Finanzkonten und Vermögenswerte, der Feststellung des Eigentums oder der Zeichnungsberechtigung und der Dokumentation des Höchstwertes für das entsprechende Jahr.
Deuerliche Sichtweise
Das deutsche TaxRep-Gegenstück konzentriert sich auf die deutsche Steuerberichterstattung über Bank-, Investment- und andere Finanzanlagen, die von US-Steuerzahlern in Deutschland gehalten werden.
FBAR
FBAR konzentriert sich auf ausländische Finanzkonten und aggregierte Kontowerte
Aggregatschwellenwert
Die FBAR-Meldung basiert auf dem Gesamtwert der ausländischen Finanzkonten und nicht darauf, ob jedes einzelne Konto den Schwellenwert für sich überschreitet.
Maximaler Kontowert
Für jedes meldepflichtige Konto ist im Allgemeinen der im Laufe des Kalenderjahres erreichte Höchstwert erforderlich, der für die Meldung in US-Dollar umgerechnet wird.
Zeichnungsberechtigung
FBAR kann auch dann anwendbar sein, wenn die US-Person das Konto nicht besitzt, aber darüber über berichtspflichtige Unterschrifts- oder sonstige Verfügungsberechtigung verfügt.
Formular 8938
Das Formular 8938 kann ausländische Finanzwerte abdecken, die über Bankkonten hinausgehen
Getrennte Einreichungsschwellenwerte
Das Formular 8938 verwendet eigene Schwellenwerte, die je nach Steuerstatus und danach variieren können, ob der Steuerzahler in den Vereinigten Staaten oder im Ausland lebt.
Breiterer Anlageumfang
Das Formular 8938 kann bestimmte ausländische Finanzwerte umfassen, die nach FBAR nicht unbedingt auf dieselbe Weise behandelt werden.
Eingereicht mit Formblatt 1040
Das Formular 8938 wird im Gegensatz zum FBAR, das separat eingereicht wird, im Allgemeinen der US-Einkommensteuererklärung beigefügt.
Kein 1:1-Ersatz
Ein im FBAR gemeldetes Konto muss möglicherweise auch für das Formular 8938 berücksichtigt werden; die Meldung auf einem Formular ersetzt nicht die des anderen.
Deutsche Kontotypen
Verschiedene Kontostrukturen erfordern unterschiedliche Dokumentationen
Giro- und Sparkonten
Standardmäßige deutsche Bankkonten sind typischerweise die am einfachsten zu identifizierenden und zu dokumentierenden ausländischen Konten.
FBAR-Leitfaden lesenDeutsche Wertpapier- und Verwahrdepots
Depokonten können Bargeld, Wertpapiere und Anlageprodukte kombinieren und zusätzliches PFIC- oder Einkommensteuer-Reporting erfordern.
Anlagekonto-Leitfaden lesenGemeinsame deutsche Konten
Gemeinschaftskonten sollten auf der Grundlage der Eigentums- und Meldevorschriften für US-Personen überprüft werden, anstatt den Saldo einfach nur zu teilen.
FBAR-Leitfaden lesenDeutsche Vermögenswerte auf Formular 8938
Bestimmte ausländische Finanzwerte können über gewöhnliche Sparkonten hinausgehen.
Leitfaden zu Formular 8938 lesenDeutsche Fonds in Brokerkonten
Ausländische Fondsbestände können zusätzlich zu den Meldepflichten für FBAR und Formular 8938 auf Kontoebene eine Berichterstattung nach Formular 8621 erforderlich machen.
Lesen Sie die Anleitung zu Formular 8621US-Steuererklärungen während des Lebens in Deutschland
FBAR und Formular 8938 sollten mit Formular 1040, ausländischen Steuergutschriften und anderen jährlichen Informationsmeldungen abgestimmt werden.
Leitfaden für die Einreichung des Jahresabschlusses lesenCheckliste für den Jahresbericht
Führen Sie buchhaltungsspezifische Aufzeichnungen, bevor Daten zum Jahresende schwer zu rekonstruieren sind.
Kontoliste
Führen Sie eine vollständige Liste aller deutschen Bank-, Broker- und anderen ausländischen Finanzkonten, die im Laufe des Jahres gehalten wurden.
Höchstwerte
Erfassen Sie den höchsten Jahreswert jedes Kontos, anstatt sich nur auf den Saldo vom 31. Dezember zu verlassen.
Miteigentum
Dokumentieren Sie alle Eigentümer sowie das Eigentum oder die Verfügungsgewalt der US-Person über jedes gemeinsame Konto.
Kontotyp
Unterscheiden Sie zwischen Einlagenkonten, Broker- bzw. Depokonten und Konten für geschäftliche oder institutionelle Zwecke.
Wechselkurse
Verwenden Sie eine einheitliche US-Dollar-Umrechnungsunterstützung für Höchststände und den Jahresabschluss.
Unterstützende Aussagen
Bewahren Sie jährliche Bank- und Maklerauszüge auf, damit gemeldete Salden später belegt werden können.
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