US-amerikanisch-deutsches jährliches Compliance-Verfahren
US-Staatsbürger mit Wohnsitz in Deutschland: Steuererklärungen und Meldepflichten
US-Bürger müssen in der Regel auch während ihres Lebens in Deutschland weiterhin US-Bundessteuererklärungen einreichen. Gleichzeitig kann ein Wohnsitz in Deutschland die Pflicht zur Abgabe einer deutschen Einkommensteuererklärung begründen und ausländischen Konten, Investitionen, Renten und geschäftliche Interessen in die Meldesysteme beider Länder einbeziehen.
Übersicht
Das Leben in Deutschland beendet nicht die US-Steuererklärungspriorität
Die US-amerikanische Besteuerung auf Basis der Staatsbürgerschaft wird nach dem Umzug nach Deutschland fortgesetzt. Der jährliche Prozess zur Steuerkonformität beginnt daher normalerweise mit einer US-amerikanischen und einer deutschen Steuerprüfung, anstatt eine Steuererklärung als zweitrangig zu behandeln.
Das wichtigste praktische Problem ist die Koordinierung: Die Länder verwenden möglicherweise unterschiedliche Regeln für Einkommenserfassung, Bemessungsgrundlagen, Renten, Investitionen und ausländische Steuergutschriften.
Deuerliche Sichtweise
Das deutsche TaxRep-Gegenstück konzentriert sich auf den deutschen Wohnsitz, die weltweite Einkommensberichterstattung sowie die deutsche Behandlung von US-Einkünften und -Vermögenswerten.
Steuererklärungen
Zwei Steuererklärungen können dasselbe wirtschaftliche Einkommen unterschiedlich ausweisen.
US-Steuerformular 1040
US-Bürger mit Wohnsitz in Deutschland müssen in der Regel weiterhin ihr weltweites Einkommen mit dem Formular 1040 angeben.
deutsche Einkommensteuererklärung
In Deutschland ansässige Personen müssen im Allgemeinen ihr weltweites Einkommen nach deutschem Recht berücksichtigen, einschließlich US-Löhnen, Kapitalerträgen, Renten und Mieteinnahmen.
Umzugsjahr
Das Jahr des Wohnsitzwechsels kann eine spezielle Analyse des Aufenthaltsdatums, eine Einkommensaufteilung und eine Koordinierung zwischen den Zeiträumen vor und nach dem Umzug erfordern.
Umzugsjahr-SteuererklärungMeldung ausländischer Vermögenswerte
Deutsche Konten und Investitionen können separate US-Informationsmeldungen auslösen
FBAR
Deutsche Banken, Brokerkonten und andere qualifizierte Finanzkonten müssen möglicherweise in die jährliche FBAR-Meldung einbezogen werden, wenn der Schwellenwert für die Meldepflicht erreicht ist.
Formular 8938
Spezifizierte ausländische Finanzwerte können zusätzlich zu FBAR eine Meldepflicht nach Formular 8938 begründen; die beiden Regelungen sind nicht austauschbar.
PFIC / Formular 8621
Viele Fonds und ETFs außerhalb der USA können PFIC-Meldepflichten und eine ungünstige US-besteuerung nach sich ziehen, wenn sie nicht ordnungsgemäß analysiert werden.
Ausländische Einheiten
Deutsche GmbHs, Personengesellschaften und steuerlich transparente Gesellschaften (disregarded entities) können je nach Klassifizierung und Eigentümerstruktur Formulare wie 5471, 8865 oder 8858 auslösen.
Doppelbesteuerungsabkommen
Ausländische Steuergutschriften erfordern in der Regel eine Koordinierung nach Kategorien und Zeitpunkten.
Ausländische Steuergutschriften für die deutsche Steuer
Die deutsche Einkommensteuer kann in den USA anrechenbar sein, vorbehaltlich der Regeln zu Einkunftsquellen, Kategorien und Beschränkungen.
Lies die Anleitung zu Formular 1116Ausschluss für im Ausland erzieltes Einkommen
Die FEIE kann für qualifizierendes Arbeitseinkommen relevant sein, sollte jedoch mit der Planung der ausländischen Steuergutschrift verglichen werden.
Berichterstellung erkundenVertragskoordinierung
Das US-deutsche Abkommen kann den Wohnsitz, die Einkunftsquelle und bestimmte Einkunftskategorien beeinflussen, führt jedoch nicht automatisch zu einem Entfallen der Steuererklärungspflicht.
Residenz erkundenMeldung ausländischer Bankkonten
FBAR ist ein separates Informationsmeldeverfahren und wird nicht als Teil des Formulars 1040 eingereicht.
FBAR-Leitfaden lesenDeutsche Vermögenswerte auf Formular 8938
Ausländische Finanzwerte können je nach Steuerstatus und Wohnsitz eine separate FATCA-Meldung erfordern.
Leitfaden zu Formular 8938 lesenDeutsche Fonds und ETFs
Eine PFIC-Analyse sollte durchgeführt werden, bevor man sich bei der US-Steuererklärung auf deutsche Investmentauszüge verlässt.
Lesen Sie die Anleitung zu Formular 8621Checkliste für die jährliche Compliance
Erstellen Sie jedes Jahr eine koordinierte US-deutsche Steuerakte
Einkommensnachweise
Sammeln Sie deutsche Lohnabrechnungen, Rentenunterlagen, Brokerberichte, Mietunterlagen und US-Steuerdokumente.
Ausländische Konten
Erfassen Sie maximale jährliche Salden sowie Eigentums- oder Zeichnungsberechtigungen für die FBAR-Analyse.
Anlageklassifizierung
Identifizieren Sie deutsche Fonds, ETFs und andere Produkte, die eine PFIC-Berichterstattung erfordern könnten.
Ausländische Einheiten
Überprüfung von Beteiligungen, Partnerschaften und steuerlich transparenten Gesellschaften für jährliche Informationserklärungen.
Deutscher Steuerbescheid
Deutsche Steuererklärungen und Veranlagungen für Formular 1116 sowie Unterlagen zum Verlustvortrag beibehalten.
Währungsumrechnung
Verwenden Sie eine konsistente Dokumentation der Wechselkurse für Einkommen, Steuern, Salden und Basiswertberechnungen.
Verwandte US-Deutschland-Leitfäden
Fahren Sie mit den entsprechenden Meldepflichten fort
Steuererklärungen und Berichterstattung
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Berichterstellung erkundenFBAR
Meldung von ausländischen Bank- und Finanzkonten für US-Bürger in Deutschland.
FBAR erkundenFormular 8938
FATCA-Meldung für deutsche Finanzanlagen.
Formular 8938 erkundenFormular 1116
Ausländische Steuergutschriften für die deutsche Einkommensteuer.
Formular 1116 erkundenUS-amerikanische und deutsche Steuerkonformität
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Wir können Formular 1040, die deutsche Einkommensteuererklärung, FBAR, Formular 8938, PFIC-Berichterstattung, ausländische Gesellschaften und ausländische Steuergutschriften in einem jährlichen Prozess koordinieren.
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