Conformità annuale Stati Uniti–Germania
Cittadino statunitense residente in Germania: dichiarazione dei redditi e obblighi di segnalazione
I cittadini statunitensi in genere continuano a presentare le dichiarazioni dei redditi federali degli Stati Uniti mentre vivono in Germania. Allo stesso tempo, la residenza tedesca può creare l'obbligo di presentare una dichiarazione dei redditi in Germania e far rientrare conti esteri, investimenti, pensioni e interessi commerciali nei sistemi di rendicontazione di entrambi i paesi.
Panoramica
Vivere in Germania non pone fine all'obbligo di dichiarazione dei redditi negli Stati Uniti.
La tassazione basata sulla cittadinanza statunitense continua anche dopo il trasferimento in Germania. Il processo di conformità annuale inizia quindi normalmente con una revisione fiscale sia statunitense che tedesca, anziché considerare una dichiarazione come secondaria.
Il problema pratico più importante è il coordinamento: i paesi possono utilizzare regole diverse per il riconoscimento del reddito, la base imponibile, le pensioni, gli investimenti e i crediti d'imposta esteri.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte fiscale tedesca si concentra sulla residenza in Germania, sulla dichiarazione dei redditi mondiali e sul trattamento tedesco dei redditi e delle attività statunitensi.
Dichiarazioni dei redditi
Due dichiarazioni possono riportare lo stesso reddito economico in modo diverso
Modulo 1040 degli Stati Uniti
I cittadini statunitensi in genere continuano a dichiarare il reddito mondiale sul Modulo 1040 mentre risiedono in Germania.
Dichiarazione dei redditi tedesca
I residenti in Germania devono generalmente considerare il reddito mondiale secondo le norme tedesche, inclusi salari, investimenti, pensioni e redditi da locazione statunitensi.
Anno di transizione
L'anno del trasferimento può richiedere un'analisi speciale della data di residenza, un'allocazione del reddito e il coordinamento tra i periodi precedenti e successivi al trasferimento.
Dichiarazione dei redditi dell'anno di trasferimentoDichiarazione delle attività estere
I conti e gli investimenti tedeschi possono far scattare dichiarazioni informative statunitensi separate
FBAR
I conti bancari, di intermediazione e altri conti finanziari tedeschi idonei potrebbero dover essere inclusi nella dichiarazione annuale FBAR al raggiungimento della soglia di deposito.
Modulo 8938
Le attività finanziarie estere specificate possono creare l'obbligo di dichiarazione con il Modulo 8938 in aggiunta all'FBAR; i due regimi non sono interscambiabili.
PFIC / Modulo 8621
Molti fondi ed ETF non statunitensi possono generare obblighi di rendicontazione PFIC e un trattamento fiscale statunitense sfavorevole se non adeguatamente analizzati.
Entità straniere
Le GmbH tedesche, le società di persone (partnerships) e le entità ignorate (disregarded entities) possono richiedere la compilazione di moduli come il 5471, l'8865 o l'8858 a seconda della classificazione e della proprietà.
Esonero dalla doppia imposizione
I crediti d'imposta esteri di solito richiedono il coordinamento di categoria e tempistica
Crediti d'imposta esteri per l'imposta tedesca
L'imposta sul reddito tedesca può essere deducibile negli Stati Uniti, subordinatamente alle norme di localizzazione, categoria e limitazione.
Leggi la guida al Modulo 1116Esclusione dei redditi percepiti all’estero
La FEIE può essere rilevante per il reddito da lavoro dipendente o autonomo qualificato, ma dovrebbe essere confrontata con la pianificazione del credito d'imposta estero.
Scopri la reportisticaCoordinamento dei trattati
Il trattato tra Stati Uniti e Germania può influire sulla residenza, sulla fonte e su specifiche categorie di reddito, ma non elimina automaticamente l'obbligo di presentazione della dichiarazione dei redditi.
Esplora la residenzaDichiarazione dei conti bancari esteri
L'FBAR è un regime di dichiarazione informativo separato e non viene presentato come parte del Modulo 1040.
Leggi la guida FBARAttività tedesche sul Modulo 8938
Le attività finanziarie estere possono richiedere una dichiarazione FATCA separata a seconda dello status di dichiarazione e della residenza.
Leggi la guida del modulo 8938Fondi ed ETF tedeschi
L'analisi PFIC dovrebbe essere completata prima di affidarsi alle dichiarazioni di investimento tedesche per la dichiarazione fiscale negli Stati Uniti.
Leggi la guida del Modulo 8621Elenco di conformità annuale
Crea ogni anno un fascicolo di deposito coordinato tra Stati Uniti e Germania
Documenti di reddito
Raccogliere buste paga tedesche, estratti conto previdenziali, rendiconti di brokeraggio, registri degli affitti e documenti fiscali statunitensi.
Conti esteri
Tieni traccia dei saldi massimi annuali e della proprietà o dell'autorità di firma per l'analisi FBAR.
Classificazione degli investimenti
Identificare fondi, ETF e altri prodotti tedeschi che potrebbero richiedere la dichiarazione PFIC.
Entità straniere
Rivedere partecipazioni, partnership e entità trascurate ai fini delle dichiarazioni informative annuali.
avviso di accertamento fiscale tedesco
Conservare le dichiarazioni e le valutazioni tedesche per il Modulo 1116 e il supporto per il riporto a nuovo.
Conversione di valuta
Utilizzare una documentazione coerente dei tassi di cambio per redditi, tasse, saldi e calcoli della base imponibile.
Guide correlate tra Stati Uniti e Germania
Continuare con i relativi obblighi di segnalazione
Dichiarazioni fiscali e rendiconti
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Dichiarazione dei conti bancari e finanziari esteri per gli americani in Germania.
Esplora FBARModulo 8938
Segnalazione FATCA per attività finanziarie tedesche.
Esplora il Modulo 8938Modulo 1116
Crediti d'imposta esteri per l'imposta sul reddito tedesca.
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Vivi in Germania e presenti le dichiarazioni dei redditi negli Stati Uniti?
Possiamo coordinare il Modulo 1040, la dichiarazione dei redditi tedesca, l'FBAR, il Modulo 8938, la dichiarazione PFIC, le entità estere e i crediti d'imposta esteri in un unico processo annuale.
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