Scenario di trasferimento Stati Uniti-Germania
Dichiarazione dei redditi USA–Germania per l'anno di trasferimento
L'anno di un trasferimento tra gli Stati Uniti e la Germania è spesso il periodo di dichiarazione più complesso. La residenza può cambiare durante l'anno solare, i redditi possono rientrare in periodi diversi eentrambi i paesi possono richiedere dichiarazioni che devono utilizzare date, classificazioni e posizioni di credito d'imposta coerenti.
Panoramica
L'anno mobile è anzitutto un problema di linee temporali
Il problema principale di solito non è il numero di giorni trascorsi in ciascun paese in isolamento, ma quando inizia o finisce la residenza fiscale ai sensi della legge nazionale e come viene risolta l'eventuale sovrapposizione di residenza.
Una volta stabilite tali date, il reddito da lavoro dipendente, il reddito d'impresa, il reddito da investimenti, il reddito immobiliare e altre voci possono essere assegnati ai periodi corretti e coordinati tra le dichiarazioni dei redditi statunitensi e tedesche.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sul periodo di residenza in Germania, sull'inizio o sulla fine della tassazione illimitata tedesca e sul trattamento dei redditi statunitensi nell'anno di arrivo o di partenza.
Cronologia della residenza
Costruisci la posizione di deposito attorno alle date effettive
Prima del trasferimento
Documenta dove hai vissuto, lavorato e mantenuto un'abitazione prima del trasferimento. Registra i periodi di paga, le transazioni di investimento e qualsiasi attività commerciale avvenuta prima dell'inizio della residenza in Germania.
Data di trasferimento e residenza in Germania
Le date di locazione o di acquisto, l'arrivo fisico, la disponibilità di un'abitazione, il trasferimento della famiglia e l'effettivo utilizzo della casa possono tutti rilevare ai fini della determinazione della data di inizio della residenza fiscale in Germania.
Dopo il trasloco
I redditi guadagnati o ricevuti dopo l'inizio della residenza tedesca possono entrare nel sistema dei redditi mondiali tedeschi pur rimanendo dichiarabili nella dichiarazione dei redditi statunitense per un cittadino statunitense.
Allocazione del reddito
Diverse fonti di reddito richiedono un trattamento diverso nell'anno di trasferimento
Reddito da lavoro
Lo stipendio dovrebbe essere commisurato al luogo e al momento in cui il lavoro è stato eseguito. Le sole date di pagamento potrebbero non determinare la corretta allocazione fiscale.
Bonus e compensi in azioni
Bonus, stock options, RSU e compensi differiti possono riferirsi a periodi di servizio che abbracciano entrambi i paesi e richiedono pertanto un'analisi di ripartizione separata.
Redditi da capitale
Interessi, dividendi e plusvalenze devono essere esaminati in base alla data della transazione, al periodo di residenza, alle norme di origine e al relativo trattamento del credito d'imposta estero.
Reddito d'impresa e di lavoro autonomo
Un'attività proseguita durante il trasferimento può sollevare ulteriori questioni relative alle stabili organizzazioni, alla classificazione delle entità e alla sicurezza sociale.
Deposito coordinato
Le dichiarazioni dei redditi di Stati Uniti e Germania dovrebbero raccontare la stessa storia basata sui fatti
Modulo 1040
Un cittadino statunitense continua generalmente a dichiarare i redditi mondiali per l'intero anno fiscale statunitense, anche se la residenza cambia durante l'anno.
Dichiarazioni dei redditi USA-GermaniaDichiarazione dei redditi in Germania
La dichiarazione dei redditi tedesca deve riflettere il corretto periodo di residenza e il reddito attribuibile alla relativa posizione fiscale tedesca.
Inizio della residenza fiscale tedescaCrediti d'imposta esteri
Le tasse pagate in un paese possono essere rilevanti per l'esenzione nell'altro, ma la tempistica, la provenienza e la categoria di reddito devono essere abbinate con cura.
Modulo 1116 e imposta tedescaFBAR, FATCA e moduli per entità
Conti o entità esteri acquisiti durante l'anno del trasferimento possono creare ulteriori obblighi di dichiarazione di informazioni negli Stati Uniti.
Dichiarazioni fiscali e rendicontiLista di controllo per il trasloco annuale
Documenti che facilitano il primo deposito transfrontaliero
Date di residenza
Conservare contratti di locazione, documenti di chiusura, registri di viaggio, documenti di registrazione e prove di effettiva occupazione.
Busta paga per periodo di lavoro
Conservare le buste paga e, se del caso, i registri delle giornate lavorative per paese anziché solo i rendiconti salariali di fine anno.
Operazioni di investimento
Conservare le date di acquisto, le date di vendita, il prezzo di carico fiscale, i dividendi e le ritenute alla fonte intorno alla data del trasferimento.
Conti esteri
Registrare le date di apertura e i saldi massimi dei conti tedeschi che potrebbero essere rilevanti per l'FBAR o il Modulo 8938.
Interessi commerciali
Documentare le percentuali di proprietà, le classificazioni delle entità e qualsiasi cambiamento nella gestione o nell'attività commerciale durante l'anno.
Tasse pagate
Conservare le valutazioni fiscali tedesche, i certificati di ritenuta d'acconto e la documentazione fiscale statunitense necessari per supportare i crediti d'imposta esteri e la riconciliazione.
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