Scénario de l'année de déménagement États-Unis–Allemagne
Déclaration fiscale de l'année de transition États-Unis-Allemagne
L'année d'un déménagement entre les États-Unis et l'Allemagne est souvent l'année de déclaration la plus complexe. La résidence peut changer au cours de l'année civile, les revenus peuvent être répartis sur différentes périodes, et les deux pays peuvent exiger des déclarations utilisant des dates, des classifications et des positions de crédit d'impôt cohérentes.
Vue d'ensemble
L'année mobile est avant tout un problème de chronologie.
Le problème clé n'est généralement pas le nombre de jours passés dans chaque pays de manière isolée, mais le moment où la résidence fiscale commence ou prend fin en vertu du droit national et la manière dont toute double résidence est résolue.
Une fois ces dates établies, les revenus d'emploi, les bénéfices commerciaux, les revenus de placement, les revenus immobiliers et d'autres éléments peuvent être attribués aux bonnes périodes et coordonnés entre les déclarations américaine et allemande.
Perspective fiscale allemande
La contrepartie fiscale allemande TaxRep se concentre sur la période de résidence en Allemagne, le début ou la fin de l'assujettissement illimité à l'impôt allemand et le traitement des revenus américains au cours de l'année d'arrivée ou de départ.
Chronologie de résidence
Établissez la position de dépôt autour de dates réelles
Avant le déménagement
Documentez où vous avez vécu, travaillé et entretenu un foyer avant le déménagement. Enregistrez les périodes de paie, les transactions d'investissement et toute activité commerciale ayant eu lieu avant le début de la résidence en Allemagne.
Date de déménagement et résidence en Allemagne
Les dates de bail ou d'achat, l'arrivée physique, la disponibilité d'un logement, le déménagement de la famille et l'utilisation effective du domicile peuvent tous entrer en ligne de compte pour déterminer la date de début de la résidence fiscale en Allemagne.
Après le déménagement
Les revenus gagnés ou reçus après le début de la résidence en Allemagne peuvent entrer dans le système fiscal allemand sur le revenu mondial tout restant imposables sur la déclaration américaine pour un citoyen américain.
Répartition des revenus
Différentes sources de revenus nécessitent un traitement fiscal spécifique pour l'année du déménagement
Revenu de l'emploi
Le salaire doit correspondre au lieu et au moment où le travail a été effectué. Les dates de paie à elles seule peuvent ne pas déterminer la répartition fiscale correcte.
Primes et rémunération en actions
Les primes, les options sur actions, les actions attribuées gratuitement (RSU) et la rémunération différée peuvent se rapporter à des périodes de service couvrant les deux pays et nécessitent par conséquent une analyse de répartition distincte.
Revenus des investissements
Les intérêts, dividendes et gains doivent être examinés en fonction de la date de transaction, de la période de résidence, des règles de source et du traitement pertinent du crédit d'impôt étranger.
Revenus d'entreprise et de travail autonome
La poursuite d'une activité commerciale lors d'un déménagement peut soulever des questions supplémentaires concernant les établissements stables, la classification des entités et la sécurité sociale.
Dépôt coordonné
Les déclarations américaine et allemande doivent raconter la même histoire factuelle
Formulaire 1040
Un citoyen américain continue généralement de déclarer ses revenus mondiaux pour toute l'année fiscale américaine, même si sa résidence change au cours de l'année.
déclarations fiscales américano-allemandesDéclaration d'impôt sur le revenu en Allemagne
La déclaration allemande doit refléter la période de résidence correcte et les revenus imputables à la situation fiscale allemande correspondante.
Début de la résidence fiscale en AllemagneCrédits d'impôts étrangers
Les impôts payés dans un pays peuvent donner droit à un allègement dans l'autre, mais le calendrier, la provenance et la catégorie de revenus doivent être appariés avec soin.
Formulaire 1116 et impôt allemandFBAR, FATCA et formulaires d'entités
Les comptes ou entités étrangers acquis au cours de l'année du déménagement peuvent créer des obligations supplémentaires de déclaration d'informations aux États-Unis.
Déclarations fiscales et rapportsListe de contrôle de l'année de déménagement
Des documents qui facilitent le premier dépôt transfrontalier
Dates de résidence
Conservez les baux, les documents de clôture, les carnets de voyage, les documents d'immatriculation et les preuves d'occupation effective.
Paie par période de travail
Conservez les bulletins de paie et, le cas échéant, les registres des jours travaillés par pays plutôt que de vous limiter aux déclarations de salaires de fin d'année.
Opérations d'investissement
Conservez les dates d'achat, les dates de vente, le prix de revient, les dividendes et les retenues à la source autour de la date du déménagement.
Comptes étrangers
Enregistrez les dates d'ouverture et les soldes maximaux des comptes allemands susceptibles d'être pertinents pour le FBAR ou le formulaire 8938.
Intérêts commerciaux
Documenter les pourcentages de propriété des documents, les classifications des entités et tout changement de gestion ou d'activité commerciale au cours de l'année.
Impôts payés
Conservez les avis d'imposition allemands, les certificats de retenue à la source et les documents fiscaux américains nécessaires pour justifier les crédits d'impôt étranger et le rapprochement.
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