Segnalazione dei conti esteri tra Stati Uniti e Germania
Conti in Germania: FBAR e Modulo 8938
I soggetti statunitensi con conti bancari, di intermediazione o di altro tipo finanziario in Germania potrebbero avere obblighi di reporting separati relativi all'FBAR e al Modulo 8938. I due regimi si sovrappongono, ma utilizzano soglie, moduli e concetti di reporting diversi e dovrebbero essere esaminati indipendentemente ogni anno.
Panoramica
L'FBAR e il Modulo 8938 sono correlati, ma non sono la stessa dichiarazione
I conti tedeschi possono comparire su entrambe le segnalazioni, ma le soglie di segnalazione, le definizioni dei conti e i meccanismi di rendicontazione differiscono. Presentare l'una non soddisfa automaticamente l'altra.
Un processo annuale pulito inizia identificando tutti i conti finanziari e le attività estere, determinando la proprietà o l'autorità di firma e documentando il valore massimo per l'anno di riferimento.
Prospettiva fiscale tedesca
La controparte tedesca TaxRep si concentra sulla dichiarazione dei redditi tedesca di conti bancari, investimenti e altre attività finanziarie detenute da contribuenti statunitensi in Germania.
FBAR
L'FBAR riguarda i conti finanziari esteri e il valore complessivo dei conti
Soglia aggregata
L'obbligo di presentazione dell'FBAR si basa sul valore complessivo dei conti finanziari esteri, non sul fatto che ogni singolo conto superi di per sé la soglia.
Valore massimo del conto
Ciascun conto dichiarabile richiede generalmente il valore massimo raggiunto durante l'anno solare, convertito in dollari USA ai fini della dichiarazione.
Potere di firma
L'FBAR può applicarsi anche quando la persona statunitense non possiede il conto ma ha su di esso un'autorità di firma o altra autorità soggetta a segnalazione.
Modulo 8938
Il modulo 8938 può coprire attività finanziarie estere oltre ai conti bancari
Soglie di deposito separate
Il modulo 8938 utilizza soglie proprie, che possono variare a seconda dello stato civile ai fini della dichiarazione dei redditi e del fatto che il contribuente risieda negli Stati Uniti o all'estero.
Ambito di attività più ampio
Il modulo 8938 può includere attività finanziarie estere specificate che non sono necessariamente trattate allo stesso modo ai sensi dell'FBAR.
Presentata insieme al modulo 1040
Il modulo 8938 viene generalmente allegato alla dichiarazione dei redditi statunitense, a differenza dell'FBAR, che viene depositato separatamente.
Nessuna sostituzione uno a uno
Un conto dichiarato sull'FBAR potrebbe anche dover essere preso in considerazione per il Modulo 8938; la dichiarazione su un modulo non sostituisce l'altra.
Tipi di conto tedesco
Strutture di account differenti richiedono documentazione differente
Conti correnti e di risparmio
I normali conti bancari tedeschi sono in genere i conti esteri più semplici da identificare e documentare.
Leggi la guida FBARConti di intermediazione e custodia tedeschi
I conti di intermediazione possono combinare liquidità, titoli e prodotti d'investimento e possono generare obblighi di rendicontazione aggiuntivi per le PFIC o per le imposte sul reddito.
Leggi la guida al conto di investimentoConti tedeschi cointestati
I conti cointestati dovrebbero essere esaminati in base alla proprietà del soggetto statunitense e alle regole di segnalazione, anziché suddividendo semplicemente il saldo.
Leggi la guida FBARAttività tedesche sul Modulo 8938
Le attività finanziarie estere specificate possono estendersi oltre i normali conti di deposito.
Leggi la guida del modulo 8938Fondi tedeschi all'interno di conti di intermediazione
Le partecipazioni in fondi esteri possono generare obblighi di rendicontazione con il Modulo 8621, oltre agli obblighi relativi all'FBAR a livello di conto e al Modulo 8938.
Leggi la guida del Modulo 8621Dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti mentre si vive in Germania
L'FBAR e il Modulo 8938 devono essere coordinati con il Modulo 1040, i crediti d'imposta esteri e altre dichiarazioni informative annuali.
Leggi la guida al deposito annualeLista di controllo per la rendicontazione annuale
Conserva i registri a livello di account prima che i dati di fine anno diventino difficili da ricostruire
Elenco account
Mantieni un elenco completo di conti bancari, di intermediazione e di altri conti finanziari esteri tedeschi detenuti durante l'anno.
Valori massimi
Registra il valore annuale più alto di ciascun conto anziché affidarti solo al saldo del 31 dicembre.
Comproprietà
Documentare tutti i proprietari e la proprietà o l'autorità della persona statunitense su ciascun conto cointestato.
Tipo di account
Distinguere i conti di deposito, i conti di intermediazione/custodia e i conti detenuti per scopi commerciali o aziendali.
Tassi di cambio
Utilizzare il supporto costante di conversione in dollari USA per i saldi massimi e la rendicontazione di fine anno.
Dichiarazioni a supporto
Conservare gli estratti conto bancari e di intermediazione annuali in modo che i saldi riportati possano essere comprovati in seguito.
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