Déclaration des comptes étrangers entre les États-Unis et l'Allemagne
Comptes allemands : FBAR et formulaire 8938
Les personnes américaines titulaires de comptes bancaires, de courtage ou d'autres comptes financiers en Allemagne peuvent avoir des obligations de déclaration distinctes au titre du FBAR et du formulaire 8938. Les deux régimes se chevauchent, mais ils utilisent des seuils, des formulaires et des concepts de déclaration différents et doivent être examinés indépendamment chaque année.
Vue d'ensemble
Le FBAR et le formulaire 8938 sont liés, mais il ne s'agit pas de la même déclaration
Les comptes allemands peuvent figurer sur les deux déclarations, mais les seuils de déclaration, les définitions des comptes et les mécanismes de reporting diffèrent. Le dépôt de l'une ne satisfait pas automatiquement à l'autre.
Un processus annuel rigoureux commence par l'identification de tous les comptes financiers et actifs étrangers, la détermination de la propriété ou du pouvoir de signature et la documentation de la valeur maximale pour l'année concernée.
Perspective fiscale allemande
L'homologue allemand TaxRep se concentre sur la déclaration fiscale en Allemagne des comptes bancaires, d'investissement et autres actifs financiers détenus par des contribuables américains en Allemagne.
FBAR
Le FBAR se concentre sur les comptes financiers étrangers et les valeurs cumulées des comptes
Seuil agrégé
La déclaration FBAR est basée sur la valeur globale des comptes financiers étrangers, et non sur le fait que chaque compte individuel dépasse ou non le seuil de manière isolée.
Valeur maximale du compte
Chaque compte déclarant nécessite généralement la valeur maximale atteinte au cours de l'année civile, convertie en dollars américains aux fins de la déclaration.
Pouvoir de signature
Le FBAR peut s'appliquer même si la personne américaine ne possède pas le compte mais dispose d'un pouvoir de signature ou d'un autre pouvoir de déclaration sur celui-ci.
Formulaire 8938
Le formulaire 8938 peut couvrir des actifs financiers étrangers autres que des comptes bancaires
Seuils de déclaration distincts
Le formulaire 8938 utilise ses propres seuils, qui peuvent varier selon le statut de déclaration et le fait que le contribuable réside aux États-Unis ou à l'étranger.
Portée d'actifs plus large
Le formulaire 8938 peut inclure des actifs financiers étrangers spécifiés qui ne sont pas nécessairement traités de la même manière dans le cadre du FBAR.
Joint au formulaire 1040
Le formulaire 8938 est généralement joint à la déclaration de revenus américaine, contrairement au FBAR, qui est déposé séparément.
Pas de substitution individuelle
Un compte déclaré sur le formulaire FBAR peut également devoir être pris en compte pour le formulaire 8938 ; la déclaration sur l'un des formulaires ne remplace pas l'autre.
Types de comptes allemands
Différentes structures de compte nécessitent une documentation différente
Comptes courants et d'épargne
Les comptes bancaires allemands standard sont généralement les comptes étrangers les plus simples à identifier et à documenter.
Lire le guide FBARComptes de courtage et de conservation allemands
Les comptes de courtage peuvent regrouper des liquidités, des valeurs mobilières et des produits d'investissement, et peuvent générer des déclarations fiscales supplémentaires concernant les PFIC ou l'impôt sur le revenu.
Lire le guide du compte d'investissementComptes allemands conjoints
Les comptes joints doivent être examinés en fonction des règles de propriété et de déclaration de la personne américaine, plutôt que de simplement diviser le solde.
Lire le guide FBARActifs allemands sur le formulaire 8938
Les actifs financiers étrangers spécifiés peuvent aller au-delà des comptes de dépôt ordinaires.
Lire le guide du formulaire 8938Fonds allemands dans des comptes de courtage
La détention de fonds étrangers peut créer des obligations de déclaration au titre du formulaire 8621, en plus des obligations FBAR et du formulaire 8938 au niveau du compte.
Lire le guide du formulaire 8621Déclarations de revenus américaines en vivant en Allemagne
Le FBAR et le formulaire 8938 doivent être coordonnés avec le formulaire 1040, les crédits d'impôt étranger et les autres déclarations d'information annuelles.
Lire le guide du dépôt annuelListe de contrôle pour le rapport annuel
Conservez les registres au niveau du compte avant qu'il ne devienne difficile de reconstituer les données de fin d'année
Liste des comptes
Conservez une liste complète de tous les comptes bancaires, de courtage et autres comptes financiers étrangers allemands détenus au cours de l'année.
Valeurs maximales
Enregistrez la valeur annuelle la plus élevée de chaque compte au lieu de vous fier uniquement au solde du 31 décembre.
Indivision
Documentez tous les propriétaires et la propriété ou l'autorité de la personne américaine sur chaque compte joint.
Type de compte
Distinguer les comptes de dépôt, les comptes de courtage/conservation et les comptes détenus à des fins professionnelles ou d'entreprise.
Taux de change
Utilisez un support de conversion en dollars américains cohérent pour les soldes maximaux et les rapports de fin d'année.
Déclarations à l'appui
Conservez les relevés bancaires et de courtage annuels afin de pouvoir justifier les soldes déclarés ultérieurement.
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